Είδη φορολογίας και τα χαρακτηριστικά τους. Τι είδους φορολογία να επιλέξετε

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Σήμερα θα μελετήσουμε τους τύπους φορολογίας για νομικά πρόσωπα και επιχειρηματίες. Πως ειναι ακριβώς? Και τι είναι καλύτερο να επιλέξετε σε αυτή ή εκείνη την περίπτωση; Κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα των υφιστάμενων συστημάτων πληρωμής φόρων. Διαφορετικά, η επιχείρηση μπορεί να αποτύχει. Όλα αυτά και πολλά άλλα θα συζητηθούν παρακάτω. Στο τέλος, όλοι θα καταλάβουν πώς να επιλέξουν ένα ή άλλο σύστημα φορολογίας. Αυτό δεν είναι τόσο δύσκολο όσο μπορεί να φαίνεται με την πρώτη ματιά.

Η φορολογία είναι…

Αρχικά, ας καταλάβουμε με τι, καταρχήν, πρέπει να αντιμετωπίσουμε. Η φορολογία για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ είναι ένα εξαιρετικά σημαντικό στοιχείο. Είναι φορολογικό σύστημα. Χάρη σε αυτό δηλώνεται το εισόδημα και μέρος του κέρδους επιστρέφεται στο κράτος.

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 17), τα συστήματα πληρωμής φόρων καθορίζουν:

• αντικείμενα φορολογίας;
• βάση φόρου;
• περίοδος για την οποία πρέπει να πληρώσετε;
• φορολογικός συντελεστής;
• διαδικασία υπολογισμού πληρωμής;
• όροι και μέθοδοι μεταφοράς χρημάτων;
• οφέλη και άλλα χαρακτηριστικά των φόρων.

Αυτή τη στιγμή, μια νομική οντότητα μπορεί να αντιμετωπίσει διαφορετικούς τύπους φορολογίας. Στη συνέχεια, θα εξετάσουμε κάθε πιθανή επιλογή με πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα.

Τύποι συστημάτων

Ας ξεκινήσουμε με μια σύντομη λίστα. Θα σας βοηθήσει να καταλάβετε από ποια γενικά μπορείτε να επιλέξετε τον τύπο μεταφοράς μέρους των κερδών για επιχειρηματική δραστηριότητα.

Προς το παρόν, υπάρχουν οι ακόλουθοι τύποι φορολογίας στη Ρωσία:

• BAS;
• USN (απλοποίηση);
• UTII (υπολογισμός);
• ESKhN;
• PSN.

Το ECHN δεν χρησιμοποιείται σχεδόν ποτέ στην πράξη. Επομένως, δεν πρέπει να επικεντρώνεται σε μεγάλο βαθμό. Θα ασχοληθούμε με άλλα είδη φορολογίας και τα χαρακτηριστικά τους. Η κατανόηση όλων αυτών δεν είναι δύσκολη.

BASIC & BUSINESS

Το πιο συνηθισμένο σενάριο είναι η χρήση ενός κοινού φορολογικού συστήματος. Επιλέγεται από LLC ή IP από προεπιλογή. Η ευθυγράμμιση δεν είναι πάντα κερδοφόρα, ειδικά στην αρχή της επιχείρησης.

Προβλέπει σοβαρή γραφειοκρατία και πολύ μεγάλους φόρους. Ως εκ τούτου, το OSNO συχνά εγκαταλείπεται από πολλούς επιχειρηματίες. Για κάποιους, αυτή είναι η επιλογή.

Εάν περιγράψετε εν συντομία το σύστημα πληρωμής φόρων, τότε σε αυτήν την περίπτωση θα πρέπει να μεταφέρετε κεφάλαια για την περιουσία του οργανισμού και για εισόδημα. Υπάρχει και ΦΠΑ. Είναι αυτό το στοιχείο που σας επιτρέπει να επιλέξετε ή να αρνηθείτε το BASIC.

Μειονεκτήματα του συνολικού συστήματος

Έχουμε παραθέσει τους κύριους τύπους φορολογίας στη Ρωσία. Τώρα αξίζει να εξετάσετε περισσότερο κάθε επιλογήαναλυτικά.

Προς το παρόν, το OSNO έχει τις ακόλουθες αδυναμίες:

• υψηλοί φόροι;
• ποικιλία πληρωμών;
• σοβαρές φορολογικές αναφορές.

Αυτό είναι. Όχι άλλα ελαττώματα.

Αξίζει να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι η LLC (εταιρεία) υπό την OSNO πληρώνει φόρο εισοδήματος 20%, και IP - 13%. Τριμηνιαία αναφορά. Και έτσι δημιουργεί πολύ πρόβλημα στις εταιρείες.

Πλεονεκτήματα BASIC

Τώρα για τα θετικά. Παίζουν σημαντικό ρόλο. Ειδικά αν ένα άτομο δεν γνωρίζει σε ποιο είδος φόρου να σταματήσει.

Το γενικό σύστημα φορολογίας στη Ρωσία σήμερα έχει τα ακόλουθα πλεονεκτήματα:

• ισχύει παντού και για κάθε τύπο δραστηριότητας;
• δεν μπορείτε να επικοινωνήσετε επιπλέον με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να την επιλέξετε;
• σας επιτρέπει να μειώσετε τον ΦΠΑ στον ΦΠΑ που μεταφέρεται στους προμηθευτές.
• η φορολογική βάση είναι τα κέρδη μείον τα έξοδα,
• σε ορισμένες περιπτώσεις, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί να είναι ίσος από 0 έως 30%.

Ωστόσο, αυτή η επιλογή δεν χρησιμοποιείται πάντα. Τι είδους φορολογία να επιλέξετε σε αυτήν ή εκείνη την περίπτωση; Για να το κάνετε αυτό, θα πρέπει να δώσετε προσοχή σε άλλες προσφορές. Μόνο τότε ο επιχειρηματίας θα είναι σε θέση να καταλάβει πώς να μεταφέρει καλύτερα τους φόρους στο κρατικό ταμείο.

USN στη Ρωσία

Το επόμενο σύστημα πληρωμής φόρων είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Το λένε «απλουστευτικό». Αυτή είναι η ευθυγράμμιση που χρησιμοποιούν πιο συχνά οι επιχειρηματίες.

Ήδη από το όνομα του συστήματος είναι σαφές ότι αυτός ο τρόπος πληρωμήςφόροι συνεπάγεται μια απλοποιημένη διαδικασία. Έτσι είναι - η γραφειοκρατία μαζί του είναι ελάχιστη, ειδικά αν ένας πολίτης εργάζεται χωρίς υπαλλήλους.

Το USN έχει 2 ποικιλίες. Πιο συγκεκριμένα, λοιπόν:

• έσοδα - έξοδα;
• income.

Ανάλογα με τον επιλεγμένο τύπο, η φορολογική βάση θα αλλάξει. Στην πρώτη περίπτωση, υπονοείται καθαρό κέρδος (μετά την αφαίρεση των εξόδων), στη δεύτερη, όλα τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν.

Το "Απλοποιημένο" προβλέπει την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πληρώνουν είτε από 5 έως 15% (έσοδα – έξοδα), είτε από 0 έως 6% (έσοδα). Το ακριβές ποσό του φόρου εξαρτάται από την περιοχή στην οποία ζει ο επιχειρηματίας, καθώς και από το είδος της δραστηριότητας.

Μειονεκτήματα του USN

Λίγα λόγια για το γιατί τα άτομα αρνούνται να «απλοποιήσουν». Αυτή η ευθυγράμμιση δεν είναι κατάλληλη για όλους.

Για παράδειγμα, λόγω τέτοιων ελλείψεων:

• δεν επιτρέπουν όλες οι δραστηριότητες τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος;
• πρέπει να γράψετε επιπλέον μια αίτηση για τη μετάβαση στο "απλοποιημένο";
• δεν μπορούν να εργαστούν περισσότερα από 100 άτομα σε μια εταιρεία;
• χρειάζεται να λαμβάνετε όχι περισσότερα από 60 εκατομμύρια ρούβλια το χρόνο (από το 2017 - 120.000.000) για να είστε επιλέξιμοι για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Συνεπώς, αυτός ο τύπος φορολογίας για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που εργάζεται για τον εαυτό του χωρίς υπαλλήλους είναι αρκετά συχνά κατάλληλος. Ποια είναι όμως τα πλεονεκτήματα αυτού του συστήματος;

Πλεονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Η "Απλότητα" είναι μια αγαπημένη κατεύθυνση στην οποία εργάζονται οι επιχειρηματίες. Οι μικρές εταιρείες επίσης συχνά σταματούν σεαυτό το σενάριο, αλλά με την πάροδο του χρόνου πρέπει να εγκαταλειφθεί λόγω του μεγάλου προσωπικού και των υψηλών κερδών.

Τα πλεονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος περιλαμβάνουν:

• ελάχιστη γραφειοκρατία;
• χαμηλοί φορολογικοί συντελεστές;
• ευκαιρία μείωσης φόρων κατά το ποσό των κρατήσεων στο Ταμείο Συντάξεων;
• το δικαίωμα επιλογής του τρόπου υπολογισμού της φορολογικής βάσης.

Στην πράξη, εάν είναι δυνατή η χρήση του "απλοποιημένου", οι πολίτες προσπαθούν να σταματήσουν σε αυτήν την επιλογή.

Ετήσια αναφορά (μέχρι τις 31 Μαΐου για τις εταιρείες και έως τις 30 Απριλίου για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες), αλλά ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα πρέπει να καταβάλλεται μία φορά το τρίμηνο. Επιπλέον, θα πρέπει να κρατήσετε ένα βιβλίο εξόδων και εσόδων.

Η μείωση της φορολογικής βάσης πραγματοποιείται σε βάρος του κόστους διατήρησης της εταιρείας, των κρατήσεων για τους εργαζόμενους στο Ταμείο Συντάξεων (όχι περισσότερο από το 50% των μεταβιβάσεων) και για τους ίδιους (100% των ποσών που δίνονται στο Ταμείο Συντάξεων).

UTII, ή "καταλογισμός"

Και υπάρχει κάτι όπως UTII. Πρόκειται για ενιαίο τεκμαρτό φόρο. Ο κόσμος τον αποκαλεί "καταλογισμένο".

UTII - ένας τύπος φορολογίας που δεν χρησιμοποιείται στη Μόσχα. Αλλά σε άλλες περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορείτε να εργαστείτε ενεργά μαζί του. Προβλέπει την απουσία τυχόν φόρων που εξαρτώνται από το εισόδημα της επιχείρησης.

Οι τύποι φορολογίας για τις LLC από όλες τις προηγούμενες καταγραφές δεν είναι τόσο ενδιαφέροντες για τους επιχειρηματίες όσο η UTII. Το "Vmenenka" είναι ιδανικό για καφετέριες, ταξί και μια σειρά από άλλα είδη δραστηριοτήτων.

Όπως στην περίπτωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, το UTII μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των σταθερών εκπτώσεων. Η αναφορά και η πληρωμή των φόρων σε αυτόν τον τρόπο είναι τριμηνιαία. φόρουςπληρώνεται ανάλογα με το πιθανό κέρδος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή LLC. Το αντίστοιχο εκτιμώμενο εισόδημα ορίζεται από το κράτος και εξαρτάται από την περιοχή εγγραφής, καθώς και από τις δραστηριότητες της επιχείρησης.

Σχετικά με τις ελλείψεις του UTII

Ποια είναι τα μειονεκτήματα του «καταλογισμού»; Εξάλλου, όλα τα είδη φορολογίας έχουν δυνατά και αδύνατα σημεία. Κάθε επιχειρηματίας πρέπει να τα θυμάται.

Προς το παρόν, το UTII έχει τα ακόλουθα μειονεκτήματα:

• μη διαθέσιμο σε όλες τις περιοχές;
• μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων;
• σε ορισμένες περιπτώσεις, η εργασία με το UTII δεν είναι απολύτως επικερδής.
• χαρτοτυπία από τρίμηνο σε τρίμηνο πληρωμή φόρων,
• δεν μπορείτε να εργαστείτε με το UTII εάν η εταιρεία έχει περισσότερους από 100 υφισταμένους.

Επιπλέον, όπως και στην περίπτωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, με τον «καταλογισμό» άλλης εταιρείας, το μερίδιο στην επιχείρηση δεν πρέπει να είναι μεγαλύτερο από 25%. Σε αντίθετη περίπτωση, καταργείται το δικαίωμα στον υπό εξέταση είδος πληρωμής φόρου.

Σχετικά με τα πλεονεκτήματα του UTII

Οι τύποι φορολογίας για τις ΕΠΕ και για τους επιχειρηματίες περιλαμβάνουν απαραιτήτως τον "καταλογισμό". Αυτή δεν είναι η χειρότερη επιλογή. Ειδικά αν το πραγματικό κέρδος της εταιρείας είναι μεγαλύτερο από αυτό που προτείνει το κράτος.

Μπορούν να σημειωθούν τα ακόλουθα δυνατά σημεία του "καταλογισμού":

• Η η φορολογική βάση δεν εξαρτάται από το εισόδημα της εταιρείας.
• δεν απαιτούνται πρόσθετα έξοδα εκτός από πάγιες εισφορές στη ΜΧΠ;
• υπάρχει μια ευκαιρία να μειωθούν οι φόροι στις εισφορές που γίνονται σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού.
• δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ταμειακές μηχανές.

Σημαντικό: ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται από το 15% των πιθανών ετήσιων κερδών της εταιρείας.

PSN είναι…

Όχι πολύ καιρό πριν, εμφανίστηκε η φορολόγηση των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας στη Ρωσία. Οι τύποι δραστηριοτήτων σε αυτήν την περίπτωση είναι επίσης περιορισμένοι, όπως με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το UTII. Ωστόσο, το PSN χρησιμοποιείται ενεργά στην πράξη. Ειδικά αν ένα άτομο θέλει να ανοίξει έναν μεμονωμένο επιχειρηματία και να «δει» πώς μπορεί να διεξάγει επιχειρήσεις.

Σε γενικές γραμμές, το PSN μοιάζει με το USN ή "καταλογισμό", αλλά με τα θετικά και τα πλην του. Για παράδειγμα, αυτή η επιλογή είναι διαθέσιμη μόνο για IP. Και το ποσό του φόρου δεν εξαρτάται από το πραγματικό κέρδος του επιχειρηματία.

Ελαττώματα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας

Σκεφτείτε τώρα τα μειονεκτήματα αυτής της επιλογής. Όπως ήδη αναφέρθηκε, το PSN είναι διαθέσιμο μόνο σε επιχειρηματίες. Η LLC δεν θα μπορεί να συνεργαστεί μαζί της σε καμία περίπτωση.

Προς το παρόν, το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας έχει τις ακόλουθες αδυναμίες:

• μπορεί να χρησιμοποιηθεί για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων;
• δεν είναι πάντα κερδοφόρο;
• η εταιρεία δεν πρέπει να έχει περισσότερους από 15 υπαλλήλους.
• δεν μπορεί να μειώσει τους φόρους στις υποχρεωτικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων;
• ετήσιο κέρδος δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 60.000.000 ρούβλια.
• το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας είναι διαφορετικό σε όλες τις περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Παρόλα αυτά, αυτή η ευθυγράμμιση φαίνεται πολύ ελκυστική σε ορισμένους. Για να αποφασίσετε για την επιλογή του συστήματος πληρωμής φόρων, πρέπει να αξιολογήσετε όλα τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε πρότασης. Μόνο έτσι θα πάρει κάποιος τη σωστή απόφαση.

Πλεονεκτήματα μιας πατέντας

Τύποι φορολογίας για εταιρείες LLC δεν προβλέπουν PST. Αλλά οι επιχειρηματίες μπορεί να αντιμετωπίσουν αυτήν την κατάσταση.

Οι πατέντες είναι βολικές. Μα γιατί? Συνηθίζεται να ξεχωρίζουμε τις ακόλουθες θετικές πτυχές του καθεστώτος:

• δεν υπάρχει εξάρτηση του ποσού του φόρου από τα πραγματικά κέρδη.
• ελάχιστη γραφειοκρατία;
• δεν χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε ταμειακή μηχανή;
• μπορείτε να αγοράσετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο 1 έως 12 μηνών.
• Οιφόροι καταβάλλονται είτε πριν από τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας (εάν αγοραστεί για έως και έξι μήνες), είτε το 33% του ποσού μεταφέρεται όχι περισσότερο από 90 ημέρες μετά την απόκτηση και οι υπόλοιποι - μέχρι την λήξη της ισχύος του PSN από την IP;
• επιτρέπονται πολλαπλές πατέντες.

Συνεπώς, σήμερα πολλοί επιχειρηματίες δίνουν προσοχή στο PSN. Ειδικότερα, εάν αυτή η λειτουργία ισχύει για έναν συγκεκριμένο τύπο δραστηριότητας.

ECHN

Κατά τη μετάβαση σε ένα νέο καθεστώς πληρωμής φόρου, ο πολίτης πρέπει να συντάξει μια αίτηση εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών (συνήθως από 10 έως 30 ημέρες από την έναρξη της φορολογικής περιόδου) και να την υποβάλει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Θα πρέπει να προσδιορίσετε το είδος του φορολογικού κωδικού και το είδος της δραστηριότητας της εταιρείας. Όλα αυτά μπορούν να προβληθούν στις βάσεις δεδομένων των φορολογικών υπηρεσιών.

Και τι είναι το ESHN; Ένας φόρος που ενδείκνυται μόνο για όσους ασκούν ανεξάρτητα αγροτικές δραστηριότητες. Σχεδόν ποτέ δεν συμβαίνει στην πραγματική ζωή. Συνεπώς, δεν θα εξετάσουμε ένα τέτοιο καθεστώς. Αρκεί να ξέρεις ότι υπάρχει. Για πιο λεπτομερείς πληροφορίες, είναι καλύτερο να επικοινωνήσετε με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Συμπέρασμα

Ανακαλύψαμε ποια είδη φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες υπάρχουν στη Ρωσία. Αλλά πού είναι το καλύτερο μέρος για να σταματήσετε;

Με βάση τα παραπάνω, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το UTII και το PSN είναι παρόμοια μεταξύ τους. Επομένως, πρέπει να συγκριθούν για έναν συγκεκριμένο τύπο δραστηριότητας σε μια συγκεκριμένη περιοχή.

Με βεβαιότητα, μπορούμε μόνο να πούμε ότι είναι καλύτερα να μην συμφωνήσετε αρχικά με το OSNO. Για τους άπειρους επιχειρηματίες, αυτό είναι ένα τεράστιο φορολογικό βάρος και επιβάρυνση υποβολής εκθέσεων που μπορεί να καταστρέψει την επιχείρησή τους.