Τι φόρους πληρώνουν οι επιχειρήσεις στη Ρωσία;

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι οργανισμοί που δραστηριοποιούνται στη Ρωσία πρέπει να πληρώνουν φόρους. Το εύρος τέτοιων, το οποίο προβλέπεται από τη ρωσική νομοθεσία, είναι το ευρύτερο. Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στη Ρωσική Ομοσπονδία ενδέχεται να λειτουργούν υπό διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα και να υπόκεινται σε μεταφορά τελών με διαφορετικούς συντελεστές. Ποιες είναι οι ιδιαιτερότητες εκείνων των πληρωμών που καλούνται να μεταφέρουν οι Ρώσοι επιχειρηματίες στο κράτος;

Φορολογικός προσδιορισμός

Πριν εξετάσουμε τους φόρους που πληρώνουν οι εταιρείες στη Ρωσική Ομοσπονδία, ας εξετάσουμε την ουσία του αντίστοιχου όρου. Ποιες είναι οι πιο δημοφιλείς θεωρητικές έννοιες που σχετίζονται με αυτό το ζήτημα;

Σύμφωνα με πολλούς Ρώσους ειδικούς, είναι θεμιτό να κατανοήσουμε έναν φόρο ως υποχρεωτική συνεισφορά στον κρατικό προϋπολογισμό ή ως θεσμό του δημοσιονομικού συστήματος, που προβλέπεται από μια συγκεκριμένη διάταξη του νόμου, που καταβάλλεται από έναν πολίτη, έναν οργανισμό ή άλλη οντότητα. Ο φόρος αποτελείται από τα ακόλουθα κύρια στοιχεία:

• αντικείμενο φορολογίας (αυτό μπορεί να είναι περιουσιακό στοιχείο ή εισόδημα);
• φορολογική βάση (ένας δείκτης που αντικατοπτρίζει την αξία του αντικειμένου φορολογίας);
• ποσοστό (ποσοστό βάσης,σχηματίζοντας το πραγματικό ποσό των κρατήσεων στον προϋπολογισμό).

Σταθερός ορισμός

Το επόμενο καθήκον μας, προτού εξετάσουμε τους φόρους που πληρώνουν οι εταιρείες στη Ρωσία, είναι να προσδιορίσουμε την ουσία ενός άλλου όρου που είναι το αντικείμενο της μελέτης μας. Μια "εταιρεία" νοείται συχνότερα ως νομική οντότητα - ένας οργανισμός δεόντως εγγεγραμμένος από το κράτος. Μπορεί να σημειωθεί ότι στη Ρωσία αυτή η έννοια μπορεί επίσης να συσχετιστεί με τις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, ο οποίος, με τη σειρά του, είναι άτομο. Τα υποκαταστήματα ξένων εταιρειών που δεν είναι εγγεγραμμένα στη Ρωσική Ομοσπονδία έχουν επίσης ειδικό καθεστώς.

Στη γενική περίπτωση, η "εταιρεία" εξακολουθεί να νοείται ως νομική οντότητα. Αλλά εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας προσλάβει προσωπικό και αναπτύξει μια παραγωγή αξιοπρεπούς μεγέθους ή ανοίξει ένα μεγάλο γραφείο, τότε, κατά κανόνα, τοποθετείται ως εταιρεία. Μερικές φορές εγγράφεται σε κρατικούς φορείς ως νομική οντότητα.

Μπορεί να σημειωθεί ότι η έννοια της "επιχείρησης" καθώς αυξάνεται η κλίμακα των επιχειρήσεων, μπορεί να χρησιμοποιείται όλο και λιγότερο - αντί για αυτήν, χρησιμοποιούνται όροι όπως "εταιρεία", "ανησυχία". Έτσι, μια «επιχείρηση» είναι ένας σχετικά μικρός οργανισμός, αλλά έχει ένα σταθερό, και ταυτόχρονα, κατά κανόνα, αναπτυσσόμενο επιχειρηματικό μοντέλο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας επιχειρηματίας που οργάνωσε την κυκλοφορία αγαθών με τη συμμετοχή μισθωμένων υπαλλήλων ή άνοιξε ένα γραφείο και προσέλαβε ειδικούς.

Τώρα, έχοντας εξετάσει ορισμένες βασικές αποχρώσεις της ορολογίας, ας μελετήσουμε τους φόρους που πληρώνουν οι εταιρείες στη Ρωσία.

Κύριοι φόροι για νομικά πρόσωπα στη Ρωσία

Οι κύριες υποχρεώσεις πληρωμής των νομικών προσώπων στον προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να ονομαστούν:

• πληρωμή φόρου εισοδήματος ή αντικατάστασή του - απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN;
• μεταφορά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για μισθωτούς;
• εισαγωγή των πληρωμών ΦΠΑ στον προϋπολογισμό;
• πληρωμή ειδικών φόρων και φόρων.

Ας μελετήσουμε αναλυτικότερα τις ιδιαιτερότητες των σχετικών τελών.

Φόρος εισοδήματος και τα ανάλογα του

Οι εταιρείες πληρώνουν φόρο εισοδήματος εάν εργάζονται στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού συστήματος ή DOS. Το σχετικό τέλος είναι 20%. Ο φόρος αυτός επιβάλλεται στη διαφορά μεταξύ των εσόδων και των εξόδων του οργανισμού, τα οποία σχετίζονται άμεσα με την υλοποίηση εμπορικών δραστηριοτήτων.

Δεν πληρώνουν, αντίστοιχα, τον φόρο εισοδήματος των επιχειρήσεων που λειτουργούν με εναλλακτικά συστήματα φορολογίας - USN, UTII, PSN. Η ιδιαιτερότητα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι η δυνατότητα μεταφοράς πολύ μικρότερων ποσών στον προϋπολογισμό. Άρα, μια εταιρεία που χρησιμοποιεί αυτό το φορολογικό σύστημα πρέπει να πληρώνει στο κράτος το 6% των εσόδων ή το 15% των κερδών. Ωστόσο, δεν μπορούν όλες οι επιχειρήσεις να εργαστούν στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Η νομοθεσία ορίζει όρια στα έσοδα και άλλα κριτήρια, μετά την υπέρβαση των οποίων η εταιρεία πρέπει ήδη να πληρώσει φόρο επί των πωλήσεων. Οι εταιρείες που λειτουργούν στο πλαίσιο του UTII καταβάλλουν στις κρατικές σταθερές εκπτώσεις, που καθορίζονται με βάση τις διατάξεις των ομοσπονδιακών και περιφερειακών κανονισμών. Το ποσό των εσόδων δεν έχει σημασία. Για να εργαστεί στο πλαίσιο του UTII, η εταιρεία πρέπει να διεξάγει τον τύπο δραστηριότητας πουείναι επιλέξιμες για αυτό το φορολογικό σύστημα. Ο κατάλογος τέτοιων δραστηριοτήτων εγκρίνεται με νόμο. Το PSN, ή το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, είναι ένα μάλλον νέο φαινόμενο για το φορολογικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μπορεί να ονομαστεί αρκετά κοντά στο UTII, καθώς οι φόροι της εταιρείας στο πλαίσιο του PSN είναι επίσης σταθεροί. Το μέγεθός τους καθορίζεται σε νομοθετικές πράξεις σε επίπεδο περιφερειών της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να εργαστούν εντός του PSN.

NDFL

Γενικά, ο ιδιοκτήτης της εταιρείας δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τον εαυτό του, αφού δεν είναι υπάλληλος. Η αντίστοιχη αμοιβή καταβάλλεται για όσα άτομα προσληφθούν από τον επιχειρηματία. Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 13% και ο φόρος αυτός αφαιρείται, επομένως, από τον μισθό των εργαζομένων της εταιρείας. Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει ορισμένες εκπτώσεις για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν εφαρμοστούν, τότε η εταιρεία ενδέχεται να μην χρειαστεί να μεταφέρει τα αντίστοιχα ποσά.

ΦΠΑ

Ένας άλλος τυπικός φόρος για εμπορικούς οργανισμούς είναι ο ΦΠΑ. Ανήκει στα έμμεσα. Αυτό σημαίνει ότι από νομική άποψη, η εταιρεία είναι ο πληρωτής, αλλά στην πραγματικότητα το κόστος μεταφοράς της στον προϋπολογισμό βαρύνει τον αγοραστή ή τον πελάτη της. Το γεγονός είναι ότι ο ΦΠΑ συνήθως περιλαμβάνεται στην τιμή πώλησης ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας.

Ο συντελεστής ΦΠΑ εξαρτάται από το συγκεκριμένο προϊόν που διαθέτει ο οργανισμός στην αγορά και μπορεί να είναι 10% ή 18%. Η ρωσική νομοθεσία προβλέπει επίσης την εφαρμογή μηδενικού συντελεστή ΦΠΑ για ορισμένους τύπους εμπορικών δραστηριοτήτων.

Excises

Λαμβάνοντας υπόψη τους φόρους που πληρώνουν οι εταιρείες στη Ρωσική Ομοσπονδία, αξίζειτο ίδιο ισχύει και για τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Υποχρεώσεις για την πραγματοποίηση κατάλληλων πληρωμών στον προϋπολογισμό είναι οι επιχειρήσεις που παράγουν και πωλούν ορισμένες κατηγορίες αγαθών. Κατά κανόνα, αυτά που είναι ιδιαίτερα κερδοφόρα είναι το λάδι, τα κοσμήματα, ορισμένα είδη προϊόντων μηχανικής. Πληρώνοντες ειδικούς φόρους κατανάλωσης μπορεί να είναι επιχειρήσεις που παράγουν αγαθά που σχετίζονται με αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης και τα εισάγουν. Αντικείμενο φορολογίας για τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης είναι η τιμή πώλησης ενός συγκεκριμένου προϊόντος. Οι συντελεστές για το υπό εξέταση είδος φόρου μπορεί να ποικίλλουν σημαντικά ανάλογα με το συγκεκριμένο είδος αγαθών. Σημειώνεται ότι οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης αναφέρονται και ως έμμεσοι φόροι. Μάλιστα, για τον ίδιο λόγο με τον ΦΠΑ - de jure, ο πληρωτής τους είναι η εταιρεία, de facto - ο αγοραστής ή ο πελάτης, αφού οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης συνήθως περιλαμβάνονται στη δομή της τιμής πώλησης των αγαθών.

Φόροι και αναφορές

Η πληρωμή φόρων δεν είναι η μόνη υποχρέωση ενός εμπορικού οργανισμού προς το κράτος, που σχετίζεται με τη μεταφορά πληρωμών που ορίζει ο νόμος στον προϋπολογισμό. Γεγονός είναι ότι οι ρωσικές εταιρείες πρέπει επίσης να υποβάλλουν αναφορές στις αρμόδιες κρατικές αρχές για καθεμία από τις σχετικές υποχρεώσεις. Κατά κανόνα, αυτό περιλαμβάνει την αποστολή δήλωσης στη διοικητική δομή. Η συχνότητα σχηματισμού τέτοιων εγγράφων προκαθορίζεται από τις ιδιαιτερότητες του φόρου. Για παράδειγμα, στην περίπτωση του ΦΠΑ, η εταιρεία πρέπει να υποβάλλει δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε τριμηνιαία βάση. Εάν η εταιρεία λειτουργεί με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε αρκεί να μεταφέρετε την αντίστοιχη πηγή στις φορολογικές αρχές μία φορά το χρόνο.

Μπορεί να σημειωθεί ότι οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες ως νομικά πρόσωπα πρέπει επίσης να παρέχουν στο κράτος οικονομικές καταστάσεις. Αυτό διαμορφώνεται, με τη σειρά του, με βάση πληροφορίες στο πλαίσιο της λογιστικής και αντανακλά τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές. Ορισμένες πληροφορίες από τη φορολογική αναφορά ενδέχεται να συσχετίζονται με πληροφορίες που καταγράφονται στα λογιστικά αρχεία.

ευθύνη για μη πληρωμή φόρων

Λοιπόν, εξετάσαμε τους κύριους φόρους που καταβάλλονται από μια εταιρεία στη Ρωσική Ομοσπονδία. Θα ήταν επίσης χρήσιμο να μελετηθεί μια πτυχή όπως η ευθύνη για μη καταβολή τελών στον προϋπολογισμό που προβλέπεται από τη ρωσική νομοθεσία.

Εάν μια εταιρεία δεν πληρώνει φόρους, τότε, σύμφωνα με τους ισχύοντες νομικούς κανόνες, οι φορείς που διαχειρίζονται αυτό ή εκείνο το τέλος, για παράδειγμα, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, έχουν το δικαίωμα να κινήσουν τη διαδικασία είσπραξης καθυστερούμενων οφειλών από την οργάνωση. Συνήθως, βέβαια, προηγούνται προσπάθειες της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας να αλληλεπιδράσει με τον οφειλέτη με άλλους τρόπους, για παράδειγμα, με την αποστολή ειδοποιήσεων ότι είναι επιθυμητό να εξοφληθούν οι όσες καθυστερήσεις. Εάν η εταιρεία αγνοήσει τέτοιες προσφυγές από τις φορολογικές αρχές, τότε η διαδικασία είσπραξης έχει ήδη κινηθεί. Η αποπληρωμή φορολογικών οφειλών από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να πραγματοποιηθεί με διάφορους τρόπους. Έτσι, η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία να διαγράφει οικονομικούς πόρους από τους λογαριασμούς διακανονισμού των οργανισμών, καθώς και να εξοφλήσει τα χρέη με την πώληση της περιουσίας της εταιρείας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι ενέργειες της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας μπορούν να αμφισβητηθούν στο δικαστήριο.

Μάθετε εκ των προτέρων τις καθυστερούμενες φορολογικές υποχρεώσεις - μέσω του ιστότοπουφορολογική υπηρεσία ή μέσω προσωπικής προσφυγής στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Οι καθυστερήσεις καθορίζονται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μετά το τέλος της φορολογικής περιόδου. Εάν η εταιρεία καθυστερήσει να πραγματοποιήσει πληρωμές στον προϋπολογισμό που ορίζει ο νόμος, τότε επιβάλλονται πρόστιμα και κυρώσεις στο ύψος της οφειλής.

Πώς να μειώσετε τους φόρους;

Πώς να μειώσετε νομικά τους φόρους; Οι εταιρείες στη Ρωσική Ομοσπονδία, όπως αναφέραμε παραπάνω, μπορούν να λειτουργούν υπό ποικίλα φορολογικά καθεστώτα. Στις περισσότερες περιπτώσεις, μπορείτε να επιλέξετε αυτό που ταιριάζει καλύτερα στις ιδιαιτερότητες των εμπορικών δραστηριοτήτων της εταιρείας όσον αφορά τις υποχρεώσεις του προϋπολογισμού.

Είναι σαφές ότι είναι πολύ προβληματικό για τους νεοφυείς επιχειρηματίες να μεταφέρουν το 20% των εσόδων ως μέρος του φόρου εισοδήματος. Έχουν όμως την ευκαιρία να εργαστούν στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και να πληρώσουν λιγότερα στον προϋπολογισμό. Ωστόσο, από τη στιγμή που ο τζίρος τους γίνει αρκετά μεγάλος, το κράτος αναμένει περισσότερους φόρους από τέτοιες επιχειρήσεις και ως εκ τούτου τις διατάζει να στραφούν στο γενικό φορολογικό σύστημα. Όσον αφορά τον ΦΠΑ, οι επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιήσουν εκπτώσεις για αυτόν τον φόρο και να μειώσουν σημαντικά τη συνολική επιβάρυνση πληρωμών.