Είδη φόρων και φορολογικών πλεονεκτημάτων: έννοια, ταξινόμηση και προϋποθέσεις απόκτησης

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Στο άρθρο θα εξετάσουμε τους τύπους φόρων και φορολογικών πλεονεκτημάτων.

Ο φόρος είναι μια υποχρεωτική πληρωμή που επιβάλλεται από τις κρατικές αρχές σε διάφορα επίπεδα από ιδιώτες και οργανισμούς προκειμένου να υποστηρίξουν οικονομικά τις κρατικές δραστηριότητες.

Με την ευρεία έννοια, οι φόροι περιλαμβάνουν επίσης δασμούς και τέλη, δηλαδή υποχρεωτικές πληρωμές από επιχειρήσεις και νοικοκυριά προς το κράτος για τη χορήγηση αδειών, δικαιωμάτων και την εκτέλεση άλλων νομικά σημαντικών ενεργειών (για παράδειγμα, άδεια, τελωνεία, κρατικά αμοιβές για συμβολαιογραφικές πράξεις, για εξέταση υποθέσεων στα δικαστήρια, εγγραφή πράξεων προσωπικής κατάστασης κ.λπ.).

Περιγράψτε τους τύπους φόρων και φορολογικών πλεονεκτημάτων με περισσότερες λεπτομέρειες.

Οι φόροι εμφανίστηκαν με την εμφάνιση του κράτους, είναι η κύρια πηγή των εσόδων του. Ταξινομούνται σύμφωνα με τα ακόλουθα κριτήρια.

Με μέθοδο συλλογής: απευθείας καιέμμεσο

Απευθείας επιβολή επί της περιουσίας ή του εισοδήματος του φορολογούμενου (νομικά ή φυσικά πρόσωπα). Οι άμεσοι φόροι περιλαμβάνουν: φόρο εισοδήματος, φόρο εισοδήματος εταιρειών, φόρο εξόρυξης ορυκτών, φόρο μεταφοράς, φόρο ακίνητης περιουσίας φυσικών προσώπων και οργανισμών. Ένα χαρακτηριστικό τέτοιων φόρων είναι ότι ο φορολογούμενος και ο φορολογούμενος είναι το ίδιο πρόσωπο. Οι έμμεσοι φόροι επιβάλλονται σε υπηρεσίες και αγαθά, που περιλαμβάνονται στο κόστος των προϊόντων, πληρώνονται από τους καταναλωτές. Η κατηγορία των έμμεσων φόρων περιλαμβάνει: ειδικούς φόρους κατανάλωσης σε συγκεκριμένα είδη αγαθών (τσιγάρα, πετρελαιοειδή, αλκοολούχα ποτά, αυτοκίνητα), τελωνειακούς δασμούς, φόρο προστιθέμενης αξίας. Ένα χαρακτηριστικό των έμμεσων φόρων είναι ότι ο φορολογούμενος και ο φορολογούμενος είναι διαφορετικοί πράκτορες. Στην περίπτωση αυτή, ο φορολογούμενος είναι ο αγοραστής της υπηρεσίας ή του προϊόντος (ο φόρος καταβάλλεται από αυτόν κατά την αγορά), και ο φορολογούμενος είναι η εταιρεία που παρήγαγε αυτήν την υπηρεσία ή το προϊόν (ο φόρος καταβάλλεται από αυτήν υπέρ του κράτους).

Σύμφωνα με τις ιδιαιτερότητες των φορολογικών συντελεστών

Ανάλογη, προοδευτική και οπισθοδρομική. Προοδευτικοί - Πρόκειται για φόρους, οι συντελεστές των οποίων αυξάνονται όσο αυξάνεται το μέγεθος του αντικειμένου στο οποίο επιβάλλονται. Ένα τέτοιο σύστημα μεγιστοποιεί την αναδιανομή του εισοδήματος, αφού οι πλουσιότεροι πολίτες πληρώνουν το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους σε φόρους από τους λιγότερο πλούσιους. Αναλογικά - πρόκειται για φόρους, οι συντελεστές των οποίων παραμένουν αμετάβλητοι ανεξάρτητα από το μέγεθος του αντικειμένου. Το πιο εντυπωσιακό παράδειγμα αναλογικού φόρου στη Ρωσία είναι ο φόρος επίτα κέρδη των οργανισμών. Οι οπισθοδρομικοί φόροι είναι αυτοί των οποίων οι συντελεστές μειώνονται όσο αυξάνεται το ποσό των αντικειμένων φορολογίας. Η χρήση του οπισθοδρομικού συστήματος επιδιώκει κυρίως τον στόχο της απόσυρσης του εισοδήματος των πλούσιων πολιτών «από τη σκιά».

Κατά επίπεδο φορολογικού συστήματος

Σύμφωνα με το επίπεδο του φορολογικού συστήματος, οι φόροι είναι περιφερειακοί, ομοσπονδιακοί και τοπικοί. Οι ομοσπονδιακοί είναι υποχρεωτικοί για πληρωμή σε όλη την επικράτεια της χώρας. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει φόρο προστιθέμενης αξίας, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ειδικούς φόρους κατανάλωσης, φόρο εισοδήματος επιχειρήσεων, φόρο νερού, τέλη χρήσης άγριας ζωής και βιολογικών υδάτινων πόρων, κρατικό τέλος και φόρο εξόρυξης ορυκτών. Οι περιφερειακοί φόροι εισάγονται από τα υποκείμενα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι υποχρεωτικοί για πληρωμή μόνο στην επικράτεια τέτοιων θεμάτων. Η κατηγορία των περιφερειακών φόρων περιλαμβάνει επί του παρόντος φόρους μεταφοράς, φόρο επί της περιουσίας των ιδρυμάτων, φόρο στα τυχερά παιχνίδια. Οι τοπικοί φόροι νοούνται ως αυτοί που καθορίζονται από τις διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τους νομικούς κανονισμούς των αντιπροσωπευτικών οργάνων των δημοτικών οντοτήτων, είναι υποχρεωτικοί για πληρωμή στα εδάφη αυτών των τοπικών φορέων. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει φόρο γης, φόρο ακινήτων.

Ας μιλήσουμε για την έννοια και τα είδη των φορολογικών πλεονεκτημάτων.

Τι είναι οι φορολογικές ελαφρύνσεις;

Η φορολογική ελάφρυνση είναι ένα πλεονέκτημα που παρέχεται από την τοπική αυτοδιοίκηση ή το κράτος μιας συγκεκριμένης κατηγορίας φορολογουμένων, βάζονταςβρίσκονται σε πλεονεκτική θέση σε σύγκριση με άλλους φορολογούμενους. Τέτοια οφέλη θεωρούνται ένα από τα στοιχεία της φορολογικής πολιτικής και επιδιώκουν οικονομικούς και κοινωνικούς στόχους.

Τύποι φόρων και φορολογικών κινήτρων ενδιαφέρουν πολλούς.

Ποια είναι τα φορολογικά οφέλη;

Σήμερα, υπάρχουν οι ακόλουθοι τύποι φορολογικών κινήτρων:

1. Αναλήψεις - φορολογικά κίνητρα που αφαιρούν ορισμένα αντικείμενα (αντικείμενα) φορολογίας από τη φορολογία. Μπορούν να χορηγηθούν απαλλαγές τόσο σε όλους τους φορολογούμενους όσο και σε ξεχωριστή κατηγορία αυτών, για παράδειγμα, η πώληση προϊόντων αρτοποιίας, ψωμιού, παιδικών υποδημάτων και ρούχων, γάλακτος, φαρμάκων κ.λπ. δεν υπόκειται σε φορολογία. να παρέχονται σε περιορισμένη ή σε συνεχή βάση. Τι άλλα είδη φορολογικών πλεονεκτημάτων υπάρχουν στη Ρωσία;
2. Εκπτώσεις - ένα είδος παροχών που μειώνουν τη φορολογική βάση. Χωρίζονται σε περιορισμένες, ειδικές και γενικές εκπτώσεις. Το ποσό των περιορισμένων εκπτώσεων είναι περιορισμένο. Όλοι οι πληρωτές χρησιμοποιούν κοινές, για παράδειγμα, εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας για προσωπικό εισόδημα. Οι εκπτώσεις ισχύουν για ορισμένες κατηγορίες πληρωτών, για παράδειγμα, για ανάπηρους βετεράνους του Β' Παγκοσμίου Πολέμου. Όλοι πρέπει να γνωρίζουν τη διαδικασία και τα είδη των φορολογικών πλεονεκτημάτων.
3. Οι πιστώσεις φόρου είναι προνόμια που μειώνουν το φορολογικό μισθό ή τον φορολογικό συντελεστή σας. Υπάρχουν τέτοιες μορφές χορήγησης έκπτωσης φόρου: μείωση του φορολογικού συντελεστή. δόση ή αναβολή του καταβληθέντος φόρου· ακαθάριστη φορολογική έκπτωση· επιστροφή φόρου που έχει καταβληθεί προηγουμένως ή μέρους αυτού (φορολογική αμνηστία). επένδυση (στόχος)πίστωση φόρου· πίστωση φόρου.

Η συνολική φορολογική απαλλαγή για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο ονομάζεται φορολογική αργία.

Συνεχίζουμε να αναλύουμε την έννοια και τους τύπους των φορολογικών πλεονεκτημάτων.

Δυνατότητες των προνομίων ΦΠΑ

Τα πιο συχνά χρησιμοποιούμενα οφέλη συναλλαγών περιλαμβάνουν:

• πράξεις μεσιτείας;
• πώληση ιατρικών υπηρεσιών και αγαθών;
• πώληση αγαθών από οργανώσεις ατόμων με ειδικές ανάγκες;
• δάνεια;
• πώληση εκπαιδευτικών υπηρεσιών.

Ο φορολογικός κώδικας ορίζει ότι η φορολογική απαλλαγή δεν ισχύει για επιχειρηματικές δραστηριότητες προς το συμφέρον άλλου ατόμου βάσει συμφωνίας αντιπροσωπείας, συμφωνιών αντιπροσωπείας και συμφωνιών προμήθειας. Με άλλα λόγια, οι μεσάζοντες που πωλούν προνομιακές υπηρεσίες και αγαθά πρέπει να καταβάλλουν ΦΠΑ για το ποσό της αμοιβής.

Ας εξετάσουμε τους τύπους φορολογικών πλεονεκτημάτων για τον ΦΠΑ.

Εξαιρέσεις

Οι ακόλουθες συναλλαγές αποτελούν εξαιρέσεις:

• παροχή χώρων προς ενοικίαση σε αλλοδαπούς πολίτες ή ιδρύματα διαπιστευμένα στη Ρωσική Ομοσπονδία,
• πώληση ιατρικών προϊόντων σύμφωνα με ειδική λίστα;
• παροχή διαφόρων υπηρεσιών κηδείας,
• πώληση χειροτεχνιών καλλιτεχνικής αξίας.

Έτσι, ούτε οι κατασκευαστές ούτε οι μεσάζοντες πληρώνουν ΦΠΑ για την πώληση αυτών των υπηρεσιών και αγαθών.

Ο Κώδικας ρυθμίζει ότι οι συναλλαγές για την πώληση αγαθών που παράγονται δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ.οργανώσεις ΑμεΑ, μεταξύ των οποίων τουλάχιστον το 80% των μελών είναι άτομα με αναπηρία και οι εκπρόσωποί τους. Επίσης, οι συναλλαγές για την πώληση υπηρεσιών και αγαθών από εταιρείες των οποίων το εγκεκριμένο κεφάλαιο αποτελείται από εισφορές από οργανισμούς ατόμων με αναπηρία δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, αλλά εδώ είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη ορισμένες προϋποθέσεις που ορίζει ο νόμος. Οι οργανισμοί των οποίων οι ιδιοκτήτες ακινήτων είναι οργανισμοί ατόμων με ειδικές ανάγκες εξαιρούνται επίσης από την καταβολή ΦΠΑ.

Μην επιβάλλετε ΦΠΑ στην πώληση ιατρικών προϊόντων ρωσικής και ξένης παραγωγής σύμφωνα με τον κατάλογο, ο οποίος ρυθμίζεται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που πωλούν αγαθά που καθορίζονται στη Λίστα μπορούν να χρησιμοποιήσουν ένα τέτοιο προνόμιο, ωστόσο, πρέπει να διαθέτουν άδεια. Δεν μπορείτε να εξαιρεθείτε από αυτό το όφελος. Οι επιχειρηματίες και οι εταιρείες που πωλούν ιατρικά προϊόντα που δεν αναφέρονται στη λίστα πληρώνουν αυτόν τον φόρο με συντελεστή 18%.

Ο ΦΠΑ δεν υπόκειται στην πώληση υπηρεσιών στον εκπαιδευτικό τομέα για εκπαιδευτικούς οργανισμούς μη κερδοσκοπικού τύπου εκπαιδευτικής και παραγωγικής ή εκπαιδευτικής διαδικασίας. Μπορείτε να λάβετε έκπτωση ΦΠΑ μόνο όταν παρέχονται τέτοιες υπηρεσίες στους τομείς της πρόσθετης και βασικής εκπαίδευσης, επιβεβαιωμένη με άδεια. Μαθήματα με ανήλικα παιδιά σε τμήματα, κύκλους και συντήρηση παιδιών σε προσχολικά ιδρύματα επίσης δεν φορολογούνται.

Συναλλαγές χωρίς ΦΠΑ για την παροχή χρηματοοικονομικών δανείων, καθώς και την παροχή υπηρεσιών για την παροχή τους. Είναι γνωστό ότι ένα δάνειο μπορεί να χορηγηθεί σε είδος ή σε μετρητά. Άδειεςαυτό δεν απαιτείται. Εάν ο οργανισμός παρέχει δάνεια σε μετρητά, μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτό το όφελος. Ταυτόχρονα, ούτε το ποσό του δανείου ούτε οι τόκοι που λαμβάνονται βάσει της συμφωνίας υπόκεινται σε ΦΠΑ.

Οι τύποι φορολογικών ελαφρύνσεων δεν σταματούν εδώ.

Φορολογικές εκπτώσεις: τι είναι

Οι τύποι εκπτώσεων φόρου περιλαμβάνουν εκπτώσεις.

Πρόκειται για ένα συγκεκριμένο ποσό εισοδήματος που δεν φορολογείται ή επιστρέφεται μέρος του προηγουμένως καταβληθέντος φόρου εισοδήματος λόγω δαπανών που πραγματοποιήθηκαν ανά κατηγορία, το οποίο περιλαμβάνει, για παράδειγμα, το κόστος αγοράς κατοικίας, ιατρικής περίθαλψης, εκπαίδευση, αγορά φαρμάκων κ.λπ..

Γιατί το χρειάζεται αυτό το κράτος;

Με την παροχή φορολογικών εκπτώσεων, το κράτος ενθαρρύνει τους ανθρώπους να εργάζονται επίσημα και ταυτόχρονα ανακατευθύνει τα δευτερεύοντα κεφάλαιά τους στην εκπαίδευση, τις κατασκευές και την υγειονομική περίθαλψη. Επιπλέον, υπάρχουν κρατήσεις για όλους τους πολίτες που συμμετείχαν σε συγκεκριμένες εκδηλώσεις ή έχουν παιδιά.

Η έκπτωση φόρου παρέχεται μόνο υπό ορισμένες προϋποθέσεις που ορίζονται από το νόμο. Για κάθε τύπο έκπτωσης παρέχεται κατάλογος εγγράφων. Υπάρχουν επίσης διάφοροι περιορισμοί.

Ποικιλίες φορολογικών εκπτώσεων

Οι εκπτώσεις, οι οποίες κατοχυρώνονται στη φορολογική νομοθεσία, χωρίζονται στους ακόλουθους τύπους:

• κοινωνική;
• standard;
• επαγγελματίας;
• επένδυση;
• ιδιότητα.

Τυπική έκπτωση ως είδος φορολογικών πλεονεκτημάτων του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίαςχαρακτηρίζεται από το γεγονός ότι κάθε μήνα ένα συγκεκριμένο ποσό εισοδήματος δεν φορολογείται. Παρέχεται στον φορολογούμενο για συμμετοχή σε ορισμένες εκδηλώσεις (στρατιωτικές επιχειρήσεις) και για το παιδί. Σε αντίθεση με άλλους τύπους κρατήσεων, αυτή εκδίδεται από τον εργοδότη, αν και μπορεί να ληφθεί μέσω της φορολογικής αρχής.

Έκπτωση κοινωνικού φόρου - μερική επιστροφή ιατρικών εξόδων και εκπαίδευσης. Όλες οι κρατήσεις αυτής της κατηγορίας παρέχονται ετησίως με παροχές 120.000 ρούβλια - δηλαδή, αυτό το ποσό εισοδήματος δεν θα φορολογηθεί.

Τι άλλοι τύποι φορολογικών πλεονεκτημάτων υπάρχουν στον φορολογικό κώδικα;

Υπάρχει επίσης έκπτωση για υπηρεσίες εκπαίδευσης επί πληρωμή. Ο φορολογικός κώδικας προβλέπει τους λόγους για την έκδοση μιας τέτοιας έκπτωσης:

• δική μάθηση;
• εκπαίδευση παιδιού κάτω των 24 ετών;
• εκπαίδευση του τμήματος μέχρι την ηλικία των 24 ετών.

Μειώσεις ιδιοκτησίας

Παρέχεται έκπτωση ιδιοκτησίας για ορισμένες ενέργειες που εκτελούνται με ιδιοκτησία. Σε αντίθεση με τον κοινωνικό τύπο κρατήσεων που δεν χρησιμοποιήθηκαν το τρέχον έτος, οι κρατήσεις περιουσίας μπορούν να μεταφερθούν στο επόμενο έτος. Μπορείτε να επιστρέψετε το 13% του ποσού της δαπάνης για τις ακόλουθες ενέργειες:

• πώληση αντικειμένων ιδιοκτησίας;
• απόκτηση σπιτιού, δωματίου, διαμερίσματος, οικοπέδου κ.λπ.;
• έκπτωση στεγαστικού δανείου.

Μπορεί να ληφθεί έκπτωση επένδυσης στο εισόδημα από πωληθέντες τίτλους, στο ποσό των κεφαλαίων που κατατέθηκαν στην IIA για τρία χρόνια και μια έκπτωση στα έσοδα που λαμβάνονται από συναλλαγές με τίτλουςχαρτιά.

Εξετάσαμε τους τύπους φόρων και φορολογικών κινήτρων.