Κοινωνικές κρατήσεις για θεραπεία, εκπαίδευση: έγγραφα. Παρέχονται κρατήσεις κοινωνικών φόρων

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας δίνει στους πολίτες τη δυνατότητα να αυξήσουν το δικό τους κεφάλαιο λαμβάνοντας φορολογικές εκπτώσεις. Φυσικά, ένα τέτοιο προνόμιο δεν προκύπτει ακριβώς έτσι - ένα άτομο πρέπει να έχει λόγους για την εγγραφή του. Τι μπορεί να είναι; Ποια είναι η διαδικασία για τη λήψη κοινών τύπων κρατήσεων - κοινωνικά;

Ποια είναι η ουσία της έκπτωσης φόρου;

Πρώτα, ας ορίσουμε την εννοιολογική συσκευή στο πλαίσιο του εν λόγω θέματος. Τι είναι η έκπτωση φόρου; Αντιπροσωπεύει το ποσό με το οποίο ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μειώσει τα τέλη που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό - από μισθούς ή άλλα εισοδήματα ή επιστροφή από το κράτος. Οι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας χρησιμοποιούν ενεργά και τα δύο προγράμματα, καθώς καθένα από αυτά έχει τα δικά του πλεονεκτήματα.

Μέθοδοι λήψης έκπτωσης

Η δημοτικότητα της δεύτερης μεθόδου λήψης κρατήσεων - με τη μορφή σταθερού ποσού που επιστρέφεται από τον προϋπολογισμό, μπορεί να είναι προτιμότερη από την άποψη ότι ένας πολίτης έχει ένα σχετικά μεγάλο χρηματικό ποσό στα χέρια του χρόνος. Αλλά η πρώτη μέθοδος είναι συχνά σε ζήτηση - από την άποψη ότι τα κεφάλαια που δεν αναφέρονταιμε τη μορφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τρέχοντα έξοδα έως ότου υποτιμηθούν λόγω πληθωρισμού.

Ωστόσο, θα πρέπει να γίνει κατανοητό ότι δεν μπορούν να ληφθούν όλες οι κρατήσεις με αυτούς τους τρόπους. Η ρωσική φορολογική νομοθεσία προβλέπει ένα αρκετά ευρύ φάσμα εκπτώσεων. Από τα πιο δημοφιλή - κοινωνικά. Τα περισσότερα από αυτά λαμβάνονται μόνο με τη δεύτερη μέθοδο - όταν υποβάλετε αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στο τέλος του φορολογικού έτους.

Ποια είναι η ιδιαιτερότητα των κοινωνικών εκπτώσεων;

Οι κοινωνικές κρατήσεις είναι αποζημιώσεις που υπολογίζονται με βάση τα έξοδα ενός πολίτη για εκπαίδευση, θεραπεία, χρηματοδότηση συντάξεων και φιλανθρωπία. Είναι προφανές ότι ανήκουν σε τυπικές κοινωνικές σφαίρες - εξ ου και το όνομα των εξεταζόμενων φορολογικών προτιμήσεων.

Κατά κανόνα, οι κοινωνικές κρατήσεις παρέχονται στους πολίτες στο τέλος του έτους κατά το οποίο πραγματοποιήθηκαν δαπάνες, βάσει των οποίων, σύμφωνα με το νόμο, μπορεί να ληφθεί αποζημίωση. Η διαδικασία απόκτησής τους δεν είναι πολύ περίπλοκη. Στην πραγματικότητα, το μόνο που πρέπει να γίνει είναι να προσκομιστούν τα απαραίτητα έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής. Κατά κανόνα, πρόκειται για δήλωση που αντιστοιχεί στο έντυπο 3-NDFL, καθώς και πηγές που επιβεβαιώνουν τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από τον φορολογούμενο.

Οι κρατήσεις κοινωνικού φόρου παρέχονται στη γενική περίπτωση στο ποσό που δεν υπερβαίνει το 13% των 120.000 ρούβλια. Αλλά υπάρχουν αποχρώσεις στον υπολογισμό τους. Ας μελετήσουμε αναλυτικότερα τις ιδιαιτερότητες των αντίστοιχων αποζημιώσεων.

Έκπτωση για θεραπεία: αποχρώσεις

Ας εξετάσουμε πώς να λάβετε κοινωνική έκπτωση για θεραπεία. Ποια είναι τα κύρια χαρακτηριστικά του;

Για θεραπεία, παρέχεται κοινωνική έκπτωση εάν ο φορολογούμενος πλήρωσε για ιατρικές υπηρεσίες που παρέχονται προσωπικά σε αυτόν, τη σύζυγο, τους γονείς ή τα παιδιά του, εάν η ηλικία τους δεν υπερβαίνει τα 18 έτη, ή αγόρασε φάρμακα. Το ιατρικό ίδρυμα στο οποίο έλαβε χώρα η θεραπεία πρέπει να έχει άδεια. Εάν ο φορολογούμενος έχει υποβληθεί σε ακριβή ιατρική περίθαλψη - σύμφωνα με τα κριτήρια που ορίζονται στους κανονισμούς της ρωσικής κυβέρνησης - τότε το μέγιστο ποσό έκπτωσης για τις σχετικές δαπάνες θα είναι απεριόριστο.

Ο θεωρούμενος τύπος φορολογικής αποζημίωσης μπορεί να εκδοθεί από έναν πολίτη που έχει κάνει προσωπικά έξοδα σχετικά με την αγορά φαρμάκων ή την πληρωμή υπηρεσιών σε ιατρικό ίδρυμα - χωρίς τη βοήθεια του εργοδότη ή του κράτους.

Όπως σημειώσαμε παραπάνω, για να λάβει ένα άτομο μια έκπτωση, πρέπει να συντάξει έγγραφα, το κύριο από τα οποία θα πρέπει πιθανώς να θεωρηθεί δήλωση που αντιστοιχεί στο έντυπο φόρου εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων. Μπορεί να το συμπληρώσει μόνος του ή να επικοινωνήσει με ένα εξειδικευμένο ίδρυμα για συμβουλές. Ένα πολύ βολικό εργαλείο για την επίλυση τέτοιων προβλημάτων είναι εξειδικευμένα προγράμματα που μπορούν να ληφθούν από θεματικές πύλες.

Το επόμενο έγγραφο που θα χρειαστείτε για να λάβετε κοινωνική έκπτωση είναι ένα πιστοποιητικό φόρου εισοδήματος 2 φυσικών προσώπων. Αυτό το έγγραφο απαιτείται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να δείτε το ποσό του επιβεβαιωμένου εισοδήματος ενός ατόμου για το προηγούμενο φορολογικό έτος. Ένα τέτοιο πιστοποιητικό παρέχεται συχνότερα από τον εργοδότη - απλά πρέπει να επικοινωνήσετε με το λογιστήριο της εταιρείας.

Επίσης, για να λάβετε κοινωνική έκπτωση για θεραπεία, θα χρειαστείτεέγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα ενός πολίτη. Αυτά μπορεί να είναι:

- συμφωνία με ιατρικό οργανισμό για την παροχή υπηρεσιών;

- πιστοποιητικό μεταφοράς πληρωμής για ιατρικές υπηρεσίες στο ίδρυμα;

- αποδείξεις που επιβεβαιώνουν τα έξοδα του πολίτη;

- πιστοποιητικό που εκδίδεται από ιατρικό ίδρυμα και επιβεβαιώνει την ανάγκη για ένα άτομο να αγοράσει φάρμακα.

Εάν ένας πολίτης λάβει έκπτωση για το κόστος θεραπείας ενός συγγενή, τότε η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα πρέπει επίσης να παράσχει έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη σχέση με τον ασθενή. Παράλληλα, θα πρέπει να προσκομίζονται στην εφορία για λογαριασμό του φορολογούμενου αποδείξεις και λοιπά χρηματοοικονομικά παραστατικά και να αναγράφεται το πλήρες ονοματεπώνυμό του, εφόσον πρόκειται να καταχωρηθούν τα σχετικά στοιχεία.

Εάν η κράτηση γίνεται βάσει ιατρικών εξόδων βάσει του VHI, τότε θα χρειαστείτε αντίγραφο της σύμβασης VHI ή του αντίστοιχου τύπου ασφαλιστηρίου συμβολαίου, καθώς και αποδείξεις που να επιβεβαιώνουν τη λήψη αποζημίωσης από την ασφαλιστική εταιρεία. Στις περισσότερες περιπτώσεις, απαιτείται επίσης να παρέχεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ένα έντυπο συνταγής, στο οποίο θα σημειώνεται ότι το έγγραφο έχει συνταχθεί για την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Μπορεί επίσης να χρειαστείτε έγγραφα που να επιβεβαιώνουν το γεγονός ότι ο πληρωτής έχει συνεννοηθεί με έναν ιατρικό οργανισμό που παρέχει τις υπηρεσίες του στο πλαίσιο συμφωνιών VHI.

Αλληλεπίδραση με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία

Αφού συγκεντρωθούν όλα τα έγγραφα, μπορούν να παραπεμφθούν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής. Εκεί, ένας πολίτης θα πρέπει να συμπληρώσει μια αίτηση για έκπτωση - οι φορολογικές αρχές θα σας πουν πώς να το κάνετε αυτό. Αυτό το έγγραφο καταγράφει επίσης τα στοιχεία του τραπεζικού λογαριασμού στον οποίοένα άτομο θέλει να λάβει το ποσό της έκπτωσης. Οι υπάλληλοι του τμήματος πρέπει να ελέγχουν τα έγγραφα, και αν όλα είναι εντάξει, να τα αποδεχτούν και να εκδώσουν απόδειξη στον πολίτη.

Οι κοινωνικές κρατήσεις για θεραπεία με τη μορφή επιστροφής χρημάτων στον λογαριασμό που καθορίζεται στην αίτηση καταβάλλονται εντός 4 μηνών από την υποβολή των εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Πώς μπορώ να πάρω έκπτωση διδάκτρων;

Τώρα ας μελετήσουμε πώς διεκπεραιώνονται οι επιστροφές φόρου με βάση τα έξοδα ενός ατόμου για την εκπαίδευση του εαυτού του ή της οικογένειάς του.

Η παροχή κοινωνικής έκπτωσης για δίδακτρα πραγματοποιείται εάν ο φορολογούμενος έχει ολοκληρώσει ο ίδιος το εκπαιδευτικό πρόγραμμα ή έχει πληρώσει για την εκπαίδευση των παιδιών του, εάν η ηλικία τους δεν υπερβαίνει τα 24 έτη, αδέλφια ή αδελφές. Παρέχεται αποζημίωση για όλη την περίοδο φοίτησης σε εκπαιδευτικό ίδρυμα, περιλαμβάνεται και ακαδημαϊκή άδεια.

Η εν λόγω έκπτωση δεν μπορεί να ληφθεί από έναν πολίτη εάν το κεφάλαιο μητρότητας χρησιμοποιήθηκε ως πηγή χρηματοδότησης για σπουδές. Επιπλέον, δεν μπορείτε να λάβετε κατάλληλη αποζημίωση εάν ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα παρέχει τις υπηρεσίες του χωρίς άδεια και διεξάγει, για παράδειγμα, εφάπαξ σεμινάρια, διαλέξεις ή παρέχει άλλους τύπους εκπαίδευσης που δεν συνεπάγονται την έκδοση διπλωμάτων, πιστοποιητικών και άλλων υπαλλήλων έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα προσόντα σε μαθητές.

Για να διεκπεραιώσετε την πληρωμή στην κατάλληλη βάση, το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε, όπως στην περίπτωση της αποζημίωσης για θεραπεία, είναι να προετοιμάσετε τα έγγραφα. Κοινωνικόςη έκπτωση για την εκπαίδευση, όπως και στην προηγούμενη περίπτωση, περιλαμβάνει τη σύνταξη δήλωσης που αντιστοιχεί στο έντυπο 3-NDFL. Ομοίως, πρέπει να λάβετε πιστοποιητικό 2-NDFL από το λογιστήριο της εργοδοτικής εταιρείας.

Μετά - συλλέξτε ένα πακέτο εγγράφων που επιβεβαιώνουν το κόστος της εκπαίδευσης. Αυτά μπορεί να είναι:

- αντίγραφο της σύμβασης με τον εκπαιδευτικό οργανισμό, - αντίγραφο της συμφωνίας που πιστοποιεί την αύξηση του κόστους εκπαίδευσης εάν το ίδρυμα άλλαζε τις τιμές για τις παρεχόμενες υπηρεσίες·

- αντίγραφο της άδειας του σχετικού οργανισμού, εάν οι πληροφορίες σχετικά με αυτήν δεν αντικατοπτρίζονται στη σύμβαση·

- εάν ο φορολογούμενος λάβει έκπτωση για την εκπαίδευση ενός παιδιού, αδερφού ή αδελφής, τότε πρέπει να προσκομίσετε πιστοποιητικό που να δηλώνει ότι η μελέτη διεξήχθη με πλήρη απασχόληση.

- εάν ένας πολίτης λάβει έκπτωση για την εκπαίδευση ενός παιδιού, θα πρέπει να προσκομίσετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πιστοποιητικό γέννησης.

- εάν ένα άτομο λάβει αποζημίωση για τη μελέτη ενός αδελφού ή μιας αδελφής, θα χρειαστούν έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη συγγένεια μαζί του.

Επίσης, στο σύνολο εγγράφων πρέπει να επισυνάπτονται αποδείξεις που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για τις υπηρεσίες ενός εκπαιδευτικού οργανισμού.

Η είσπραξη της έκπτωσης του κοινωνικού φόρου για τις σπουδές πραγματοποιείται γενικά σύμφωνα με το ίδιο καθεστώς που χαρακτηρίζει τη διεκπεραίωση της επιστροφής για ιατρική περίθαλψη. Είναι απαραίτητο να πάρετε τα έγγραφα που συλλέχθηκαν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, να λάβετε απόδειξη από τις φορολογικές αρχές και να περιμένετε μέχρι να μεταφερθούν τα χρήματα στον τραπεζικό λογαριασμό που αναφέρεται στην αίτηση.

Έκπτωση φιλανθρωπίας

Οι κρατήσεις κοινωνικών φόρων παρέχονται επίσης με βάση τις δαπάνες του πολίτη γιαφιλανθρωπία. Η διαδικασία απόκτησής τους είναι επίσης, σε γενικές γραμμές, παρόμοια με αυτή που χαρακτηρίζει την εγγραφή της φορολογικής αποζημίωσης για θεραπεία και εκπαίδευση. Είναι απαραίτητο να προετοιμάσετε μια δήλωση 3-NDFL, ένα πιστοποιητικό 2-NDFL και επίσης να συλλέξετε ένα πακέτο εγγράφων που επιβεβαιώνουν τα έξοδα. Αυτά μπορεί να είναι:

- αποδείξεις που επιβεβαιώνουν συναλλαγές (ή, για παράδειγμα, εντολές πληρωμής ή αντίγραφα κίνησης λογαριασμού), - συμβόλαια για την παροχή φιλανθρωπικής βοήθειας.

Η λήψη κοινωνικής έκπτωσης πραγματοποιείται με τον ίδιο τρόπο όπως και στα προηγούμενα σενάρια: πρέπει να πάρετε τα έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, να συμπληρώσετε μια αίτηση, να λάβετε απόδειξη και να περιμένετε έως ότου οι φορολογικές αρχές επανεξετάσουν έγγραφα και μεταφέρετε το ποσό της έκπτωσης στον τρεχούμενο λογαριασμό που έχει ορίσει ο πολίτης.

Τα έξοδα βάσει των οποίων ένα άτομο μπορεί να λάβει αποζημίωση αυτού του είδους είναι τις περισσότερες φορές άσκοπες μεταφορές κεφαλαίων σε λογαριασμούς επιστημονικών, πολιτιστικών, εκπαιδευτικών οργανισμών, ιδρυμάτων υγειονομικής περίθαλψης και η παροχή κοινωνικής βοήθειας στους πολίτες. Αυτοί οι οργανισμοί μπορούν επίσης να είναι κρατικοί.

Οι κοινωνικές κρατήσεις μπορούν να καταβληθούν με βάση τις δαπάνες ενός πολίτη που συνιστούν οικονομική βοήθεια σε αθλητικά ιδρύματα, θρησκευτικές οργανώσεις. Το μέγιστο ποσό της σχετικής αποζημίωσης δεν περιορίζεται από το νόμο, αλλά δεν μπορεί να υπερβαίνει το 25% του συνολικού εισοδήματος ενός πολίτη, το οποίο έλαβε το έτος για το οποίο υποβάλλονται έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Παρακράτηση συνταξιοδοτικών εισφορών

Έκπτωση με βάση τα έξοδα του πολίτη,που σχετίζεται με την αναπλήρωση συνταξιοδοτικού λογαριασμού που ανήκει σε αυτόν, τους γονείς, τη σύζυγο ή τα παιδιά του με αναπηρία, αναφέρεται και στα κοινωνικά. Το δικαίωμα σε κατάλληλη αποζημίωση προκύπτει για έναν φορολογούμενο που έχει συνάψει συμφωνία με μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο ή εξειδικευμένο ασφαλιστικό οργανισμό.

Πώς γίνεται η επεξεργασία του αντίστοιχου τύπου έκπτωσης κοινωνικού φόρου; Τα έγγραφα που πρέπει να προετοιμάσει ο φορολογούμενος για την επεξεργασία αυτής της αποζημίωσης συμπίπτουν εν μέρει με εκείνα που παρέχονται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τη λήψη άλλων κοινωνικών εκπτώσεων - αυτό ισχύει για τη δήλωση 3-NDFL, καθώς και για το πιστοποιητικό 2-NDFL.

Αλλά υπάρχουν και συγκεκριμένα:

- συμβόλαιο με NPF;

- αποδείξεις που επιβεβαιώνουν τη μεταφορά κεφαλαίων από έναν πολίτη στο NPF;

- εάν είναι απαραίτητο - έγγραφα που πιστοποιούν τη σχέση του φορολογούμενου με πρόσωπα που έχουν λογαριασμούς σωρευτικής σύνταξης που αναπληρώθηκαν από ένα άτομο.

Αξίζει να σημειωθεί ότι η κράτηση για συνταξιοδοτικές εισφορές είναι η μόνη που μπορεί να ληφθεί βάσει του πρώτου καθεστώτος με τη μορφή ποσών που αντιστοιχούν στο ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος δεν μεταφέρεται νόμιμα από το μισθό στο προϋπολογισμός.

Πραγματοποίηση πολλαπλών μειώσεων: Αποχρώσεις

Μπορώ να λάβω κοινωνική έκπτωση σε πολλές ποικιλίες; Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν το απαγορεύει. Αλλά πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι το μέγιστο ποσό δαπανών βάσει του οποίου μπορεί να υπολογιστεί μια κοινωνική έκπτωση είναι, στη γενική περίπτωση, 120.000 ρούβλια ετησίως. Εάν το ποσό αυτό έχει εξαντληθεί, σχετικά μιλώντας, γιαλογαριασμό για λήψη αποζημίωσης για σπουδές από πολίτη, τότε δεν θα μπορεί πλέον να λάβει έκπτωση για ιατρικά έξοδα που πραγματοποιήθηκαν το ίδιο έτος.

Μια εξαίρεση μπορεί να είναι η πληρωμή για ακριβή θεραπεία. Σύμφωνα με τη σχετική αποζημίωση, όπως σημειώσαμε παραπάνω, η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν προβλέπει περιορισμούς. Επιπλέον, σύμφωνα με ειδικούς κανόνες, όπως σημειώσαμε παραπάνω, καθορίζεται το ύψος της έκπτωσης για φιλανθρωπικούς σκοπούς. Αλλά είναι σημαντικό ο μισθός ή άλλο εισόδημα του ατόμου να είναι αρκετό για να χρησιμοποιήσει το διαθέσιμο ποσό έκπτωσης.

Ένα άτομο έχει δικαίωμα να λάβει κοινωνική αποζημίωση εντός 3 ετών μετά τις δαπάνες βάσει των οποίων υπολογίζεται.

CV

Οι κοινωνικές κρατήσεις είναι ένα μέτρο υποστήριξης που ζητούν οι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για να το λάβει, ένα άτομο πρέπει πρώτα να προετοιμάσει έγγραφα που επιβεβαιώνουν το ποσό του εισοδήματος που έλαβε, από το οποίο καταβλήθηκε φόρος 13% - είναι το FTS του που επιστρέφει από τον προϋπολογισμό εντός των ορίων για κρατήσεις που ορίζει ο νόμος. Δεύτερον, ένας πολίτης πρέπει να επιβεβαιώσει σωστά το γεγονός των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν - που σχετίζονται με την πληρωμή για τις υπηρεσίες εκπαιδευτικών, ιατρικών ιδρυμάτων, τη μεταφορά κεφαλαίων σε λογαριασμούς με NPF ή την παροχή φιλανθρωπικής βοήθειας. Το προετοιμασμένο σύνολο εγγράφων θα πρέπει να μεταφερθεί στο εδαφικό γραφείο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στον τόπο εγγραφής. Ωστόσο, αυτό μπορεί να γίνει οποιαδήποτε ημέρα του έτους που ακολουθεί εκείνη κατά την οποία έγιναν τα έξοδα που δίνουν το δικαίωμα αποζημίωσης.