Τι είναι η κεφαλαιοποίηση τόκων, πρέπει να γνωρίζουν όλοι

2025 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2025-01-24 13:14

Ποια είναι η κεφαλαιοποίηση των τόκων, πιθανότατα δεν γνωρίζουν όλοι οι κάτοικοι της χώρας μας. Ωστόσο, αυτή είναι μια σημαντική έννοια, από την οποία εξαρτάται το τελικό ποσό εισοδήματος από μια τραπεζική κατάθεση. Στην ουσία, η κεφαλαιοποίηση είναι ανάλογη με τον σύνθετο τόκο, ο οποίος, με τη σειρά του, είναι ο δεδουλευμένος τόκος επί των τόκων που έχουν ήδη δεδουλευθεί στην κατάθεση.

Για παράδειγμα, ένα νομικό ή φυσικό πρόσωπο κατέθεσε χρήματα σε κατάθεση σε πιστωτικό ίδρυμα ύψους 100.000 ρούβλια με 10% ετησίως. Σε περίπτωση που οι τόκοι συγκεντρωθούν μία φορά στο τέλος του έτους, ο καταθέτης θα λάβει πίσω 110.000 ρούβλια.

Εάν συγκεντρώνονται μηνιαία και, με τη σειρά τους, συγκεντρώνουν τόκους στο ίδιο ποσό (10%), τότε το ποσό στον λογαριασμό μέχρι το τέλος του έτους θα είναι: 100.000 ρούβλια. (αρχικό ποσό) x (1 + 0, 1 (επιτόκιο σε μετοχές) 12 (αριθμός περιόδων δεδουλευμένων) στη δύναμη 12 (αριθμός περιόδων για τις οποίεςτοποθετημένα χρήματα, 12 μήνες)=110.471,31 ρούβλια. Δηλαδή, το εισόδημα ανήλθε σε 471 ρούβλια. περισσότερο. Αυτή είναι η κεφαλαιοποίηση τόκων. Η διαφορά, φυσικά, είναι μικρή, αλλά όσο μεγαλύτερο είναι το ποσό και όσο πιο συχνά συγκεντρώνονται ενδιάμεσα εισοδήματα, τόσο μεγαλύτερο είναι το ποσό του οφέλους που προκύπτει.

Αλλά μια κατάθεση με κεφαλαιοποίηση τόκου δεν είναι πάντα άνευ όρων πιο κερδοφόρα από την ίδια πράξη με δεδουλευμένους τόκους στο τέλος της περιόδου. Θα πρέπει πάντα να προσέχετε το μέγεθος του επιτοκίου, την περίοδο σύναψης της σύμβασης και την περίοδο των δεδουλευμένων τόκων. Για παράδειγμα, μια συμφωνία με απλό δεδουλευμένο τόκο με επιτόκιο 12% ετησίως με βάση τα αποτελέσματα του έτους θα είναι πιο κερδοφόρα από μια συμφωνία με επιτόκιο 10% με σύνθετους τόκους δεδουλευμένους μηνιαίως καθ' όλη τη διάρκεια του έτους.

Τι είναι η κεφαλαιοποίηση τόκων από λογιστική άποψη; Εάν ένας οργανισμός έχει τοποθετήσει οποιοδήποτε ποσό σε κατάθεση με τόκο, τότε λαμβάνεται υπόψη μεταξύ των χρηματοοικονομικών επενδύσεων. Οι τόκοι βάσει της σύμβασης κατάθεσης υπολογίζονται ανάλογα με τους όρους της. Ταυτόχρονα, από λογιστικής πλευράς, δεν έχει σημασία αν αυτός ο τόκος έχει εισπραχθεί ή όχι.

Μια κατάθεση με μηνιαία κεφαλαιοποίηση τόκου ύψους 100.000 ρούβλια με επιτόκιο 10 τοις εκατό ετησίως θα αντικατοπτρίζεται στη λογιστική ως εξής: Χρέωση 58 λογαριασμών Πίστωση 51 λογαριασμών για το αρχικό ποσό (100 χιλιάδες ρούβλια). Μετά το τέλος της περιόδου δεδουλευμένων τόκων (μηνιαία για 12 μήνες), η χρέωση 76 του λογαριασμού και η πίστωση του λογαριασμού 91-1 αντικατοπτρίζουν το γεγονός του δεδουλευμένου ύψους 100.000 x (1 + 0, 1 / 12) στην ισχύ του 12=10.471,31 ρούβλια. Στη συνέχεια αντανακλάταιεπιστροφή χρημάτων από την κατάθεση (αρχική 100 χιλιάδες ρούβλια) σε λογαριασμούς Debit 51 και Credit 76 λογαριασμούς. Και, τέλος, οι τόκοι που έχουν ήδη ληφθεί (10.471,31 ρούβλια) λαμβάνονται υπόψη μέσω των ακόλουθων λογιστικών εγγραφών: 51 λογαριασμοί χρεώνονται, 76 λογαριασμοί πιστώνονται.

Τι είναι η κεφαλαιοποίηση τόκων από φορολογική άποψη; Εδώ, εάν η εταιρεία τηρεί αρχεία εξόδων και εσόδων σύμφωνα με τη μεθοδολογία του δεδουλευμένου, οι τόκοι αντικατοπτρίζονται στο τέλος της σχετικής περιόδου αναφοράς (έτος), ακόμη και σε περιπτώσεις που οι συμφωνίες καταθέσεων συνάπτονται για μεγαλύτερη περίοδο, για παράδειγμα, τρεις χρόνια. Ο κανόνας αυτός θεσπίζεται από το άρθρο 271 του Φορολογικού Κώδικα σε σχέση με τις δανειακές συμβάσεις και άλλες παρόμοιες συμβάσεις.