Τι ποσοστό των ασφαλίστρων;

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-01-17 18:46

Τα ποσοστά ασφαλίστρων είναι οι δεύτερες πιο σημαντικές υποχρεωτικές πληρωμές μετά τους φόρους. Από τις αρχές του τρέχοντος έτους σχεδόν όλες οι εξουσίες έχουν μεταβιβαστεί στην εφορία. Πλέον ελέγχουν τις κρατήσεις και την είσπραξη οφειλών επί των ασφαλίστρων, καθώς και τις αναφορές που υποβάλλουν επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα. Όλες αυτές οι αλλαγές διευκρινίζονται στο νέο, 34ο κεφάλαιο του Φορολογικού Κώδικα, ενώ ο νόμος για τα ασφάλιστρα αριθ. 212-FZ έχει βυθιστεί στη λήθη.

Τι το προκάλεσε;

Μέχρι το 2010, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεχόταν ήδη πληρωμές ασφάλισης. Ήταν μια ενιαία εισφορά που ονομαζόταν UST - ένας ενιαίος κοινωνικός φόρος. Αλλά για κάποιο λόγο, αντικαταστάθηκε από ασφαλιστικές πληρωμές, οι οποίες υπάγονταν στη δικαιοδοσία των MHIF, PFR και FSS. Η μεταβίβαση εξουσιών καταβολής εισφορών και καταγραφής τους στην εφορία ήταν συνέπεια της εφαρμογής του προεδρικού διατάγματος, που απαιτούσε ενίσχυση της πειθαρχίας στις πληρωμές. Το έγγραφο, με τη σειρά του, εμφανίστηκε μετά την ανακάλυψη χαμηλών ποσοστών είσπραξης για ασφαλιστικές πληρωμές.μεμονωμένοι επιχειρηματίες και εργαζόμενοι.

Στην έκθεση, ο αρχηγός της χώρας μας παρουσίασε χρέη σε διάφορες πληρωμές του προϋπολογισμού. Αλλά τα πράγματα ήταν χειρότερα από όλα με τις συνταξιοδοτικές εισφορές: το χρέος ξεπερνά τα 200 δισεκατομμύρια ρούβλια. Οι εισφορές για «τραυματισμούς» και ατυχήματα αφέθηκαν στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, γιατί ανταπεξέρχεται στις λειτουργίες που του ανατίθενται πολύ καλύτερα από το Ταμείο Συντάξεων.

Τι έχει αλλάξει;

Τα ασφαλιστικά ταμεία ιατρικής ασφάλισης, συνταξιοδότησης και κοινωνικής ασφάλισης σε περίπτωση μητρότητας ή προσωρινής αναπηρίας έχουν περάσει στον έλεγχο της φορολογικής υπηρεσίας. Έγιναν τροποποιήσεις στα έντυπα αναφοράς και στις προθεσμίες, καθορίστηκε το δικαίωμα εφαρμογής χαμηλότερων τιμολογίων και διευρύνθηκε ο κατάλογος των κριτηρίων που πρέπει να πληρούνται.

Και η στιγμή της απώλειας του δικαιώματος σε ένα τιμολόγιο που μειώνει το ασφάλιστρο άλλαξε επίσης: τώρα συμβαίνει από την αρχή του ημερολογιακού έτους, δηλαδή, η «αναδρομή».

Τι είναι το ίδιο;

Ο έλεγχος για τον υπολογισμό και την πληρωμή των ασφαλίστρων για ατυχήματα και τραυματισμούς κατά την παραγωγική διαδικασία επέμεινε στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Δεν έχει αλλάξει ούτε η διαδικασία υπολογισμού των ασφαλίστρων και το ποσοστό των μισθών. Διατηρήθηκαν επίσης οι περίοδοι αναφοράς (πρώτο τρίμηνο, έξι και εννέα μήνες), καθώς και η ετήσια περίοδος τιμολόγησης με μειωμένα τιμολόγια. Άλλο ένα ποσοστό του ασφαλίστρου στο Ταμείο Συντάξεων παρέμεινε στα επίπεδα του περασμένου έτους: 22%, και σε περίπτωση υπέρβασης της βάσηςόριο - 10%

Ποια είναι τα επιτόκια;

Η νομοθεσία διευκρινίζει διάφορους τύπους ασφαλιστικών πληρωμών που προβλέπονται για πληρωμή από τη μία ή την άλλη κατηγορία φορολογουμένων. Τα ποσοστά των ασφαλίστρων καθορίζονται από το είδος τους και τα χαρακτηριστικά του επιχειρηματία. Αυτή μπορεί να είναι η κατάστασή του, ο τύπος δραστηριότητάς του, η περιοχή της επιχείρησής του και ούτω καθεξής.

Συμβατικά, διακρίνονται οι ακόλουθες κατηγορίες:

• Κανονικό.
• Μηδέν.
• Μειώθηκε.
• Επιπλέον.

Κανονικό επιτόκιο

Εφαρμόζεται στην τυπική του τιμή, εάν δεν συντρέχουν λόγοι για την εφαρμογή των συντελεστών μείωσης που προβλέπονται στο άρθρο. 427 του Κώδικα Φορολογίας (ή άλλες διατάξεις). Εξετάστε το ποσοστό των ασφαλίστρων που λαμβάνονται από τον εργοδότη:

• Σε εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων για μισθούς που δεν υπερβαίνουν το υπολογιζόμενο μέγιστο - 22%.
• Για συνεισφορές πάνω από το μέγιστο βασικό ποσοστό - 10%.
• Σχετικά με τις εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για υπαλλήλους με ρωσική υπηκοότητα - 2,9% (με μέγιστο ποσό 755.000 ρούβλια), για κατοίκους εξωτερικού - 1,8%.
• Για εισφορές στο Ταμείο Ασφάλισης Υγείας - 5,1%.

Το 2017, το ανώτατο όριο της βάσης ασφάλισης είναι 876.000 ρούβλια. Το ποσό των ασφαλίστρων για έναν επιχειρηματία χωρίς υπαλλήλους υπολογίζεται ως εξής:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), όπου:

• PZS (PFR) - πληρωμές μεμονωμένων επιχειρηματιών στο Ταμείο Συντάξεων για τον εαυτό τους·
• PZS (FFOMS) - οι ίδιες πληρωμές, μόνο στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Οι πρώτες ορίζονται ως εξής:

CCD (PFR)=ελάχιστος μισθός × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, όπου:

• Ελάχιστος μισθός - 7.800 ρούβλια (από την 1η Ιουλίου του τρέχοντος έτους);
• (B-300) - το ετήσιο εισόδημα ενός επιχειρηματία που υπερβαίνει το μέγιστο τα 300.000 ρούβλια.

Οι εισφορές στο Ασφαλιστικό Ταμείο υπολογίζονται ως εξής:

PCD (FFOMS)=ελάχιστος μισθός × 12 × 0,051.

Σε αυτήν την περίπτωση, το μέγιστο ποσό πληρωμών για τον εαυτό του στη ΜΧΠ καθορίζεται ως εξής:

VZS (PFR)=8 × κατώτατος μισθός × 12 × 0, 26.

Εδώ πρέπει να υπενθυμίσουμε ότι οι επιχειρηματίες δεν υποχρεούνται να πληρώσουν την υποχρεωτική τους ασφάλιση. Ως αποτέλεσμα, παίρνουμε τα ποσά των ποσοστών των ασφαλίστρων, τα οποία παρουσιάσαμε στον παρακάτω πίνακα.

Βασικός ναύλος	Έως 755.000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Από 755.000 έως 876.000 ρούβλια	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Από 876.000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Μειωμένο ποσοστό

Οι φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το ανώτατο βασικό όριο για δεδουλευμένη βάση και καθορίζονται στις παραγράφους 4-10 του άρθρου 427 του Φορολογικού Κώδικα δικαιούνται να εφαρμόσουν μειωμένους συντελεστές. Ωστόσο, η τελευταία κατηγορία φορολογουμένων, είτε πρόκειται για νομικό πρόσωπο είτε για φυσικό πρόσωπο, σε περίπτωση μη συμμόρφωσης με τους όρους του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, χάνει το δικαίωμα χρήσηςμειωμένο επιτόκιο στα ασφάλιστρα σε FFOMS, PFR και FSS.

Σύμφωνα με το νόμο χωρίζονται σε ομάδες:

• Προτιμητικό με διαφοροποίηση ανά έτη.
• Προτιμητικό αδιαφοροποίητο.
• Προτιμητικό σε συνδυασμό με μηδέν.

Προτιμητικό με διαφοροποίηση κατά έτη

Για λόγους σαφήνειας, θα συνοψίσουμε τους τόκους για τα ασφάλιστρα σε έναν πίνακα.

Συμφορές	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση)	8	13	20
OSS (μητρότητα και αναπηρία)	2	2, 9	2, 9
CMI (υποχρεωτική ασφάλιση υγείας)	4	5, 1	5, 1

Αυτές οι τιμές υπόκεινται στους όρους που προβλέπονται στο άρθρο. 427 NC, απαιτείται για:

• Οργανισμοί που εφαρμόζουν πνευματικές εξελίξεις.
• Φάρμες που πληρώνουν μισθούς σε υπαλλήλους που εργάζονται σε ειδικά καθορισμένες οικονομικές ζώνες (τεχνική καινοτομία ή βιομηχανική παραγωγή).

Προτιμητικό αδιαφοροποίητο

Τι ποσοστό των ασφαλίστρων ανήκει σε αυτήν την ομάδα; Οι τιμές δεν αλλάζουν από έτος σε έτος για:

• Συμβολές στο OPS (8%).
• Συμφορές στο OSS (2%, για αλλοδαπούς - 1,8%).
• Συνεισφορές για CHI (4%.

Θα ισχύουν έως το 2023 για οργανισμούς που δραστηριοποιούνται στον τομέα της πληροφορικής σε ολόκληρη τη χώρα, με εξαίρεση τις SEZ ή τις SEZ (ειδικές ή ελεύθερες οικονομικές ζώνες). Οι τόκοι επί των ασφαλίστρων στην FEZ της Κριμαίας, της Σεβαστούπολης και του λιμένα του Βλαδιβοστόκ καθορίζονται ως εξής:

• Στοιχηματίστε στο OPS – 6%.
• στοίχημα OSS - 1,5%.
• Ποσοστό CHI - 0, 1%.

Προτιμητικό σε συνδυασμό με μηδέν

Επιλογή σύμφωνα με το άρθρο. 427 του Κώδικα Φορολογίας ισχύει μόνο για:

• Επιχειρηματίες στο PSN (εκτός από τους τύπους δραστηριοτήτων που προβλέπονται στις υποπαραγράφους 19, 45-48 της παραγράφου 2 του άρθρου 346.43 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• Οργανισμοί που εργάζονται για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για την παροχή υπηρεσιών και την παραγωγή αγαθών που προσδιορίζονται στην υπο. 5 παράγραφος 1 του άρθρου 427 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Φιλανθρωπικές εταιρείες και ΜΚΟ.
• Φαρμακευτικές εταιρείες που χρησιμοποιούν UTII.

Τρέχουσες τιμές:

• Στο OPS - 20%.
• Σχετικά με το OSS και την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - μηδέν.

Για κατοίκους του Skolkovo - 14% με μηδενικό ποσοστό ασφαλίστρων για OSS και CHI.

Πρόσθετα επιτόκια

Σύμφωνα με το άρθρο 428 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι εργοδότες σε επικίνδυνες (ποσοστό - 9%) και βαριές (ποσοστό - 6%) βιομηχανίες θα πρέπει να τις εφαρμόζουν κατά τον υπολογισμό των εισφορών στο OPS. Σε αυτή την περίπτωση, δεν πραγματοποιείται ειδική αξιολόγηση του χώρου εργασίας. Η βλαβερότητα και η σοβαρότητα καθορίζονται από τους κανόνες της νομοθεσίας. Εάν η εξέταση έχει περάσει και τεκμηριώνεται ότι ο χώρος εργασίας υποκατηγορίας δεν είναικάτω από 3, 1, τότε ο εργοδότης υποχρεούται να καταβάλει πρόσθετες εισφορές, οι οποίες υπολογίζονται σύμφωνα με τους συντελεστές αυτών των υποκατηγοριών. Έτσι, για παράδειγμα, για επιβλαβείς συνθήκες εργασίας, το ασφάλιστρο είναι 2%, και για επικίνδυνο - 4%.

Επιπλέον χρεώσεις εφαρμόζονται επίσης από οργανισμούς που παρέχουν θέσεις εργασίας:

• για μέλη πληρώματος ελικοπτέρων και αεροσκαφών (οι συνεισφορές για το OSS για αυτά ορίζονται εντός 14%).
• στη βιομηχανία εξόρυξης άνθρακα (οι συνεισφορές είναι 6,7%).

Και στις δύο περιπτώσεις, οι πληρωμές μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας μέσω των δεδουλευμένων πρόσθετης κοινωνικής ασφάλισης.

Επιλεξιμότητα για μηδενικές τιμές

Μέχρι το 2027, οι εργοδότες πληρωμάτων πλοίων που είναι εγγεγραμμένοι στο ρωσικό διεθνές νηολόγιο θα απολαμβάνουν αυτό το όφελος. Αυτό δεν ισχύει για δεξαμενόπλοια που μεταφέρουν ή αποθηκεύουν αργό πετρέλαιο ή προϊόντα του στα λιμάνια της χώρας μας. Επίσης, οι επιχειρηματίες δεν μπορούν να πληρώνουν εισφορές για τον εαυτό τους:

• Κλήθη για στρατιωτική θητεία στις ένοπλες δυνάμεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Φροντίδα για ένα παιδί κάτω του ενάμιση έτους (όχι περισσότερο από έξι ετών συνολικά).
• Διαμονή με σύζυγο που εργάζεται σε επιχειρηματική ή διπλωματική αντιπροσωπεία της Ρωσίας στο εξωτερικό (όχι περισσότερο από πέντε χρόνια στη σειρά).
• Φροντίδα για ένα άτομο με αναπηρία της ομάδας Ι, ένα παιδί με αναπηρία, έναν πολίτη άνω των 80 ετών.

Ασφαλιστικές εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών

Οι φετινές καινοτομίες δεν επηρέασαν τον αλγόριθμο για τον υπολογισμό των πληρωμών σε διάφορα κεφάλαια IP για τον εαυτό τους. Ολα τα ίδιαείναι απαραίτητο να μεταφερθούν εισφορές σε ένα σταθερό ποσό στο FFOMS και στο PFR. Εάν το ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, ο επιχειρηματίας πρέπει να καταβάλει πρόσθετο ποσό στο Ταμείο Συντάξεων ύψους 1% του εισοδήματος που έλαβε πέραν του ορίου.

Δηλαδή, ούτε το ποσό ούτε η λογιστική των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες έχει αλλάξει, με εξαίρεση τον τελικό αντισυμβαλλόμενο. Τώρα είναι το IRS.

Ασφάλιστρα από τόκους δανείου

Η σύμβαση δανείου συνάπτεται στον τομέα του αστικού δικαίου και ρυθμίζεται από τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι πληρωμές στο πλαίσιο μιας τέτοιας συμφωνίας μπορούν να περιλαμβάνονται στη βάση ασφαλίστρων μόνο εάν το αντικείμενο της σύμβασης είναι η παροχή υπηρεσιών ή η εκτέλεση εργασιών. Δηλαδή, τα αναγραφόμενα ποσοστά δεν είναι αμοιβή, επομένως δεν θα επιβαρυνθούν με ασφάλιστρα ούτε για υποχρεωτική ιατρική ή συνταξιοδοτική ασφάλιση, ούτε για κοινωνική ασφάλιση έναντι επαγγελματικών ασθενειών και εργατικών ατυχημάτων.