Ειδικός φόρος κατανάλωσης στη βότκα: σκοπός, τόκοι, επιτόκια

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-01-02 13:52

Η αρχή της περασμένης χρονιάς συνδέθηκε με την επικαιροποίηση της νομοθεσίας στον τομέα των ειδικών τελών σε σχέση με την παραγωγή και πώληση αλκοολούχων προϊόντων. Ειδικότερα, ο ειδικός φόρος κατανάλωσης στη βότκα. Το πιο δυσάρεστο νέο ήταν μια ακόμη αύξηση στα ποσοστά. Ποιο είναι το μέγεθός τους σήμερα; Ποιοι είναι οι όροι και οι προϋποθέσεις για την πληρωμή αυτών των πληρωμών σήμερα; Θα απαντήσουμε σε αυτές και σε σχετικές σημαντικές ερωτήσεις αργότερα στο άρθρο.

Τι εννοείται;

Αρχικά, ας καταλάβουμε ποιος είναι ο ειδικός φόρος κατανάλωσης στη βότκα. Αυτό είναι το όνομα του δασμού που έχει θεσπίσει το κράτος σε σχέση με τους παραγωγούς αλκοόλ, προϊόντων καπνού και άλλων ειδών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Αυτός ο ειδικός φόρος κατανάλωσης είναι εσωτερικός. Δηλαδή, ισχύει μόνο στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης στη βότκα και άλλα αλκοολούχα ποτά περιλαμβάνονται στο τελικό κόστος παραγωγής. Δηλαδή τα πληρώνει ο καταναλωτής. Το ποσό του ειδικού φόρου κατανάλωσης δεν κατανέμεται σε σχέση με προϊόντα που πωλούνται στο λιανικό εμπόριο.

Στη Ρωσική Ομοσπονδία, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης άρχισαν να λειτουργούν το 1991. Βασίζονται σε τρία κύρια στοιχεία:

• Φορολογική βάση.
• Στοιχήματαφορολογία.
• Αντικείμενο που υπόκειται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Γιατί είναι απαραίτητα αυτά τα εξειδικευμένα καθήκοντα; Αποτελούν την πηγή κεφαλαίων για τον κρατικό προϋπολογισμό. Και αρκετά αξιόπιστο, αφού επιβάλλονται ειδικοί φόροι κατανάλωσης σε προϊόντα που έχουν ζήτηση από τους πολίτες. Ταυτόχρονα, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης στη βότκα είναι ένα από τα μέσα κοινωνικής πολιτικής. Με την αύξηση τους, το κράτος επιδιώκει να μειώσει την επικράτηση ενός τέτοιου προβλήματος όπως ο αλκοολισμός.

Αλλά την ίδια στιγμή, η αύξηση των ειδικών φόρων κατανάλωσης οδηγεί επίσης σε προφανή προβλήματα:

• Αυξάνεται το αλκοόλ που εισάγεται παράνομα.
• Οι όγκοι αλκοολούχων προϊόντων χαμηλής ποιότητας (και μερικές φορές επιβλαβείς για την υγεία και τη ζωή) που παράγονται παράνομα στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας αυξάνονται.

Αξία συλλογής

Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης στα αλκοολούχα προϊόντα σε πολλά κράτη είναι καθοριστικοί. Σε σύγκριση με πολλές άλλες φορολογικές εισπράξεις, φέρνουν πολύ υψηλό εισόδημα. Όσον αφορά τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στη βότκα, είναι οι υψηλότεροι μεταξύ των συντελεστών για τα αλκοολούχα προϊόντα. Ο λόγος είναι η δύναμη του ποτού.

Ταυτόχρονα, οι αυξημένοι ειδικοί φόροι κατανάλωσης στη βότκα θα πρέπει να ενθαρρύνουν τους παραγωγούς να μειώσουν τον όγκο παρασκευής αυτού του προϊόντος, να στραφούν στην παραγωγή λιγότερο ισχυρών αλκοολούχων ποτών. Και οι καταναλωτές θα πρέπει να αρνηθούν να αγοράσουν βότκα υπέρ λιγότερο ανθυγιεινών αλκοολούχων προϊόντων.

Όσον αφορά το επίπεδο των συντελεστών (θα τους δούμε παρακάτω), οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης στο αλκοόλ δεν έχουν ακόμη αυξηθεί από το 2017.

Που επιβάλλονται οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης;

Ας αναλύσουμε λεπτομερώς σε τι ισχύει ο κρατικός ειδικός φόρος κατανάλωσης στη βότκα:

• Πώληση αλκοολούχων προϊόντων από τον κατασκευαστή στη Ρωσική Ομοσπονδία.
• Η μεταφορά αλκοόλ από τους παραγωγούς στο εγκεκριμένο κεφάλαιο της εταιρείας.
• Πώληση αλκοόλ που κατασχέθηκε από τους ιδιοκτήτες με δικαστική απόφαση.
• Εξαγωγή αλκοολούχων ποτών εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ποιος πληρώνει;

Λάβετε υπόψη ότι οι εταιρείες που πωλούν αλκοόλ χύμα δεν πληρώνουν ειδικούς φόρους κατανάλωσης στα αλκοολούχα προϊόντα. Παρακρατείται από τα ακόλουθα άτομα:

• Επιχειρήσεις και οργανισμοί που πωλούν αλκοόλ στο λιανικό εμπόριο.
• Παραγωγοί όλων των ειδών οινοπνευματωδών ποτών.
• Άτομα που εξάγουν ρωσικό αλκοόλ σε άλλες χώρες.

διαφορά ΦΠΑ

Οι συντελεστές ειδικού φόρου κατανάλωσης στη βότκα δεν περιλαμβάνουν φόρους προστιθέμενης αξίας. Αυτά είναι εντελώς διαφορετικά τέλη. Τους ενώνει μόνο το γεγονός ότι από τη φύση τους είναι και οι δύο έμμεσοι. Φανταστείτε τις διαφορές τους:

• Ο ΦΠΑ υπόκειται σε πολύ μεγαλύτερο αριθμό προϊόντων και προϊόντων από τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Ο φόρος προστιθέμενης αξίας ισχύει και για τις υπηρεσίες. Μόνο συγκεκριμένα αγαθά υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
• Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης είναι μια αρκετά σημαντική επιβάρυνση για έναν επιχειρηματία ή έναν οργανισμό. Όσον αφορά τον ΦΠΑ, αυτός ο φόρος δεν είναι απτός, υπό την προϋπόθεση ότι οι εκπτώσεις διεκπεραιώνονται σωστά.
• Οι συντελεστές των ειδικών φόρων κατανάλωσης δεν αντισταθμίζονται στον ίδιο βαθμό με τη χρήση των εκπτώσεων ΦΠΑ.
• Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης έχουν σημαντικό αντίκτυπο στηνκερδοφορία της εταιρείας, κάτι που δεν μπορεί να ειπωθεί για τον ΦΠΑ.

Εξομολόγια ειδικών φόρων κατανάλωσης

Πώς να υπολογίσετε το ποσό του ειδικού φόρου κατανάλωσης στη βότκα; Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να καθορίσετε ποιες τιμές ισχύουν εδώ. Αν στραφούμε στη φορολογική θεωρία, τότε υπάρχουν τρεις τύποι αυτών:

• Συγκεκριμένα. Αυτό είναι ένα σταθερό χρηματικό ποσό ανά μονάδα παραγωγής. Ένας ειδικός φόρος κατανάλωσης σε ένα μπουκάλι βότκα αποτελεί παράδειγμα συγκεκριμένου συντελεστή.
• Αξία. Αυτό συνεπάγεται ένα ορισμένο ποσοστό του κόστους των προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, προϊόντων. Το μειονέκτημα ενός τέτοιου συντελεστή είναι ότι για να καθοριστεί το ύψος του τέλους, είναι απαραίτητο να υπολογίζεται κάθε φορά η δασμολογητέα αξία των εμπορευμάτων. Πόσο είναι ο ειδικός φόρος κατανάλωσης στη βότκα εδώ; Η αξία εξαρτάται από δύο στοιχεία: το κόστος του ίδιου του προϊόντος και την αξία του συντελεστή ειδικού φόρου κατανάλωσης που ισχύει στο κράτος.
• Συνδυασμένο. Για ένα προϊόν ισχύουν τόσο οι ειδικές όσο και οι κατ' αξία συντελεστές. Το αλκοόλ δεν αποτελεί παράδειγμα εδώ. Ένα άλλο πράγμα είναι τα αυτοκίνητα. Για παράδειγμα, οι δασμοί σε σχέση με αυτούς υπολογίζονται με βάση το κόστος του αυτοκινήτου και την ισχύ του κινητήρα που είναι εγκατεστημένος σε αυτό.

Η τρέχουσα αξία του ειδικού φόρου κατανάλωσης στη Ρωσία

Πόσο είναι ο ειδικός φόρος κατανάλωσης ανά λίτρο βότκας; Εξετάστε το ποσό αυτής της αμοιβής σε σχέση με όλα τα αλκοολούχα προϊόντα:

• Προϊόντα διατροφής με αλκοόλ εκτός από αυτά που αναφέρονται παρακάτω. Φρούριο: περισσότερο από 9%. Τιμή: 523 ρούβλια/λίτρο.
• Προϊόντα διατροφής με αλκοόλ εκτός από αυτά που αναφέρονται παρακάτω. Φρούριο: λιγότερο από 9%. Τιμή: 418 ρούβλια/λίτρο.
• Αλκοολούχα ποτά σεβάση μπύρας και κρασιού (συμπεριλαμβανομένων αφρωδών και φρούτων), ποαρέ, μηλίτη, υδρόμελι. Όλα τα είδη οινοπνευματωδών ποτών, για την παρασκευή των οποίων δεν χρησιμοποιείται ανακαθαρισμένη αιθυλική αλκοόλη (που λαμβάνεται από πρώτες ύλες τροφίμων) ή αλκοολούχα φρούτα (συμπεριλαμβανομένου του σταφυλιού) γλεύκος και/ή αποστάγματα. Φρούριο: έως 9%. Τιμή: 18 ρούβλια/λίτρο.
• Όλες οι κατηγορίες οίνων, εκτός από τους αφρώδεις, υπόκεινται σε επιβεβαίωση γεωγραφικής προέλευσης, με ένδειξη του τόπου παραγωγής. Φρούριο: έως 9%. Τιμή: 5 ρούβλια/λίτρο.
• Αφρώδεις οίνοι, με εξαίρεση τις ποικιλίες εκείνες που παράγονται χωρίς να αναφέρεται ο τόπος παρασκευής, η γεωγραφική προέλευση του προϊόντος. Φρούριο: έως 9%. Τιμή: 36 ρούβλια/λίτρο.
• Αφρώδεις οίνοι, των οποίων οι παραγωγοί αναφέρουν τη γεωγραφική προέλευση του ποτού και την τοποθεσία όπου παρασκευάζεται. Φρούριο: έως 9%. Τιμή: 14 ρούβλια/λίτρο.
• Μπύρα. Φρούριο: έως 0,5%. Τιμή: 0 ρούβλια/λίτρο.
• Μπύρα. Φρούριο: περισσότερο από 8, 6%. Τιμή: 39 ρούβλια/λίτρο.
• Ποτά μπύρας μη εμπλουτισμένα με αιθυλική αλκοόλη. Φρούριο: 0,5-8,6%. Τιμή: 21 ρούβλια/λίτρο.
• Cider. Αυτό αναφέρεται σε ποτά που λαμβάνονται από τη διαδικασία ζύμωσης είτε του γλεύκους μήλου είτε του ανασυσταμένου χυμού μήλου. Φρούριο: έως 6%. Τιμή: 21 ρούβλια/λίτρο.
• Πουαρέ. Αυτό αναφέρεται σε προϊόντα που δημιουργούνται κατά τη διαδικασία ζύμωσης είτε του γλεύκους είτε του χυμού αχλαδιού που ανασυστάθηκε. Φρούριο: έως 8, 6%. Τιμή: 21 ρούβλια/λίτρο.
• Mead. Ποτά που λαμβάνονται κατά τη διαδικασία ζύμωσης του μελιού (η ελάχιστη αναλογία μελιού σε ένα τέτοιο προϊόν είναι 8%). Φρούριο: 1,5-6%. Προσφορά:21 ρούβλια/λίτρο.

Ποιο είναι το ποσό του ειδικού φόρου κατανάλωσης στη βότκα με αυτόν τον τρόπο; Δεδομένου ότι ανήκει σε αλκοολούχα προϊόντα που δεν περιλαμβάνονται στη λίστα εξαιρέσεων και η δύναμή του υπερβαίνει το 9%, το ποσό του ειδικού φόρου κατανάλωσης σε αυτήν την περίπτωση είναι 523 ρούβλια.

Προβλέψεις για το μέλλον

Πώς να ελέγξετε τον ειδικό φόρο κατανάλωσης στη βότκα; Αρκεί να γίνει σύγκριση με τους δείκτες που δίνονται παραπάνω. Αναμένεται να είναι σχετικές καθ' όλη τη διάρκεια του 2019. Αλλά ήδη το 2020 σχεδιάζεται να αυξηθούν:

• Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης στα αλκοολούχα προϊόντα με περιεκτικότητα άνω του 9% (η οποία περιλαμβάνει τη βότκα) θα αυξηθεί στα 544 ρούβλια.
• Προϊόντα που δεν περιλαμβάνονται στην αποκλειστική λίστα, των οποίων η περιεκτικότητα σε αλκοόλ είναι μικρότερη από 9%, λαμβάνονται επίσης υπόψη. Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης εδώ θα αυξηθεί στα 435 ρούβλια.
• Ο συντελεστής ειδικού φόρου κατανάλωσης στα κρασιά θα αυξηθεί ελαφρά. Θα αυξηθεί στα 19 ρούβλια ανά λίτρο.

Υπολογισμός ειδικών φόρων κατανάλωσης

Για να υπολογίσουν το ποσό των ειδικών φόρων κατανάλωσης που περιμένει μια συγκεκριμένη παρτίδα αλκοολούχων προϊόντων, οι επιχειρηματίες χρησιμοποιούν έναν απλό τύπο:

A=Nb x C.

Τα στοιχεία εδώ είναι τα εξής:

• A - ειδικός φόρος κατανάλωσης, υποχρεωτικός για πληρωμή.
• Nb - φορολογική βάση (πωλούνται αλκοολούχα ποτά, υπολογισμένη σε λίτρα).
• С - το ποσοστό που εγκρίθηκε από τη νομοθεσία (οι τιμές που υποδεικνύονται παραπάνω).

ημερομηνίες λήξης πληρωμής

Η ρωσική φορολογική νομοθεσία καθορίζει τις ακριβείς προθεσμίες για την πληρωμή των ειδικών φόρων κατανάλωσης: πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς. Εξοφλούνται στην τοποθεσία όπουτα προϊόντα κατασκευάζονταν και πωλούνταν από γενική αποθήκη χονδρικής.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα αλκοολούχα προϊόντα που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης πρέπει να φέρουν ειδικές σφραγίδες. Αυτά τα σήματα πιστοποιούν ότι ο ειδικός φόρος κατανάλωσης καταβάλλεται από αυτό, οι όροι για την κυκλοφορία τέτοιας βότκας συμμορφώνονται με τις τρέχουσες απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν ένας επιχειρηματίας αποφύγει να πληρώσει ειδικούς φόρους κατανάλωσης στο αλκοόλ, αναγκάζεται να πληρώσει την πληρωμή. Με την προσθήκη οφειλόμενων προστίμων και τελών καθυστέρησης.

Εξαιρετικά αποστάγματα

Συμπερασματικά, παραθέτουμε προϊόντα που περιέχουν αιθυλική αλκοόλη στη σύνθεσή τους, αλλά ταυτόχρονα απαλλαγμένα από ειδικούς φόρους κατανάλωσης:

• Φάρμακα που έχουν περάσει από κρατική εγγραφή και περιλαμβάνονται στο Κρατικό Μητρώο της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Καθώς και φάρμακα, πληροφορίες για τα οποία αναφέρονται στο Ενιαίο Μητρώο Φαρμάκων της Ευρασιατικής Οικονομικής Ένωσης.
• Φάρμακα (συμπεριλαμβανομένων ομοιοπαθητικών προϊόντων) που παράγονται από φαρμακεία κατόπιν παραγγελίας, με ιατρική συνταγή από ιατρικά ιδρύματα.
• Κτηνιατρικά φάρμακα που έχουν περάσει την υποχρεωτική κρατική εγγραφή, που καθορίζεται στο κρατικό μητρώο. Με έναν όρο - πρέπει να πωλούνται σε δοχεία με όγκο μικρότερο από 100 ml.
• Ποικιλία προϊόντων αρωματοποιίας και καλλυντικών. Αλλά υπάρχουν περιορισμοί εδώ. Έτσι, η αναλογία αιθυλικής αλκοόλης σε τέτοια προϊόντα δεν πρέπει να υπερβαίνει το 80%. Ο μέγιστος όγκος δοχείων με προϊόντα που περιέχουν αλκοόλη είναι 100 ml.
• Καλλυντικά και αρώματα που περιέχουν έως και 90% αιθυλική αλκοόλη. Ισχύουν δύοεπιλογή. Τα προϊόντα πρέπει να συσκευάζονται σε φιάλες ψεκασμού μέγιστου όγκου 100 ml. Ή σε συνηθισμένα μπουκάλια, αλλά ο όγκος των οποίων δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 3 ml.
• Απόβλητα που δημιουργούνται κατά την επεξεργασία C₂H_{5OH. Αυτό αναφέρεται στη μάζα που υπόκειται σε περαιτέρω επεξεργασία στο μέλλον. Ή θα χρησιμοποιηθεί για κάποιους τεχνολογικούς (όχι για τρόφιμα) σκοπούς.}

Σύνοψη. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης επιβάλλονται σε προϊόντα που έχουν μεγάλη ζήτηση από τον πληθυσμό. Δεν αποτελεί έκπληξη το γεγονός ότι είναι το αλκοόλ και η βότκα ειδικότερα. Επιπλέον, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης εδώ αποτελούν μέσο κοινωνικής πολιτικής. Με την αύξηση τους, το κράτος προσπαθεί να καταπολεμήσει την υπερβολική κατανάλωση ισχυρού αλκοόλ από τον πληθυσμό.

Το θέμα είναι ότι το κόστος της αιθυλικής αλκοόλης είναι σχετικά χαμηλό. Πάνω από τα 2/3 της τιμής της ίδιας βότκας είναι ακριβώς ειδικοί φόροι κατανάλωσης. Ο τελικός πληρωτής είναι ο καταναλωτής. Όσον αφορά τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στο αλκοόλ, το 2018-2019. παρέμειναν στο ίδιο επίπεδο. Η επόμενη αύξηση έχει προγραμματιστεί για το 2020.