Φορολογείται η σύνταξη: χαρακτηριστικά, νόμος και υπολογισμός

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος των ατόμων στη Ρωσία υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για παράδειγμα, αυτός ο φόρος παρακρατείται από το μισθό ενός υπαλλήλου, το εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα και άλλες πηγές εισοδήματος. Υπάρχουν όμως εισοδήματα από τα οποία δεν χρεώνεται αυτή η αμοιβή. Μπορείτε να μάθετε εάν η σύνταξη γήρατος φορολογείται διαβάζοντας αυτό το άρθρο.

Προσωπικός φόρος εισοδήματος κατά τον υπολογισμό των συνταξιοδοτικών πληρωμών

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι πληρωμές συντάξεων δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Υπάρχουν όμως και εξαιρέσεις σε αυτό. Εάν πραγματοποιήθηκαν εθελοντικές εισφορές στην κεφαλαιοποιημένη σύνταξη στο NPF (μη κρατικό συνταξιοδοτικό ταμείο), τότε σε ορισμένες περιπτώσεις η πληρωμή της σύνταξης υπόκειται σε φορολογία. Σχετικά μιλώντας, η "μη κρατική σύνταξη" μπορεί να υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Φόρος στους εργαζόμενους συνταξιούχους

Μια τέτοια κατηγορία ατόμων ως εργαζόμενοι συνταξιούχοι,λαμβάνει ταυτόχρονα μισθό και σύνταξη. Η σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος σε αυτή την περίπτωση; Οι κανόνες που ισχύουν για τους εργαζόμενους συνταξιούχους είναι οι εξής:

• Ασφαλιστική σύνταξη γήρατος απαλλάσσεται από τη φορολογία.
• Οι επίσημοι μισθοί φορολογούνται με τον κανονικό συντελεστή.

Ενώ οι εργαζόμενοι συνταξιούχοι πρέπει να πληρώνουν φόρους, υπάρχουν οφέλη από αυτό. Για παράδειγμα, οι ηλικιωμένοι πολίτες δικαιούνται τις ακόλουθες φορολογικές εκπτώσεις:

• Σύμφωνα με το άρθρο. 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα άτομα με αναπηρία, οι βετεράνοι, τα άτομα που έχουν πληγεί από καταστροφές ραδιενέργειας, οι γονείς και οι κηδεμόνες παρέχονται με τυπική έκπτωση.
• Σύμφωνα με το άρθ. 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παρέχεται κοινωνική έκπτωση για δωρεές, ιατρικές υπηρεσίες, εκπαίδευση, εισφορές στην πληρωμή της κεφαλαιοποιημένης σύνταξης.
• Αγ. Το 219.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τη δυνατότητα έκπτωσης επένδυσης κατά την παραλαβή χρημάτων από την πώληση της Κεντρικής Τράπεζας.
• Με βάση την τέχνη. 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παρέχεται έκπτωση ιδιοκτησίας για την πώληση ή την αγορά ακινήτων (διαμερίσματα, γη, σπίτια, υποθήκες και συναφή έξοδα).
• Αγ. 221 της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τη λήψη επαγγελματικής έκπτωσης, δηλαδή για την άσκηση οποιασδήποτε επαγγελματικής δραστηριότητας που αποτελεί πηγή εισοδήματος.

Υπολογισμός της σύνταξης ενός εργαζόμενου συνταξιούχου

Εκτός από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων καταβάλλονται από μισθούς, το ύψος των οποίων είναι 22%. Χάρη σεΕπομένως, η σύνταξη ενός εργαζόμενου συνταξιούχου επανυπολογίζεται ετησίως και αυξάνεται κατά τον αριθμό των μορίων που έχουν συγκεντρωθεί την προηγούμενη περίοδο. Όμως ένας συνταξιούχος μπορεί να πάρει το πολύ 3 πόντους ετησίως (ενώ ένας νέος μπορεί να πάρει 10 μόρια). Αν κέρδισε περισσότερα, τότε οι υπόλοιποι πόντοι μεταφέρονται στην επόμενη χρονιά κ.ο.κ. Ο επανυπολογισμός πραγματοποιείται την πρώτη Αυγούστου και βασίζεται στην εφαρμογή του ακόλουθου τύπου - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, όπου:

• Pu - το ποσό της σύνταξης μετά την αύξηση.
• Pdp - το ποσό της σύνταξης πριν από τον επανυπολογισμό.
• IPK - ατομικός συντελεστής σύνταξης για το προηγούμενο έτος εργασίας.
• Sipk - το κόστος του συντελεστή, που ισχύει κατά την περίοδο επανυπολογισμού. Το 2018 είναι 81,49 ρούβλια και το 2019 θα είναι 87,24 ρούβλια.

Φόρος στις πληρωμές κεφαλαίων συντάξεων

Το ερώτημα εάν μια σύνταξη υπόκειται σε φόρο εισοδήματος στη Ρωσία εάν συναφθεί συμφωνία με ένα NPF εξαρτάται από συγκεκριμένες συνθήκες. Σε ορισμένες περιπτώσεις, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος για την πληρωμή της σύνταξης που λάβατε. Αλλά οι άμεσες εισφορές στο NPF δεν φορολογούνται. Αυτό το ζήτημα διέπεται από τις ακόλουθες διατάξεις:

• Αγ. 219.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Επιστολή Υπουργείου Οικονομικών 03-04-05/8-1158.

Φορολογείται η σύνταξη εάν η σύμβαση συνήφθη μεταξύ του πολίτη και του ταμείου υπέρ τρίτου; Η απάντηση σε αυτή την περίπτωση είναι θετική. Μαζί με την υποχρέωση αυτή, ο συνταξιούχος θα έχει το δικαίωμα να εκδώσει έκπτωση φόρου, εφόσον συντρέχει περίπτωσηλόγους.

Φορολογείται η σύνταξη εάν η σύμβαση με το NPF είχε συναφθεί από τον εργοδότη; Τέτοιες περιπτώσεις συμβαίνουν κυρίως σε μεγάλες εταιρείες. Συχνά, τα ταμεία που είναι θυγατρικές της επιχείρησης όπου εργάζεται ο μελλοντικός συνταξιούχος λειτουργούν ως NPF. Σε μια τέτοια κατάσταση, η κεφαλαιοποιημένη σύνταξη θα είναι επίσης φορολογητέα.

Αλλά ένας πολίτης δεν χρειάζεται να ανησυχεί για την πληρωμή των απαραίτητων κεφαλαίων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτό θα γίνει από το NPF.

Ειδικές κατηγορίες πολιτών

Δεν είναι μυστικό ότι το στρατιωτικό προσωπικό και οι υπάλληλοι του Υπουργείου Εσωτερικών έχουν ειδικό λογαριασμό με το κράτος. Εκτός από την τυπική ασφαλιστική σύνταξη γήρατος, τους καταβάλλεται κρατικό επίδομα ετών υπηρεσίας. Φορολογείται η σύνταξη του Υπουργείου Εσωτερικών και του Υπουργείου Άμυνας για πολύχρονη υπηρεσία; Η απάντηση σε αυτό το ερώτημα βρίσκεται στο Art. 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με αυτό, οι πληρωμές για κρατικές συντάξεις, μαζί με τις ασφαλιστικές συντάξεις, απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επομένως, η καταβολή σύνταξης σε πρώην στρατιωτικούς και υπαλλήλους του Υπουργείου Εσωτερικών δεν φορολογείται.

Φορολογικά οφέλη

Ανεξάρτητα από το εάν οι συντάξεις φορολογούνται στη Ρωσία και εάν οι εργαζόμενοι συνταξιούχοι πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (ο οποίος παρακρατείται από τους μισθούς), αναγνωρίζονται ως μία από τις κοινωνικά ευάλωτες ομάδες του πληθυσμού. Ως εκ τούτου, το κράτος τους παρέχει διάφορα μέτρα κοινωνικής στήριξης. Συγκεκριμένα, οι ηλικιωμένοι δικαιούνται τα ακόλουθα φορολογικά πλεονεκτήματα:

• Σύμφωνα με το άρθ. 407 RK RF,Οι συνταξιούχοι δεν πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας για ένα αντικείμενο κάθε κατηγορίας ακινήτων, δηλαδή: εξοχική κατοικία, γκαράζ, διαμέρισμα κ.λπ. Ταυτόχρονα, το ακίνητο πρέπει απαραίτητα να ανήκει στον συνταξιούχο με δικαίωμα ιδιοκτησίας και να μην χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς σκοπούς.
• Μόνο όσοι πολίτες πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορούν να χρησιμοποιήσουν την έκπτωση (ανεξάρτητα από το αν φορολογούνται οι συντάξεις ή οι μισθοί).
• Οι περιφερειακές αρχές παρέχουν στους πολίτες φόρο μεταφοράς. Οι περιφέρειες παρέχουν διαφορετικές συνθήκες για τους πολίτες. Αλλά βασικά, οι ιδιοκτήτες οχημάτων με χωρητικότητα που δεν υπερβαίνει τους 100-150 ίππους εξαιρούνται από την καταβολή του. s.
• Ο φόρος γης είναι επίσης διαθέσιμος σε περιφερειακό επίπεδο. Συνήθως, δεν απαλλάσσονται πλήρως από τον φόρο, αλλά ισχύει μειωμένος συντελεστής για ορισμένες κατηγορίες συνταξιούχων.

Τα φορολογικά κίνητρα δεν ορίζονται αυτόματα. Για να τα αποκτήσετε πρέπει να υποβάλετε αίτηση στην εφορία του τόπου κατοικίας. Εκτός από την αίτηση, πρέπει να προσκομίσετε:

• ID.
• Πιστοποιητικό σύνταξης.
• Έγγραφα που αποδεικνύουν το γεγονός ότι ένα αντικείμενο ακίνητης ή κινητής περιουσίας (αυτοκίνητο) ανήκει σε συνταξιούχο με δικαίωμα ιδιοκτησίας.

Holds

Η συμπλήρωση της ηλικίας συνταξιοδότησης και η είσοδος σε μια άξια ανάπαυσης ή αναπηρίας δεν σημαίνει την απαλλαγή ενός πολίτη από τις υποχρεώσεις που απορρέουν από εκτελεστικό ένταλμα, συμφωνίες και άλλα παρόμοια έγγραφα. Φορολογείται η σύνταξη;αναπηρία (γηρατειά) ή όχι; Προκειμένου να διασφαλιστεί η εκπλήρωση των υποχρεώσεων, γίνονται κρατήσεις από τις πληρωμές συντάξεων. Οι καταστάσεις σε αυτήν την περίπτωση μπορεί να είναι οι εξής:

• Μεταφορά υπερβάλλοντος ποσών σύνταξης. Ταυτόχρονα, το PFR εκχωρεί παρακρατήσεις μέχρι την πλήρη αποπληρωμή των χρημάτων που είχαν προηγουμένως καταβληθεί.
• Εκτελεστικά έγγραφα που εκδόθηκαν από το δικαστικό σώμα.
• Διατροφή, δάνεια και άλλες συμφωνίες.

Το ποσό των κρατήσεων ρυθμίζεται αυστηρά και δεν μπορεί να είναι υψηλότερο από τα καθορισμένα ποσοστά, συγκεκριμένα:

• 20% εάν συγκεντρώθηκαν επιπλέον πληρωμές συντάξεων.
• 50% εάν η πληρωμή πραγματοποιείται βάσει εκτελεστικού εγγράφου.
• 70%, κατά την παρακράτηση διατροφής, αποζημίωση για βλάβη στην υγεία (θάνατος), για ζημία που προκλήθηκε ως αποτέλεσμα εγκλήματος.

Μείωση του ποσού διατήρησης

Παρά το μέγιστο ποσό παρακράτησης σύνταξης που ορίζει ο νόμος, σε ορισμένες περιπτώσεις το ποσό μπορεί να μειωθεί. Μια τέτοια απόφαση λαμβάνεται εάν η οικονομική κατάσταση του συνταξιούχου έχει επιδεινωθεί, έχουν προκύψει προβλήματα υγείας και υπάρχει ανάγκη χρήσης ιατρικών υπηρεσιών επί πληρωμή.

Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να επικοινωνήσετε με τον οργανισμό που ξεκίνησε τις κρατήσεις από την πληρωμή της σύνταξης, δηλαδή τη ΜΧΠ, το δικαστήριο ή ένα πιστωτικό ίδρυμα. Μαζί με την αίτηση πρέπει να προσκομίσετε δικαιολογητικά για τη βάση μείωσης της παρακράτησης από τη σύνταξη.

Παράδειγμα παρακράτησης συνταξιοδότησης

Κατανοήστε πώς παρακρατούνται τα χρήματαυποχρεώσεις από σύνταξη, το παρακάτω παράδειγμα θα βοηθήσει. Ο Ivanov A. A. πραγματοποίησε μηνιαίες πληρωμές κοινής ωφελείας στο ποσό των 4.000 ρούβλια. Κάποια στιγμή, το ποσό μειώθηκε κατά 1 χιλιάδες ρούβλια. και άρχισε να ανέρχεται σε 3.000 ρούβλια. Ο Ιβάνοφ δεν έδωσε σημασία σε αυτό και συνέχισε να πληρώνει τα ποσά που αναγράφονται στην απόδειξη.

Έξι μήνες αργότερα, η εταιρεία διαχείρισης ανακάλυψε ένα λάθος και ειδοποίησε σχετικά τον A. A. Ivanov, απαιτώντας να πληρώσει το χρέος που προέκυψε. Ωστόσο, ο συνταξιούχος αρνήθηκε να το κάνει. Στη συνέχεια, οι εκπρόσωποι του Ποινικού Κώδικα πήγαν στο δικαστήριο απαιτώντας από τον Ιβάνοφ να πληρώσει 6.000 ρούβλια. χρέος. Το δικαστήριο έλαβε θετική απόφαση για την υπόθεση και διέταξε τον Ιβάνοφ να καταβάλλει μηνιαίως το 20% του ποσού της πληρωμής της σύνταξης μέχρι να αποπληρωθεί το χρέος.

Η σύνταξη του Ivanov A. A. είναι 12.000 ρούβλια. Οι εκπτώσεις στο ποσό του 20% ανέρχονται σε 2.400 ρούβλια. Έτσι, για τους επόμενους δύο μήνες, ο Ιβάνοφ θα λάβει 9.600 ρούβλια στα χέρια του και τον τρίτο μήνα - 10.800 ρούβλια.

Συμπέρασμα

Τώρα ο αναγνώστης γνωρίζει εάν η σύνταξη φορολογείται ή όχι. Βασικά, όταν πρόκειται για σύνταξη ασφάλισης γήρατος, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η υποχρέωση μπορεί να εμφανιστεί μόνο κατά τον σχηματισμό κεφαλαιακής σύνταξης, αλλά όχι πάντα. Το συμπέρασμα σχετικά με το εάν μια μη κρατική σύνταξη φορολογείται μπορεί να γίνει με βάση συμφωνία που έχει συναφθεί με το NPF.

Για τους εργαζόμενους συνταξιούχους, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από τους μισθούς με τον συνήθη τρόπο. Με τον τρόπο αυτό, έχουν το δικαίωμα να λάβουν έκπτωση φόρου. Παράλληλα, ανεξάρτητα από το ανείτε ο συνταξιούχος συνεχίσει να εργάζεται είτε όχι, παίρνει φορολογικά οφέλη. Και αυτές οι υποχρεώσεις που είχε πριν τη συνταξιοδότηση συνεχίζουν να λειτουργούν. Σύμφωνα με αυτές, γίνονται παρακρατήσεις από πληρωμές συντάξεων.