Φορολογία της επιχειρηματικής δραστηριότητας: χαρακτηριστικά, τρόποι, φόρμες

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Όλοι όσοι σκοπεύουν να ανοίξουν τη δική τους επιχείρηση πρέπει να λύσουν πολλά σημαντικά ζητήματα. Αυτά περιλαμβάνουν την επιλογή της κατεύθυνσης της εργασίας, την κατάρτιση ενός επιχειρηματικού σχεδίου, την εύρεση κεφαλαίων για επένδυση σε μια επιχείρηση, καθώς και την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος. Κάθε ιδιοκτήτης επιχείρησης πρέπει να πληρώνει φόρους στον προϋπολογισμό. Η φορολόγηση της επιχειρηματικής δραστηριότητας επιτρέπει στο κράτος να λάβει σημαντικό ποσό κεφαλαίων. Οι τύποι φόρων που πληρώνουν οι εταιρείες και οι επιχειρηματίες είναι πολυάριθμοι, επομένως είναι σημαντικό να κατανοήσετε εκ των προτέρων όλα τα φορολογικά συστήματα προκειμένου να επιλέξετε το καταλληλότερο καθεστώς.

Τύποι συστημάτων

Πρώτα απ' όλα, θα πρέπει να υπολογίσετε ποια φορολογικά καθεστώτα είναι διαθέσιμα στη Ρωσική Ομοσπονδία. Παρουσιάζονται σε διάφορες μορφές, η καθεμία με τις δικές της αποχρώσεις και χαρακτηριστικά.

Τα συστήματα φορολογίας των επιχειρήσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία παρουσιάζονται στις ακόλουθες μορφές:

• ΒΑΣΙΚΟ. Ένα τέτοιο σύστημα εκχωρείται κανονικά σε κάθε εταιρεία ήεπιχειρηματίας μετά την εγγραφή. Θεωρείται το πιο περίπλοκο και συγκεκριμένο. Απαιτεί να πληρώσετε μεγάλο αριθμό φόρων, οι οποίοι περιλαμβάνουν ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος και φόρο ακίνητης περιουσίας. Μπορεί να ισχύει πρόσθετος φόρος νερού ή φόρος εξόρυξης. Οι εταιρείες και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν τέλος μεταφοράς. Για να εργαστείτε υπό αυτό το καθεστώς, πρέπει να προσλάβετε έναν λογιστή που θα είναι υπεύθυνος για τον υπολογισμό των αμοιβών και την προετοιμασία των δηλώσεων και των εκθέσεων.
• USN. Αυτό το απλοποιημένο σύστημα θεωρείται το πιο κοινό μεταξύ πολλών Ρώσων επιχειρηματιών. Αντικείμενο φορολογίας στην επιχειρηματική δραστηριότητα είναι το εισόδημα ή το κέρδος από εργασία. Επομένως, αυτή η λειτουργία παρουσιάζεται σε δύο εκδόσεις. Αυτό το σύστημα έχει πολλά πλεονεκτήματα, καθώς είναι εύκολο να υπολογιστεί και χρειάζεται μόνο να υποβάλλετε ετησίως μια εύκολη στη συμπλήρωση δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Οι επιχειρηματίες κάνουν συχνά τη δική τους λογιστική στην αρχή της εργασίας τους, κάτι που τους επιτρέπει να εξοικονομούν χρήματα από τους μισθούς του λογιστή.
• UTII. Το τεκμαρτό εισόδημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο για περιορισμένο αριθμό γραμμών εργασίας. Χαρακτηριστικά της φορολογίας της επιχειρηματικής δραστηριότητας στο πλαίσιο αυτού του καθεστώτος είναι ότι το ύψος του τέλους καθορίζεται ανάλογα με διάφορους φυσικούς δείκτες. Αυτά περιλαμβάνουν το μέγεθος του χώρου συναλλαγών, τον αριθμό των θέσεων στο λεωφορείο ή άλλες παραμέτρους. Επιπλέον, λαμβάνεται υπόψη το υποκείμενο εισόδημα. Καθορίζεται για κάθε τύπο δραστηριότητας ξεχωριστά και μπορεί επίσης να διαφέρει σημαντικά σε διαφορετικές περιοχές. Επωφεληθείτε από αυτό το φορολογικό καθεστώςη επιχειρηματική δραστηριότητα είναι δυνατή μόνο σε ορισμένες πόλεις της χώρας.
• ESKhN. Το καθεστώς αυτό μπορεί να εφαρμοστεί αποκλειστικά από εταιρείες και επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται στον αγροτικό τομέα. Θεωρείται εύκολο να υπολογιστεί. Επίσης, δεν χρειάζεται να ετοιμάζετε πολλές διαφορετικές αναφορές. Ο συντελεστής είναι χαμηλός, επομένως είναι πραγματικά επικερδές η χρήση του φόρου. Αλλά χρησιμοποιείται από έναν μικρό αριθμό οργανισμών υψηλής εξειδίκευσης.
• PSN. Τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας θεωρούνται ασυνήθιστα φορολογικά καθεστώτα. Χρησιμοποιούνται μόνο από επιχειρηματίες που εργάζονται σε τυπικούς και απλούς τομείς δραστηριότητας. Αυτή η φορολόγηση των ατόμων που ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες θεωρείται απλή και επωφελής. Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας αγοράζεται για περίοδο από ένα μήνα έως ένα έτος. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, οι επιχειρηματίες δεν απαιτείται να επισκεφθούν την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή να υποβάλουν έγγραφα και αναφορές σε αυτό το ίδρυμα. Επομένως, μια τέτοια απλοποιημένη λειτουργία επιλέγεται συχνά από το SP. Το μειονέκτημα είναι ότι είναι αδύνατο να μειωθεί το κόστος μιας πατέντας για τις μεταφερόμενες εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων ή σε άλλα ταμεία.

Έτσι, η φορολόγηση μεμονωμένων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ή εταιρειών μπορεί να γίνει με βάση διαφορετικά συστήματα και μορφές. Η επιλογή ενός συγκεκριμένου τρόπου λειτουργίας εξαρτάται από την κατεύθυνση της εργασίας, καθώς και από το κοινό στο οποίο απευθύνεται η επιχείρηση. Εάν χρειάζεται να συνεργάζεστε τακτικά με άλλες εταιρείες που πληρώνουν ΦΠΑ, τότε θα πρέπει να επιλέξετε μόνο BASIC.

Χαρακτηριστικά ΒΑΣΙΚΑ

Το πρότυπο είναι το γενικό φορολογικό σύστημα. Ανατίθεται σε κάθε εταιρεία ή επιχειρηματία αμέσως μετά την εγγραφή. Επομένως, εάν υπάρχει ανάγκη να εργαστείτε σε διαφορετικό τρόπο λειτουργίας, τότε απαιτείται να υποβάλετε αντίστοιχη ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός ενός μηνός από την εγγραφή.

Η φορολόγηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων στο πλαίσιο του OSNO θεωρείται αρκετά περίπλοκη. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι όταν χρησιμοποιεί αυτό το καθεστώς, ένας επιχειρηματίας ή εταιρεία πρέπει να πληρώσει έναν πραγματικά μεγάλο αριθμό διαφόρων φόρων και τελών. Απαλλαγή από την πληρωμή διαφόρων τελών μπορεί να ληφθεί μόνο εάν επιλέξετε μια προνομιακή γραμμή εργασίας.

BASIC για IP

Η φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων στο πλαίσιο του OSNO συνεπάγεται την ανάγκη πληρωμής διαφόρων ειδών φόρων σε μεμονωμένους επιχειρηματίες:

• ΦΠΑ και σε ορισμένες περιπτώσεις η μεταφορά αυτής της αμοιβής θεωρείται απαραίτητη για τον επιχειρηματία, για παράδειγμα, εάν συνεργάζεται με μεγάλο αριθμό εταιρειών που επιστρέφουν ΦΠΑ·
• ειδικοί φόροι κατανάλωσης που καταβάλλονται για την παραγωγή ή πώληση αλκοόλ ή προϊόντων καπνού, μηχανοκίνητων οχημάτων ή εύφλεκτων υλικών,
• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, που υπολογίζεται ανάλογα με το εισόδημα που εισπράττει ο επιχειρηματίας, το οποίο καταγράφεται στις οικονομικές καταστάσεις;
• συνεισφορές για εσάς και όλους τους επίσημα απασχολούμενους υπαλλήλους στο PF, FSS και MHIF;
• φόρος εξόρυξης ορυκτών, εάν στη διαδικασία της δραστηριότητας ο επιχειρηματίας χρησιμοποιεί διαφορετικό υπέδαφος για την απόκτηση ορισμένων υλικών·
• νερόχρεώνεται ένα τέλος εάν καταστεί απαραίτητο να χρησιμοποιηθεί μεγάλη ποσότητα υδάτινων πόρων για δραστηριότητες·
• τελωνειακοί δασμοί, εάν πρόκειται να μεταφερθούν εμπορεύματα πέρα από τα σύνορα της Ρωσικής Ομοσπονδίας;
• τέλος για τη χρήση αντικειμένων άγριας ζωής;
• φόρος τυχερών παιχνιδιών, εάν η εργασία ενός επιχειρηματία σχετίζεται με αυτόν τον τομέα δραστηριότητας,
• φόρος μεταφοράς που καταβάλλεται από μεμονωμένους επιχειρηματίες με τον ίδιο τρόπο όπως και από ιδιώτες, επομένως είναι οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας που είναι υπεύθυνοι για τον υπολογισμό αυτής της αμοιβής, μετά την οποία ο επιχειρηματίας λαμβάνει μόνο μια απόδειξη·
• ο φόρος γης υπολογίζεται εάν ο επιχειρηματίας έχει ορισμένα οικόπεδα.
• Ο ο φόρος ακίνητης περιουσίας υπολογίζεται και καταβάλλεται με τον ίδιο τρόπο όπως όλα τα άλλα άτομα με διαφορετικές αξίες που έχουν επίσημα εγγραφεί σε αυτούς.

Τα περισσότερα από τα παραπάνω τέλη υπολογίζονται και καταβάλλονται μόνο εάν υπάρχει σχετικό αντικείμενο φορολογίας, όπως αυτοκίνητο, γη, ακίνητα μη κατοικιών ή κατοικιών ή άλλα αντικείμενα. Συνήθως, όταν χρησιμοποιούν το σύστημα φορολογίας επιχειρήσεων OSNO, οι επιχειρηματίες πληρώνουν ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο περιουσίας.

Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο OSNO πληρώνουν τους ίδιους φόρους, αλλά αντί για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, υπολογίζουν φόρο εισοδήματος. Για να το προσδιορίσει, ο λογιστής της εταιρείας πρέπει να διατηρεί σωστά διάφορες συγκεκριμένες και σύνθετες αναφορές, που παρουσιάζονται από τον ισολογισμό και την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Λειτουργίες υπολογισμού και πληρωμής ΦΠΑ

Ο συντελεστής για αυτόν τον φόρο είναι 18%. Υπολογίζεται από την προστιθέμενη αξία των αγαθών. Ορισμένα είδη τροφίμων ή είδη που προορίζονται για παιδιά υπόκεινται σε μειωμένο συντελεστή 10%.

Για προϊόντα που αποστέλλονται για εξαγωγή, ορίζεται μηδενικός συντελεστής.

Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Χρεώνεται στο OSNO μόνο με μεμονωμένους επιχειρηματίες. Όταν επιλέγετε ένα τέτοιο φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιείται σε επιχειρηματικές δραστηριότητες, δεν θα είναι δυνατό να αρνηθείτε να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Για να υπολογίσετε αυτό το τέλος, πρέπει να υπολογίσετε το 13% του εισοδήματος που λάβατε. Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, το επιτόκιο μπορεί να αυξηθεί έως και 35%, για παράδειγμα, εάν ένας επιχειρηματίας κερδίσει οποιοδήποτε βραβείο, η αξία του οποίου υπερβαίνει τα 4 χιλιάδες ρούβλια.

BASIC για εταιρείες

Το γενικό σύστημα φορολογίας των επιχειρήσεων μπορεί να εφαρμοστεί όχι μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες, αλλά και από διαφορετικές εταιρείες. Θεωρείται το πιο κοινό μεταξύ των LLC ή άλλων εταιρειών. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι εφαρμόζεται ΦΠΑ, ο οποίος μπορεί να επιστραφεί από την εφορία.

Εάν μια εταιρεία χρησιμοποιεί αυτό το καθεστώς, τότε πρέπει να υπολογίσει και να μεταφέρει έναν μεγάλο αριθμό διαφορετικών συνεισφορών, οι οποίες περιλαμβάνουν:

• Φόρος εισοδήματος. Απαιτεί μηνιαίες προκαταβολές. Για να γίνει αυτό, τα χρήματα μεταφέρονται μέχρι την 28η ημέρα του επόμενου μήνα. Επιπλέον, ανά τρίμηνοπροκαταβολές που πραγματοποιήθηκαν πριν από την 28η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου. Στο τέλος του έτους, ο φόρος καταβάλλεται μέχρι τις 28 Μαρτίου του επόμενου έτους.
• ΦΠΑ. Αυτός ο τύπος φόρου είναι υποχρεωτικός για το γενικό σύστημα φορολογίας των επιχειρήσεων. Επιβάλλεται τόσο σε επιχειρηματίες όσο και σε ιδιοκτήτες εταιρειών. Απαιτεί καταβολή εισφορών έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος της περιόδου αναφοράς.
• Ασφάλιστρα. Πληρώνονται επίσης από επιχειρήσεις και επιχειρηματίες. Τα κεφάλαια μεταφέρονται στα FSS, TFOMS και FFOMS μηνιαίως μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα. Στο τέλος του έτους, υπολογίζεται η τελική πληρωμή, η οποία καταβάλλεται πριν από τις 15 Απριλίου του επόμενου έτους.
• Ειδικοί φόροι κατανάλωσης. Πρέπει να υπολογιστούν και να μεταφερθούν εάν η εργασία της εταιρείας σχετίζεται με την εισαγωγή αγαθών στη χώρα. Καταβάλλονται σε ισόποσες δόσεις μέχρι την 25η ημέρα του επόμενου μήνα.
• NDFL. Αμοιβή για όλους τους υπαλλήλους που απασχολούνται επίσημα στην εταιρεία. Το μέγεθός του εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα κάθε εργαζόμενου. Η φορολόγηση του εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα συνεπάγεται την είσπραξη φόρου εισοδήματος από εταιρείες, επομένως ο επικεφαλής της εταιρείας πρέπει να διορίσει τον εαυτό του μια συγκεκριμένη θέση και να ορίσει έναν μισθό από τον οποίο θα χρεωθεί πρόσθετος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Έτσι, εάν οι εταιρείες επιλέξουν το OSNO για εργασία, τότε θα πρέπει αρχικά να προσλάβουν έναν έμπειρο λογιστή, αφού μόνο αυτός θα μπορεί να καταλάβει ποιους φόρους και πότε θα μεταφέρει. Δεν πρέπει να ξεχνάμε την αναφορά, καθώς κάθε επιπλέονμήνα, τρίμηνο και έτος για τη μεταφορά διαφορετικών τύπων τεκμηρίωσης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Οι αναφορές πρέπει να συμπληρώνονται σωστά, επομένως η φορολόγηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων στη Ρωσική Ομοσπονδία θεωρείται μια αρκετά περίπλοκη διαδικασία. Αλλά συχνά η επιλογή πέφτει μόνο στο OSNO, καθώς οι εταιρείες πρέπει να συνεργάζονται με άλλους οργανισμούς που εφαρμόζουν ΦΠΑ κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων τους.

Χαρακτηριστικά του USN

Το απλοποιημένο σύστημα φορολογίας των επιχειρήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από επιχειρηματίες όσο και από διαφορετικές εταιρείες. Θεωρείται αρκετά εύκολο στη χρήση, επομένως συχνά οι αρχάριοι επιχειρηματίες συχνά αντιμετωπίζουν τους υπολογισμούς και συμπληρώνουν τη δήλωση μόνοι τους.

Αυτό το φορολογικό καθεστώς είναι ειδικό και οι ίδιοι οι επιχειρηματίες και οι επιχειρήσεις αποφασίζουν για την ανάγκη χρήσης του. Για να μεταβείτε σε αυτόν τον τρόπο φορολόγησης της επιχειρηματικής δραστηριότητας, απαιτείται να λάβετε υπόψη ορισμένες προϋποθέσεις:

• ο αριθμός των εργαζομένων που απασχολούνται επίσημα σε έναν οργανισμό ή με έναν μεμονωμένο επιχειρηματία δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 100 άτομα.
• για τους 9 μήνες που προηγούνται της αίτησης για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, δεν επιτρέπεται το εισόδημα από την εργασία να υπερβαίνει τα 112,5 εκατομμύρια ρούβλια, όπως αναφέρεται στο άρθρο. 248 NK;
• η αξία των περιουσιακών στοιχείων που κατέχει η εταιρεία δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Μόνο υπό τέτοιες συνθήκες είναι δυνατή η εφαρμογή ενός τέτοιου καθεστώτος. Η χρήση ενός απλοποιημένου συστήματος φορολογίας των επιχειρήσεων επιτρέπειεπιχειρηματίες να αντικαταστήσουν πολλά τέλη με ενιαίο φόρο και μία δήλωση, που παραδίδονται μία φορά το χρόνο. Δεν χρειάζεται να υπολογίζετε και να πληρώνετε ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ή άλλους τύπους φόρων.

Η εξαίρεση είναι ο φόρος ακινήτων, ο οποίος υπολογίζεται και καταβάλλεται επίσης από επιχειρηματίες ή εταιρείες εάν κατέχουν περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται με βάση την κτηματολογική αξία.

Κατά την επιλογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, κάθε επιχειρηματίας μπορεί να αποφασίσει ανεξάρτητα ποιος φορολογικός συντελεστής θα χρεωθεί:

• 6% χρεώνεται σε όλα τα εισοδήματα που λαμβάνει μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας κατά τη διάρκεια του έτους.
• Το 15% υπολογίζεται αποκλειστικά από το καθαρό κέρδος, για το οποίο θα πρέπει πρώτα να προσδιοριστεί αφαιρώντας όλα τα επίσημα επιβεβαιωμένα έξοδα της επιχείρησης από τα έσοδα.

Σε περιφερειακό επίπεδο, οι αρχές διαφόρων πόλεων έχουν την ευκαιρία να μειώσουν ελαφρώς τους παραπάνω συντελεστές. Ως εκ τούτου, συχνά ένα τέτοιο σύστημα φορολόγησης των επιχειρηματικών οντοτήτων είναι πραγματικά επωφελές. Αλλά μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από επιχειρηματίες που πληρούν ορισμένες απαιτήσεις.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι επιχειρήσεις που έχουν επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη ορισμένες απαιτήσεις:

• οι πληρωμές γίνονται με την επιλεγμένη λειτουργία ανά τρίμηνο και στο τέλος του έτους απαιτείται τελική διακανονισμός.
• πρέπει να ακολουθείτε τις βασικές απαιτήσεις για τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών με μετρητά·
• στατιστική αναφοράπρέπει να παρέχεται ετησίως και δεν επιτρέπεται ο αριθμός των εργαζομένων στην εταιρεία για ένα έτος εργασίας να υπερβαίνει τα 100 άτομα·
• απαιτείται για όλους τους εργαζόμενους και τον ίδιο τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης, τα ασφάλιστρα πρέπει να μεταφερθούν·
• Υπό τέτοιες συνθήκες, ο εργοδότης ενεργεί ως φορολογικός αντιπρόσωπος για όλους τους εργαζόμενους, επομένως είναι αυτός που υποχρεούται να υπολογίζει και να μεταφέρει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό των προσλαμβανόμενων ειδικών.

Μπορείτε να μεταβείτε σε αυτήν τη λειτουργία αμέσως μετά την εγγραφή μιας επιχείρησης ή από την αρχή του νέου έτους.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του USN

Αρκετά συχνά επιλέγεται ένα απλοποιημένο σύστημα φορολόγησης των επιχειρηματικών οντοτήτων. Θεωρείται ελκυστικό τόσο για μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και για ιδιοκτήτες αρκετά μεγάλων εταιρειών. Οι θετικές παράμετροι της χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος περιλαμβάνουν:

• οι εταιρείες πρέπει να πληρώσουν μόνο έναν φόρο, ο οποίος μειώνει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση για τους επιχειρηματίες.
• μόνο μία δήλωση παρέχεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μία φορά το χρόνο, επομένως η λογιστική θεωρείται απλοποιημένη, γεγονός που επιτρέπει στον επιχειρηματία να συντάσσει ανεξάρτητα όλα τα έγγραφα·
• δεν χρειάζεται λογιστική;
• Το ποσό του φόρου εξαρτάται εξ ολοκλήρου από το εισερχόμενο κέρδος.

Αλλά η χρήση της εύκολης λειτουργίας έχει ορισμένα σημαντικά μειονεκτήματα. Αυτά περιλαμβάνουν:

• το δικαίωμα εργασίας σε αυτό το σύστημα μπορεί να χαθεί ανά πάσα στιγμή, επομένως πρέπει να αλλάξετεσε BASIC;
• οι εταιρείες συχνά πρέπει να χάσουν σημαντικούς αντισυμβαλλομένους, ακόμη και πελάτες που χρειάζονται επιστροφές ΦΠΑ.
• εάν επιλεγεί ποσοστό 15% των κερδών, τότε θα πρέπει να αφιερώσετε πολύ χρόνο στη συλλογή τεκμηρίωσης που επιβεβαιώνει επίσημα το κόστος της επιχείρησης και ορισμένα κόστη δεν θα μπορούν να χρησιμοποιηθούν στη διαδικασία του υπολογισμού της φορολογικής βάσης, η οποία θα οδηγήσει σε αυξημένο φορολογικό συντελεστή·
• Μια εταιρεία δεν μπορεί να ανοίξει διαφορετικά τμήματα ή να εργαστεί σε συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων.

Επομένως, προτού επιλέξετε αυτήν τη λειτουργία, θα πρέπει να αξιολογήσετε προσεκτικά όλα τα χαρακτηριστικά της.

Λειτουργίες του UTII

Κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας, όταν επιλέγει ένα φορολογικό σύστημα στον τομέα της επιχειρηματικής δραστηριότητας, μπορεί να εργαστεί στο UTII εάν επιλέξει μια δραστηριότητα που ταιριάζει σε αυτό το καθεστώς. Επιτρέπεται η λειτουργία σε αυτό το σύστημα μόνο σε ορισμένες περιοχές της χώρας, επομένως πρέπει πρώτα να βεβαιωθείτε ότι αυτή η λειτουργία επιτρέπεται σε μια συγκεκριμένη πόλη.

Κατά τη χρήση αυτής της μορφής φορολόγησης του προσωπικού εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα, λαμβάνονται υπόψη ειδικοί φυσικοί δείκτες, καθώς και η βασική κερδοφορία που καθορίζεται για κάθε τομέα ξεχωριστά από τις αρχές. Βασικές παράμετροι για τη χρήση αυτής της λειτουργίας:

• το ποσό της αμοιβής δεν αλλάζει με την πάροδο του χρόνου, επομένως η πληρωμή δεν εξαρτάται από το εισόδημα που λαμβάνει ο επιχειρηματίας;
• μόνο οι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτό το καθεστώς, επομένως οι εταιρείες δεν το κάνουνθα είναι σε θέση να εργαστεί σε αυτό το σύστημα;
• δεν απαιτείται να υπολογίζετε και να πληρώνετε άλλους τύπους φόρων που αντιπροσωπεύονται από φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ ή άλλα τέλη, καθώς το UTII αντικαθιστά πλήρως όλες τις άλλες μεταφορές.
• Ο ο φόρος καταβάλλεται ανά τρίμηνο και κάθε τρεις μήνες απαιτείται να συντάσσει και να υποβάλλει την αντίστοιχη δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
• Η λογιστική θεωρείται απλοποιημένη, συχνά οι ίδιοι οι επιχειρηματίες εμπλέκονται σε αυτή τη διαδικασία, επομένως δεν χρειάζεται να προσλάβετε επαγγελματίες λογιστές.
• απαιτείται να πληρώσει ασφάλιστρα για τον ίδιο τον επιχειρηματία και τους επίσημα απασχολούμενους υπαλλήλους του.

Μπορείτε να εργαστείτε με αυτό το καθεστώς μόνο σε αυστηρά καθορισμένους τομείς της επιχείρησης. Τα είδη φορολογίας είναι πολυάριθμα, αλλά για πολλούς επιχειρηματίες, το UTII θεωρείται συχνά η βέλτιστη επιλογή.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του UTII

Η επιλογή αυτής της λειτουργίας έχει ορισμένα πλεονεκτήματα. Αυτά περιλαμβάνουν:

• απλότητα της λογιστικής, η οποία μειώνει την επιβάρυνση του λογιστή και ο ίδιος ο επιχειρηματίας μπορεί να αντιμετωπίσει αυτή τη διαδικασία·
• μειώνει τη φορολογική επιβάρυνση, καθώς πρέπει να πληρώσετε μόνο έναν φόρο αντί για πολλά τέλη.
• η πληρωμή δεν εξαρτάται από το εισόδημα, επομένως για ορισμένους επιτυχημένους επιχειρηματίες τέτοιες μεταφορές είναι πολύ χαμηλές.

Τα μειονεκτήματα της χρήσης αυτής της μορφής φορολογίας επιχειρήσεων περιλαμβάνουν το γεγονός ότι επιτρέπεται η χρήση της μόνο όταν εργάζεστε σε συγκεκριμένους τομείς. ΕπίσηςΑρκετά συχνά, οι επιχειρηματίες αντιμετωπίζουν το γεγονός ότι οι μεγάλοι αντισυμβαλλόμενοι που πληρώνουν ΦΠΑ αρνούνται να συνεργαστούν, καθώς δεν έχουν τη δυνατότητα να επιστρέψουν μέρος της προηγουμένως καταβληθείσας αμοιβής.

Η χρέωση πρέπει να μεταφέρεται ανά τρίμηνο έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου. Μέχρι τις 20 του τρέχοντος μήνα απαιτείται επιπλέον υποβολή ορθά συμπληρωμένης δήλωσης στο τμήμα ΦΤΣ. Περιέχει πληροφορίες για τον ίδιο τον επιχειρηματία, την επιλεγμένη κατεύθυνση εργασίας και τον σωστό υπολογισμό του ποσού της πληρωμής. Η έλλειψη πληρωμής ή δήλωσης αποτελεί σοβαρό φορολογικό αδίκημα για το οποίο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες φέρονται σε διοικητική ευθύνη, επομένως πληρώνουν σημαντικά πρόστιμα.

Δυνατότητες χρήσης του PSN

Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας θεωρείται μια μάλλον συγκεκριμένη επιλογή. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από ιδιώτες επιχειρηματίες. Κατάλληλο μόνο για περιορισμένο αριθμό τομέων εργασίας. Διεξάγει απλοποιημένες επιχειρηματικές δραστηριότητες. Ο τύπος φορολογίας βάσει του PSN αντιπροσωπεύεται από την αγορά διπλώματος ευρεσιτεχνίας για περίοδο από ένα μήνα έως ένα έτος. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, δεν χρειάζεται να πληρώσετε τέλη ή να υποβάλετε έγγραφα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Αυτή η επιλογή είναι κατάλληλη για διάφορους τύπους εργασίας που αντιπροσωπεύονται από κομμωτήρια ή οικιακές υπηρεσίες. Λόγω της απλοποιημένης λογιστικής, δεν απαιτείται η χρήση των υπηρεσιών λογιστή. Τα χαρακτηριστικά της χρήσης του PSN περιλαμβάνουν:

• Η η μετάβαση στο καθεστώς είναι εθελοντική, επομένωςο επιχειρηματίας αποφασίζει να χρησιμοποιήσει την SPE;
• μπορείτε να εκδώσετε ένα έγγραφο για περίοδο 1 έως 12 μηνών.
• δεν απαιτείται να πληρώσει πρόσθετους φόρους που αντιπροσωπεύονται από φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ ή άλλα τέλη,
• υπολογίζοντας το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας, λαμβάνεται υπόψη ένας συντελεστής 6% της φορολογικής βάσης που αντιπροσωπεύεται από πιθανά έσοδα από δραστηριότητες·
• μπορεί να εκδοθεί δίπλωμα ευρεσιτεχνίας όταν επιλέγετε 47 τομείς εργασίας.
• ένας επιχειρηματίας δεν πρέπει να απασχολεί επίσημα περισσότερα από 15 άτομα.
• ανά έτος, το εισόδημα από την εργασία δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.

Τα πλεονεκτήματα αυτής της λειτουργίας περιλαμβάνουν την απουσία ανάγκης υποβολής τυχόν αναφορών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το KKM και το κόστος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας θεωρείται αποδεκτό. Το μειονέκτημα είναι ότι είναι αδύνατο να μειωθεί το κόστος του παραστατικού σε βάρος των ασφαλίστρων. Μπορείτε να το αγοράσετε για ένα έτος το πολύ και μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιήσουν ένα τέτοιο σύστημα.

Ποιος χρησιμοποιεί ESHN;

Ο ενιαίος αγροτικός φόρος προορίζεται αποκλειστικά για τους παραγωγούς ή τους πωλητές αγροτικών προϊόντων. Μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες, KFK ή εταιρείες μπορούν να γίνουν πληρωτές αυτού του τέλους. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να γράψετε μια αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με τη μετάβαση σε αυτό το καθεστώς.

Όταν χρησιμοποιείτε το ESHN, δεν απαιτείται ο υπολογισμός και η μεταφορά άλλων τύπων φόρων. Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, απαιτείται η αφαίρεση των δαπανών από το εισόδημα, μετά την οποία η αξία που προκύπτει πολλαπλασιάζεται επί 6%.

Το ESKhN θεωρείταιευνοϊκό καθεστώς, αλλά η εφαρμογή του απαιτεί ο φορολογούμενος να είναι κατασκευαστής ή πωλητής γεωργικών προϊόντων και το μερίδιο της πώλησής του στο συνολικό εισόδημα να μην είναι μικρότερο από 70%. Για να μεταβείτε σε αυτήν τη λειτουργία, πρέπει να στείλετε μια ειδοποίηση εντός ενός μήνα μετά την εγγραφή ή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους.

Επιτρέπεται ο συνδυασμός ESHN με άλλα φορολογικά καθεστώτα. Αυτό το καθεστώς θεωρείται επωφελές για τους άμεσους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων, αλλά η μετάβαση σε αυτό είναι εθελοντική, επομένως επιτρέπεται να εργάζεται σε αυτόν τον τομέα δραστηριότητας χρησιμοποιώντας άλλα συστήματα.

Συμπέρασμα

Επομένως, οι φόροι και η φορολογία της επιχειρηματικής δραστηριότητας είναι μια σημαντική στιγμή για κάθε νεοφυή ή μακροπρόθεσμο επιχειρηματία. Απαιτείται η σωστή επιλογή του καθεστώτος βάσει του οποίου θα καταβάλλονται φόροι στον προϋπολογισμό. Για να γίνει αυτό, λαμβάνονται υπόψη η επιλεγμένη κατεύθυνση εργασίας, η ικανότητα εφαρμογής απλοποιημένων συστημάτων, καθώς και οι επιθυμίες του ίδιου του επιχειρηματία.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, πρέπει να εργάζεστε υπό το γενικό καθεστώς για να μπορείτε να συνεργάζεστε με άλλες εταιρείες που πληρώνουν ΦΠΑ. Αυτή η λειτουργία θεωρείται η πιο δύσκολη, επομένως πρέπει να προσλάβετε έναν λογιστή. Σε άλλες περιπτώσεις, η ιδανική λύση θα ήταν τα απλουστευμένα καθεστώτα, τα οποία δεν απαιτούν από εσάς να πληρώνετε πολλά τέλη και να προετοιμάζετε μεγάλο αριθμό διαφορετικών αναφορών.