Εμπορική περιοχή - τι είναι;

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η πώληση χώρων είναι μια ιδέα που πρέπει να αντιμετωπίσει οποιοσδήποτε που διευθύνει μια επιχείρηση λιανικής. Σύμφωνα με τον ορισμό, η περιοχή του ορόφου συναλλαγών είναι εκείνο το τμήμα της επικράτειας του καταστήματος (περίπτερο ή ανοιχτός χώρος συναλλαγών) που καταλαμβάνεται από την έκθεση αγαθών, την εξυπηρέτηση πελατών και τους διακανονισμούς μετρητών μαζί τους, τα ταμεία και τα μετρητά μητρώα, καθώς και χώρους για την εργασία του προσωπικού εξυπηρέτησης και χώρο για να περάσουν οι πελάτες.

Ερωτήσεις που σχετίζονται με την περιοχή μιας εγκατάστασης λιανικής πώλησης σχετίζονται με τον υπολογισμό του UTII και αφορούν όσους «υπολογιστές» ασχολούνται με το λιανικό εμπόριο ή την εστίαση. Το εμβαδόν της αίθουσας για εμπόριο είναι ο ίδιος ο φυσικός δείκτης βάσει του οποίου υπολογίζεται ο ενιαίος φόρος. Ταυτόχρονα με αυτόν τον όρο, χρησιμοποιούνται οι έννοιες του τόπου συναλλαγών ή της περιοχής ενός τόπου συναλλαγών. Μερικές φορές είναι δύσκολο να προσδιοριστεί η κατάσταση μιας διευκόλυνσης διαπραγμάτευσης και να γνωρίζουμε ακριβώς ποιοι από τους φυσικούς δείκτες που αναφέρονται πρέπει να εφαρμοστούν. Οι απαραίτητες οδηγίες βρίσκονται στην παράγραφο 3 του άρθρου αριθ. 346.29 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σήμερα θα προσπαθήσουμε να φτιάξουμεσαφήνεια σε αυτό το θέμα.

Πώς υπολογίζεται ο χώρος πωλήσεων

Ο φυσικός δείκτης, που ονομάζεται περιοχή του ορόφου συναλλαγών, χρησιμοποιείται στην περίπτωση πωλήσεων μέσω της λειτουργίας μιας σταθερής εγκατάστασης εμπορικού δικτύου, η οποία έχει όροφο συναλλαγών μικρότερο από 150 τετραγωνικά μέτρα σε μέγεθος. μ. Εάν δεν υπάρχει όροφος συναλλαγών, χρησιμοποιείται ένας από τους δύο δείκτες - ένας τόπος συναλλαγών (αν η έκτασή του δεν είναι μεγαλύτερη από 5 τ.μ.) ή η περιοχή ενός τόπου συναλλαγών, εάν είναι περισσότερο από 5 τετραγωνικά μέτρα.

Για τη σωστή εφαρμογή του UTII, είναι απαραίτητο να διευκρινιστεί το ζήτημα του πού επιτρέπονται οι λιανικές πωλήσεις αγαθών. Η μεταφορά του λιανικού εμπορίου σε «καταλογισμό» πραγματοποιείται εφόσον πραγματοποιείται σε εγκαταστάσεις που ανήκουν σε σταθερό δίκτυο συναλλαγών. Στην περίπτωση αυτή, ως περιοχή συναλλαγών νοείται οποιοδήποτε κτίριο (κτίριο ή χώρος) που προορίζεται ή χρησιμοποιείται για εμπορικές δραστηριότητες. Αυτή η στιγμή ρυθμίζεται από το άρθρο 346.27 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μπορείτε να μάθετε για το σκοπό των χώρων κοιτάζοντας τον τίτλο ή το έγγραφο απογραφής. Μιλάμε για σύμβαση πώλησης ή μίσθωσης, τεχνικό διαβατήριο, καθώς και σχέδια, επεξηγήσεις και διαγράμματα.

Με την πρώτη ματιά, θα μπορούσε κανείς να σκεφτεί ότι ο τεκμαρτός φόρος μπορεί να επιβληθεί όχι μόνο στην περιοχή των εμπορικών κέντρων, αλλά και σε οποιονδήποτε χώρο πραγματοποιείται το εμπόριο. Για παράδειγμα, σε μια αποθήκη ή σε άλλη μη εμπορική περιοχή. Αλλά σύμφωνα με την εξήγηση του Υπουργείου Οικονομικών, η πώληση αγαθών σε τέτοιες περιοχές που αρχικά δεν προορίζονταν για εμπόριο στο UTII δεν είναιμεταφράζεται.

Πώς υπολογίζεται η επιφάνεια δαπέδου

Ο φορολογικός κώδικας αναφέρει ότι πρέπει να προσδιορίζεται σύμφωνα με τα έγγραφα τίτλου και απογραφής. Το ίδιο ισχύει και για την περιοχή του τόπου συναλλαγών. Συχνά, φορολογικοί υπάλληλοι και επιχειρηματίες διαφωνούν μεταξύ τους λόγω της ασυμφωνίας μεταξύ της περιοχής που χρησιμοποιείται πραγματικά για εμπόριο και αυτής που αναφέρεται στην τεκμηρίωση.

Τα δικαστήρια είναι της γνώμης σε αυτό το θέμα ότι ο τεκμαρτός φόρος θα πρέπει να υπολογιστεί με βάση τα πραγματικά τετραγωνικά μέτρα αυτού του ίδιου εμπορικού χώρου. Αν όμως μια τέτοια ασυμφωνία δεν επιβεβαιωθεί από μαρτυρίες, φωτογραφίες ή υπάρχοντα χωρίσματα (καθώς και άλλα στοιχεία), το δικαστήριο θα αποφασίσει υπέρ των φορολογικών αρχών.

Σύμβαση μίσθωσης: διαβάστε προσεκτικά

Επομένως, όταν νοικιάζετε ένα χώρο χρησιμοποιώντας μόνο μέρος του για εμπόριο, βεβαιωθείτε ότι η μίσθωση περιέχει σαφείς εξηγήσεις σχετικά με την πραγματική έκταση που χρησιμοποιείται. Στον υπολογισμό του τεκμαρτού φόρου δεν περιλαμβάνεται το τμήμα της αίθουσας συναλλαγών που μισθώνεται ή υπεκμισθώνεται. Δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του εμβαδού του ορόφου συναλλαγών και των λεγόμενων βοηθητικών χώρων - διοικητικοί και εξυπηρετικοί λόγοι και αυτοί που χρησιμεύουν για την αποθήκευση και παραλαβή εμπορευμάτων.

Εάν τέτοιοι χώροι είναι φυσικά περιφραγμένοι από τον χώρο συναλλαγών, ο αριθμός των αξιώσεων σε περίπτωση επιθεώρησης θα μειωθεί αμέσως κατά μια τάξη μεγέθους. Σε περίπτωση αλλαγής του μεγέθους της περιοχής ή αλλαγής του σκοπού της, ο διαχειριστής θα πρέπειτεκμηριώστε το για να αποφύγετε διαφωνίες με τις αρχές επιθεώρησης.

Πώς να εξοικονομήσετε χώρο στον εκθεσιακό χώρο

Μια αίθουσα εκθέσεων μπορεί επίσης να ονομαστεί αίθουσα συναλλαγών - στην περίπτωση πώλησης αγαθών απευθείας σε αυτήν. Μερικές φορές η επίδειξη των αγαθών, η πληρωμή και η πραγματική άδεια γίνονται σε διαφορετικούς χώρους. Σε αυτή την περίπτωση, θα ήταν σωστό να υπολογιστεί ο φόρος, λαμβάνοντας υπόψη τη συνολική επιφάνεια του χώρου λιανικής.

Μερικές φορές ένας συγκεκριμένος επιχειρηματίας (οργανισμός) πουλά αγαθά ταυτόχρονα σε πολλές εγκαταστάσεις που βρίσκονται στο ίδιο κτίριο. Για παράδειγμα, σε μια τεράστια περιοχή ενός εμπορικού κέντρου - στους διαφορετικούς ορόφους του ή απλά χωριστά ο ένας από τον άλλο. Στη συνέχεια, το UTII χρεώνεται ξεχωριστά για καθένα από αυτά.

Ας μιλήσουμε για την περιοχή του τόπου συναλλαγών

Μια αγορά δεν είναι απαραίτητα ένα τεράστιο κατάστημα. Οι πωλήσεις μπορούν επίσης να πραγματοποιηθούν σε ένα μικρό patch που ονομάζεται τόπος συναλλαγών. Τι περιλαμβάνεται στην έννοια της περιοχής ενός τόπου συναλλαγών και πώς να το προσδιορίσετε; Ο φορολογικός κώδικας δεν δίνει σαφείς οδηγίες για αυτό το θέμα. Το Υπουργείο Οικονομικών πιστεύει ότι στον υπολογισμό του περιλαμβάνεται, μαζί με την επικράτεια όπου πραγματοποιείται η απευθείας πώληση αγαθών, το άθροισμα όλων των χώρων των βοηθητικών χώρων. Για παράδειγμα, στην περίπτωση ενοικίασης κοντέινερ, που χρησιμοποιείται εν μέρει για την πώληση αγαθών και εν μέρει ως αποθήκη, ο φόρος υπολογίζεται από ολόκληρη την έκτασή του.

Έτσι, σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι πιο κερδοφόρο για τους επιχειρηματίες εάν οι χώροι πωλήσεών τους έχουν την ιδιότητα του ορόφου συναλλαγών. Τότε ο φόρος θα μπορούσε να είναιμειωμένος. Η δικαστική πρακτική περιέχει πολλά παραδείγματα διαφωνιών σχετικά με το τι θεωρείται χώρος συναλλαγών και τι τόπος συναλλαγών. Στην πράξη, καθοδηγούνται από την παρουσία ενός συγκεκριμένου χώρου στον οποίο οι πελάτες έχουν τη δυνατότητα να μετακινούνται ανάμεσα στα ράφια με τα αγαθά και να κάνουν την επιλογή τους.

Ποια είναι η διαφορά

Ένα τέτοιο χαρακτηριστικό, εξ ορισμού, δεν μπορεί να είναι εγγενές σε έναν τόπο συναλλαγών, ο οποίος τις περισσότερες φορές μοιάζει με πάγκο ή βιτρίνα με τοποθετημένα προϊόντα, απευθείας από τον οποίο γίνεται η πώληση. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πιστεύει ότι εάν τα έγγραφα απογραφής ή τίτλου των χώρων δεν περιέχουν ένδειξη της κατάστασης ενός καταστήματος ή περιπτέρου ή δεν υπάρχει σαφής ορισμός ενός μέρους των χώρων ως χώρος συναλλαγών, τότε το εν λόγω αντικείμενο μπορεί από προεπιλογή θεωρείται ότι σχετίζεται με σταθερό δίκτυο συναλλαγών και δεν έχει χώρο συναλλαγών.

Μερικές φορές σε ολόκληρη την αγορά χώρων λιανικής, μόνο τα καταστήματα ή τα περίπτερα ταξινομούνται ως αντικείμενα με όροφο συναλλαγών. Δηλαδή, σε περίπτωση πωλήσεων σε πρώην αποθήκη απαιτείται η απόδειξη της ιδιότητας του χώρου ως ορόφου συναλλαγών. Ταυτόχρονα, σε ένα περίπτερο τύπου εμπορευματοκιβωτίου, υπονοείται εξ ορισμού όροφος συναλλαγών, με βάση μόνο τη λέξη "περίπτερο".

Ας καταλάβουμε τις έννοιες

Κατάστημα είναι ένα κτίριο ή τμήμα αυτού, ειδικά εξοπλισμένο, σκοπός του οποίου είναι η πώληση αγαθών και η παροχή υπηρεσιών σε πελάτες. Το κατάστημα πρέπει να διαθέτει χώρους όχι μόνο για εμπορικούς, αλλά και για λόγους κοινής ωφέλειας, διοικητικής και ευκολίας, καιπροορίζεται επίσης για αποδοχή, αποθήκευση αγαθών και προετοιμασία πριν από την πώληση.

Τα περίπτερα περιλαμβάνουν ένα κτίριο με όροφο συναλλαγών και που περιλαμβάνει μία ή περισσότερες θέσεις εργασίας.

Σε περίπτωση κατοχής συνολικού εμπορικού χώρου που δεν υπερβαίνει τα 5 τ. m, οι διαφωνίες σχετικά με τη χρήση ενός συγκεκριμένου φυσικού δείκτη δεν έχουν νόημα. Η βασική κερδοφορία στην περίπτωση των πωλήσεων στο πάτωμα συναλλαγών ή στον όροφο συναλλαγών για τις φορολογικές αρχές θα είναι ακριβώς η ίδια. Για να μειωθεί ο φόρος, η έκταση πρέπει να είναι μικρότερη από 5 τετραγωνικά μέτρα. m, το οποίο, βλέπετε, είναι δύσκολο να θεωρηθεί όροφος συναλλαγών. Όταν ο χώρος ξεπερνά τα 5 τ. m, ο υπολογισμός βασίζεται στην περιοχή ή τον πάτωμα συναλλαγών ή τον τόπο συναλλαγών, ο τυπικός αριθμός κερδοφορίας του οποίου είναι ο ίδιος - 1800 ρούβλια. ανά τετραγωνικό μέτρο.

Από αυτό συμπεραίνουμε: στην περίπτωση ενός μεγάλου τόπου συναλλαγών, είναι πιο κερδοφόρο για έναν επιχειρηματία να τον εξοπλίσει έτσι ώστε μέρος της έκτασης να διατίθεται για χώρο συναλλαγών. Άλλωστε, όπως ήδη αναφέρθηκε, ο χώρος που απομένει για τους βοηθητικούς χώρους δεν περιλαμβάνεται στον υπολογισμό του φόρου.

Μερικές πρακτικές συμβουλές

Οποιοσδήποτε επιχειρηματίας που οργανώνει το λιανικό εμπόριο σκέφτεται να ελαχιστοποιήσει το κόστος, συμπεριλαμβανομένης της μείωσης των πληρωμών φόρων. Σε αυτό το πλαίσιο, το πρόβλημα της παραστατικής μείωσης του χώρου λιανικής είναι αρκετά σημαντικό. Αυτό πρέπει να γίνει σωστά για να αποκλειστούν πιθανές αξιώσεις από τη φορολογική επιθεώρηση. Μερικές φορές είναι καλύτερο να καταφύγετε στη συμβουλή ενός λογιστή και ενός δικηγόρου, καθώς και ενός σχεδιαστή δωματίου.

Κοινή πρακτική -χειραγώγηση με τους δείκτες που είναι διαθέσιμοι στη μίσθωση. Όπως ήδη αναφέρθηκε, ο χώρος που καταλαμβάνει εκθεσιακός χώρος με προθήκες, καθώς και οι χώροι αποθήκευσης και αποθήκευσης αγαθών, δεν ανήκουν στην κατηγορία των χώρων λιανικής και δεν λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό του UTII. Ως εκ τούτου, είναι εξαιρετικά σημαντικό κατά την υπογραφή μιας σύμβασης μίσθωσης να διασφαλίζεται ότι αυτές οι περιοχές κατανέμονται σε ξεχωριστή κατηγορία.

Τι άλλο μπορεί να γίνει

Στη συνέχεια, θα πρέπει να βελτιστοποιήσετε απευθείας την έξοδο για τους δείκτες που καθορίζονται στο συμβόλαιο. Διαφορετικά, οι μετρήσεις των χώρων κατά την επιθεώρηση ενδέχεται να οδηγήσουν σε πρόστιμο.

Υπάρχουν ορισμένες τεχνικές σχεδιασμού για αυτό. Για παράδειγμα, μπορείτε να εγκαταστήσετε μια διπλή βιτρίνα, το πίσω μέρος της οποίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως αποθήκη εμπορευμάτων. Δεδομένου ότι η αρχική αξιολόγηση, κατά κανόνα, είναι οπτική, μπορεί να μην φτάσει στις μετρήσεις. Οι επιθεωρητές πρέπει να έχουν μια συγκεκριμένη αντίληψη για την εν λόγω περιοχή.

Είναι απαραίτητο να αναλύσετε όλες τις πιθανότητες που οδηγούν σε αύξηση της αποτελεσματικότητας χρήσης του δικού σας χώρου πώλησης. Αυτό περιλαμβάνει την ενοικίαση μέρους της αίθουσας προς ενοικίαση και τη μετατροπή της περιοχής σε βοηθητικό δωμάτιο χωρίς να θίγεται η κύρια δραστηριότητα. Δηλαδή, το πλάνα θα πρέπει να μειωθεί εύλογα.

Προς ιδιοκτήτες καφέ και μπαρ

Όταν πρόκειται για ένα σημείο εστίασης, ο χώρος λιανικής αναφέρεται στην περιοχή όπου οι πελάτες τρώνε και περνούν τον ελεύθερο χρόνο τους. Βοηθητικός θεωρείται ο χώρος που σερβίρονται τα γεύματα και γίνεται η πληρωμή.δωμάτιο.

Στην περίπτωση του λιανικού εμπορίου, είναι λογικό να έχετε δύο διαφορετικές μισθώσεις για τον χώρο που σκοπεύετε να χρησιμοποιήσετε. Το πρώτο από αυτά είναι στην περιοχή που σχετίζεται με το πάτωμα συναλλαγών, το δεύτερο - στον τόπο επίδειξης και αποθήκευσης αγαθών. Κάθε μία από τις συμβάσεις πρέπει να συνοδεύεται από ένα σχέδιο ΔΔΠ, στο οποίο είναι απαραίτητο να χωριστεί ο χώρος. Το ίδιο το δωμάτιο είναι οριοθετημένο χάρη στα χωρίσματα, ενώ η αίθουσα για την προβολή εμπορευμάτων μπορεί να επισημανθεί με μια αντίστοιχη πινακίδα.

Στην περίπτωση μιας επιχείρησης εστίασης, στο σχέδιο ΔΔΠ, είναι απαραίτητο να διατεθούν χώροι για το σερβίρισμα φαγητού και την αναμονή των πελατών στην ουρά. Ένα τέτοιο σχέδιο θα χρησιμεύσει ως απογραφή και έγγραφο τίτλου - το κύριο επιχείρημα στον έλεγχο των φορολογικών αρχών. Στο ίδιο το δωμάτιο, χώρους που δεν προορίζονται για αναψυχή και φαγητό, είναι πιο λογικό να διατίθενται όμορφα διακοσμητικά χωρίσματα ή ειδικές οθόνες.

Σημείωση προς τον ιδιοκτήτη

Όσοι μισθώνουν τον δικό τους χώρο για εμπόριο ή δημόσια εστίαση ενδιαφέρονται πρωτίστως για το δικό τους υλικό κέρδος. Θα ήταν παράλογο να καθοριστεί η ίδια τιμή για ολόκληρη την εκμισθωμένη περιοχή. Αυτό θα δώσει τροφή για σκέψη στις αρχές ελέγχου.

Είναι πολύ λογικό να υπολογίσετε το επιθυμητό ποσό κέρδους και να το διαιρέσετε σε δύο ξεχωριστά στοιχεία - μια σχετικά χαμηλή τιμή για την ενοικίαση χώρου αποθήκης και ένα σκόπιμα υψηλό κόστος ενοικίασης ορόφου συναλλαγών.

Άλλες χρήσιμες ενέργειες σε αυτήν την περίπτωση:τη σύναψη χωριστών συμβάσεων (όπως ήδη αναφέρθηκε) για διαφορετικές κατηγορίες περιοχών και την κατανομή του συνόλου των χώρων σε πολλές ξεχωριστές μονάδες ενοικίασης, η σύμβαση για καθεμία από τις οποίες συνάπτεται με διαφορετικό άτομο. Το μειονέκτημα αυτής της μεθόδου είναι η ανάγκη εγκατάστασης πολλών ταμειακών μηχανών.