Παροχή διαμερίσματος σε συγγενή: φόρος δώρου

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Διαμέρισμα, όπως κάθε ακίνητο, μπορεί να γίνει δωρεά. Κατά κανόνα δίνουν ακίνητα σε συγγενείς.

Ας μιλήσουμε για τις αποχρώσεις αυτής της διαδικασίας, τη διαδικασία εκτέλεσής της και μάθουμε σε ποιες περιπτώσεις φορολογείται το δωρεά διαμέρισμα και πότε αυτό μπορεί να αποφευχθεί νομικά.

Συμφωνία δωρεάς: χαρακτηριστικά σύνταξης εγγράφων

Ένα ιδιαίτερο χαρακτηριστικό της συναλλαγής δωρεάς είναι το γεγονός ότι το γεγονός ότι το δώρο μεταφέρθηκε δωρεάν είναι πρακτικά αδιαμφισβήτητο. Ο νόμος θεσπίζει την υποχρέωση του χαρισματικού ατόμου να πληρώνει φόρο εισοδήματος με τη μορφή αποδεκτής περιουσίας. Η μόνη εξαίρεση είναι το δώρο ενός διαμερίσματος σε συγγενή. Ο φόρος σε αυτή την περίπτωση μπορεί να καταβληθεί ή όχι. Εξαρτάται από τον βαθμό σχέσης μεταξύ των μερών της συμφωνίας.

Υπάρχουν περιορισμοί ως προς την ηλικία και το καθεστώς του δότη: παιδιά κάτω των 14 ετών (ή οι κηδεμόνες τους) και επίσημα αναγνωρισμένοι ανίκανοι πολίτες δεν μπορούν να ενεργήσουν με αυτήν την ιδιότητα.

ΒΗ σύμβαση δωρεάς προβλέπει τη χαριστική δράση του δωρητή. Δεν πρέπει να περιέχει προϋποθέσεις για οποιαδήποτε αντιυποχρέωση. Για παράδειγμα, κατά τη σύναψη συμφωνίας, ο δωρητής δεν μπορεί να προτείνει όρους για τη χρήση ενός διαμερίσματος μαζί με τον δωρεοδόχο, ακόμη και αν και τα δύο μέρη έχουν σχέση. Επομένως, δεν πρέπει κανείς να κάνει αλόγιστα ένα τόσο σοβαρό βήμα όπως η δωρεά στέγης.

Η λήψη ενός δώρου δίνει το δικαίωμα της αποκλειστικής κατοχής, διάθεσης και χρήσης της περιουσίας στο πρόσωπο που αναφέρεται στο δώρο, δεδομένου ότι τέτοια περιουσία δεν μπορεί να διαιρεθεί ακόμη και μετά το διαζύγιο.

Ποιος έχει δικαίωμα να μην πληρώσει φόρο

Έχοντας ανακαλύψει τα κοινά χαρακτηριστικά τέτοιων συμφωνιών, ας επιστρέψουμε σε ένα τέτοιο φαινόμενο όπως η παραχώρηση ενός διαμερίσματος σε συγγενή. Ο φόρος στην αξία της κατοικίας δεν καταβάλλεται από τον δωρητή, αφού δεν εισπράττει έσοδα από τη συναλλαγή. Αυτό ορίζεται από το νόμο. Αλλά ένας συγγενής που λαμβάνει περιουσία ως δώρο έχει το δικαίωμα να μην πληρώσει φόρο εάν είναι στενός συγγενής, π.χ.:

• σύζυγος/σύζυγος;

• γονέας;

• παιδί (συμπεριλαμβανομένων των υιοθετημένων παιδιών);

• παππούδες;

• εγγονός;

• αδελφός/αδελφή.

Το δικαίωμα απαλλαγής από τη φορολογία πρέπει να επιβεβαιώνεται από έγγραφα που πιστοποιούν τους συγγενείς/οικογενειακούς δεσμούς και των δύο μερών στη συμφωνία, για παράδειγμα, πιστοποιητικό γάμου ή γέννησης, κάθε είδους δικαστικές αποφάσεις.

Έτσι, όταν επιβεβαιώνεται δωρεά διαμερίσματος σε στενό συγγενή, δεν υπολογίζεται ούτε καταβάλλεται φόρος.

Φορολογία στα δώρα

Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, όταν κάνετε μια συμφωνία όπως η δωρεά διαμερίσματος σε συγγενή, καταβάλλεται ο φόρος. Ο νόμος προβλέπει την εμφάνιση φορολογικών υποχρεώσεων εάν ο δωρεοδόχος είναι μακρινός συγγενής του δωρητή, ξένος ή δεν μπορεί να τεκμηριώσει την ύπαρξη οικογενειακών δεσμών.

Φορολογούμενοι

Δεν υπάρχει επίσημος ορισμός του "φόρου δώρων".

Για τα προικισμένα άτομα που καλούνται να πληρώσουν αυτό το τέλος, το εισόδημα που προέρχεται από συναλλαγές δωρεάς θεωρείται υλικό όφελος και υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ως ποσοστό της τιμής της ακίνητης περιουσίας, το ποσό του οποίου αναφέρεται στο σχετικό πιστοποιητικό της ΔΔΠ ή σε πραγματογνωμοσύνη ανεξάρτητου οργανισμού- εκτιμητή. Με βάση τις πληροφορίες οποιουδήποτε από αυτά τα έγγραφα, υπολογίζεται το ποσό του πληρωτέου φόρου.

Έτσι, το εισόδημα ενός ατόμου με τη μορφή λαμβανόμενου δώρου υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Περιλαμβάνει επίσης δωρεά διαμερίσματος σε συγγενή. Οι φόροι σε γενική βάση πρέπει να καταβάλλονται από μακρινούς συγγενείς και η έλλειψη οικονομικών πόρων δεν θεωρείται αιτία για την πιθανή μη καταβολή του υπολογιζόμενου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Με την αποδοχή του ακινήτου ως δώρου, ο δωρεοδόχος αναλαμβάνει την υποχρέωση καταβολής φόρου. Η κοινωνική θέση ή η ηλικία του παραλήπτη της στέγασης ως δώρου δεν λαμβάνεται υπόψη. Ο φόρος δώρων καταβάλλεται από όλες τις κατηγορίες: συνταξιούχους, άτομα με αναπηρία, ανήλικα παιδιά για τα οποία αυτό γίνεται από γονείς ή κηδεμόνες.

Παροχή διαμερίσματος σε συγγενή: φόροι. Πώς να υπολογίσετεποσό;

Ο ορισμός του ποσού φόρου είναι εύκολος. Όταν ένα διαμέρισμα δωρίζεται σε συγγενή, η φορολογική βάση καθορίζεται ως η αξία της δωρισμένης κατοικίας σύμφωνα με το κτηματολόγιο.

Το ποσό του πληρωτέου φόρου υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο 13% της αξίας του ακινήτου για τους κατοίκους που πληρώνουν. Εάν ο δωρεοδόχος δεν είναι κάτοικος, τότε ο φορολογικός συντελεστής είναι 30%. Μπορείτε να μειώσετε το μέγεθός του συνάπτοντας μια διεθνή συμφωνία σε περίπτωση διπλής φορολογίας.

Πώς να ειδοποιήσετε το IFTS;

Κατά κανόνα, τα τμήματα της Rosreestr ενημερώνουν τις φορολογικές αρχές για όλες τις συναλλαγές ακινήτων, αλλά συχνά δεν έχουν πληροφορίες σχετικά με την εκποίηση της ιδιοκτησίας. Επομένως, είναι καλύτερο να παρέχετε αυτές τις πληροφορίες μόνοι σας. Ακόμα κι αν επισημοποιηθεί η δωρεά ενός διαμερίσματος σε συγγενή, δεν χρειάζεται να υπολογιστεί και να πληρωθεί φόρος, πρέπει να ενημερώσετε την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Για παράδειγμα, εάν το διαμέρισμα ήταν ιδιοκτησία για λιγότερο από 3 χρόνια πριν από τη δωρεά, τότε η επιθεώρηση θα πρέπει να ειδοποιηθεί πριν από τις 30 Απριλίου. Σε αυτή την περίπτωση θα πρέπει να υποβάλετε μηδενική δήλωση, στην οποία θα αναγράφεται η απουσία εισοδήματος και η υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Σχετικά έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη διαδικασία δωρεάς πρέπει να επισυνάπτονται στη δήλωση. Ο δωρεοδόχος, που δεν είναι στενός συγγενής και υποχρεούται να πληρώσει φόρο, συντάσσει δήλωση στην οποία υπολογίζεται το ποσό του φόρου. Πρέπει επίσης να υποβληθεί στο IFTS πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η συναλλαγή.

Δίνοντας ένα διαμέρισμασχετικός: φορολογική δήλωση

Οι μακρινοί συγγενείς που υποχρεούνται να πληρώσουν φόρο σε γενική βάση πρέπει να δηλώσουν εισόδημα που έλαβαν βάσει συμφωνίας δωρεάς ακινήτων.

Παροχή διαμερίσματος σε συγγενή, φόρος (2014), ο οποίος πρέπει να υπολογιστεί και να πληρωθεί - όλα αυτά αποτυπώνονται στο έντυπο δήλωσης Νο. 3-NDFL. Αυτό το έγγραφο στο KND 1151020 έχει βελτιωθεί, αποτελείται από 19 φύλλα και χρησιμοποιείται από το 2014. Μέχρι τότε χρησιμοποιήθηκε ένα έντυπο, που αναπτύχθηκε σε 23 φύλλα, το οποίο επισημοποιούσε τη δωρεά διαμερίσματος σε συγγενή. Οι φόροι το 2013 υπολογίστηκαν και αποτυπώθηκαν σε αυτό το έντυπο. Ο αλγόριθμος υπολογισμού και το μέγεθος των στοιχημάτων δεν έχουν αλλάξει εδώ και πολύ καιρό.

ημερομηνίες λήξης πληρωμής

Ο υπολογισμένος φόρος πρέπει να καταβληθεί πριν από τις 15 Ιουλίου του επόμενου έτους, αφού ελέγξετε τα στοιχεία του λογαριασμού στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής. Για παράδειγμα, ο φόρος για ένα διαμέρισμα που δόθηκε το 2013 πρέπει να καταβληθεί πριν από τις 15 Ιουλίου 2014.

ευθύνη για παράλειψη υποβολής δήλωσης και μη καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο νόμος ορίζει την υποχρέωση υποβολής δήλωσης (συμπεριλαμβανομένου του «μηδενικού») σε κάθε περίπτωση, ακόμη και αν ο φόρος δεν χρειάζεται να καταβληθεί. Επομένως, εάν το έγγραφο δεν υποβληθεί εντός της καθορισμένης προθεσμίας, ο πληρωτής αντιμετωπίζει πρόστιμο 1000 ρούβλια. Εάν δεν υποβληθεί φορολογική δήλωση στο IFTS και δεν πραγματοποιηθεί πληρωμή, τότε οι κυρώσεις αυξάνονται και ανέρχονται στο 5% του οφειλόμενου ποσού για κάθε ολόκληρο μήνα ληξιπρόθεσμων πληρωμών, από την 1η Μαΐου. Όμως οι κυρώσεις δεν μπορούν να υπερβαίνουν το 30% του ποσού της οφειλής. Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε,ότι εάν ο πληρωτής, πριν από την ειδοποίηση από το IFTS, έχοντας ανακαλύψει τη μη πληρωμή, πλήρωσε τον φόρο και τις κυρώσεις σε αυτό, τότε το πρόστιμο δεν μπορεί να επιδειχθεί από την επιθεώρηση. Σε αυτήν την περίπτωση επιβάλλονται κυρώσεις στο ποσό του 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης που καθορίστηκε από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εκείνη τη στιγμή, πολλαπλασιαζόμενο επί τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης στην πληρωμή, αρχής γενομένης από τις 16 Ιουλίου.

Εάν η δήλωση έχει υποβληθεί, αλλά ο φόρος δεν έχει καταβληθεί πριν από τις 15 Ιουλίου, τότε δεν μπορούν να επιβληθούν πρόστιμα και το ποσό του φόρου αυξάνεται μόνο με τα πρόστιμα που έχουν συσσωρευτεί για καθυστερημένη πληρωμή.

Εάν ένα διαμέρισμα δωρίστηκε σε συγγενή, ο φόρος (2014) υπολογίστηκε, αλλά δεν καταβλήθηκε εντός του καθορισμένου χρόνου και η δήλωση δεν υποβλήθηκε, τότε το IFTS έχει κάθε λόγο να απαιτήσει πληρωμή φόρου μέσω του δικαστήριο. Και σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό του φόρου προσαυξάνεται επίσης κατά το ποσό των δικαστικών εξόδων.

Σκεφτείτε ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:

Το 2014, ένα διαμέρισμα δωρήθηκε σε συγγενή. Η φορολόγηση του εισπραχθέντος εισοδήματος δεν έγινε, αφού ο Ivanov I. I., που αποδέχθηκε το δώρο, δεν γνώριζε ότι έπρεπε να δηλωθεί το εισόδημα. Το κόστος του διαμερίσματος σύμφωνα με το απόσπασμα από το κτηματολόγιο είναι 3 εκατομμύρια ρούβλια.

Ειδοποίηση από την εφορία για απλήρωτο φόρο που ελήφθη στις 5 Αυγούστου 2015.

Επιλογή 1: ας υποθέσουμε ότι ο Ιβάνοφ υποβάλλει δήλωση στις 6 Αυγούστου και πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων την ίδια ημέρα. Υπολογίζει το οφειλόμενο ποσό κάνοντας τους ακόλουθους υπολογισμούς:

• Το ποσό του πληρωτέου φόρου είναι: 3.000.00013%=390.000 ρούβλια;

• ποινή για καθυστερημένες ημέρες από 16 Ιουλίου: 22 ημέρες390.0008,25% (ποσοστόαναχρηματοδότηση) / 300=2.359,5 ρούβλια

• Πρόστιμο 5% του ποσού της οφειλής για κάθε ληξιπρόθεσμο μήνα μετά την υποβολή της δήλωσης (Μάιος, Ιούνιος, Ιούλιος): 3 μήνες.5%390.000=RUB 58.500

Το συνολικό πληρωτέο ποσό θα είναι: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 ρούβλια.

Επιλογή 2: εάν ο Ιβάνοφ δεν υποβάλει δήλωση, τότε το IFTS έχει το δικαίωμα να προσκομίσει επιπλέον πρόστιμο 20% του φόρου: 390.00020%=78.000 ρούβλια. Επιπλέον, το μέγεθος της ποινής αυξάνεται επίσης.

Έτσι, πρέπει να θυμόμαστε ότι δεν έχουν όλοι οι άνθρωποι που λαμβάνουν κάποιο ακίνητο ως δώρο από συγγενείς το δικαίωμα να μην πληρώσουν φόρο. Πρέπει να εξαργυρωθεί από οποιαδήποτε κατηγορία δωρεοδόχου, εκτός εάν συνδέονται στενά με τον δότη. Είναι προτιμότερο να υποβάλετε δήλωση και να πληρώσετε έγκαιρα τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, αφού το ύψος της οφειλής θα αυξάνεται σταθερά με την πάροδο του χρόνου. Και το δικαστικό σώμα σε αυτές τις περιπτώσεις, κατά κανόνα, παίρνει πάντα το μέρος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.