Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση ΦΠΑ; Υπολογίστε ΦΠΑ. Συμπλήρωση δήλωσης ΦΠΑ

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

υλοποίηση. Επομένως, πρέπει να γνωρίζετε πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση ΦΠΑ.

Τι είναι ο ΦΠΑ;

Αν πείτε στον λαϊκό με απλά λόγια τι είναι ο ΦΠΑ, θα μοιάζει κάπως έτσι: αυτός είναι ένας τύπος φόρου που πληρώνει ένας κατασκευαστής στο κράτος για τη δημιουργία (ή την πώληση κάτι που δημιουργήθηκε από άλλους) ενός προϊόντος από το οποίο στη συνέχεια θα αποκομίσει κέρδος, υπερβαίνοντας το κόστος παραγωγής του.

Με άλλα λόγια, ο φόρος υπολογίζεται από τη διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης του προϊόντος και του ποσού των κεφαλαίων που επενδύθηκαν για την απόκτηση (ή την κατασκευή του). Πρέπει να σημειωθεί ότι ο πωλητής εξακολουθεί να αποζημιώνει τον εαυτό του για το ποσό του ΦΠΑ, τοποθετώντας το στο τελικό κόστος των εμπορευμάτων.

Σε ποιον και πώς πρέπει να αναφέρεταιΦΠΑ

Ο νόμος για τους φόρους στο άρθρο 174.1 του κώδικα τελών και φόρων λέει ότι αυτός ο φόρος πρέπει να δηλωθεί:

• άτομα που δεν πληρώνουν τον καθορισμένο φόρο (για περισσότερες λεπτομέρειες - άρθρο 173, παράγραφος 5);
• φυσικά και νομικά πρόσωπα, εφόσον πληρώνουν ΦΠΑ;
• φορολογικοί υπάλληλοι που ορίζονται από το άρθρο 161.

Γνωρίζοντας πώς να συμπληρώνετε μια δήλωση ΦΠΑ, θα πρέπει επίσης να τηρείτε τον κανόνα σύμφωνα με τον οποίο οι επιχειρήσεις που δεν φέρουν το βάρος της πληρωμής φόρων, αλλά παρέχουν τιμολόγια στους πελάτες τους, πρέπει να δηλώνουν τη φορολογική αξία.

Το άρθρο 80 του Κώδικα ορίζει ότι η δήλωση αυτού του φόρου μπορεί να υποβληθεί με τη μορφή αίτησης για ολόκληρο το ποσό του κέρδους, την προέλευσή του, τις πραγματοποιηθείσες δαπάνες, το αντικείμενο που υπόκειται σε φόρο, τις παροχές, το ποσό Συλλογισμένος ΦΠΑ και άλλες τεκμηριωμένες πληροφορίες, βάσει των οποίων καθορίζεται ο υπολογισμός φόρου.

Οι υπόχρεοι ΦΠΑ υποβάλλουν όλα τα έγγραφα αναφοράς με τις σχετικές πληροφορίες στον πραγματικό τόπο εγγραφής τους για περίοδο έως την 20ή ημερολογιακή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη φορολογητέα περίοδο.

Οι ενημερώσεις του άρθρου 174 που τέθηκαν σε ισχύ από την πρώτη ημέρα του τρέχοντος έτους υποχρεώνουν όλους τους φορολογούμενους (ανεξάρτητα από τον αριθμό των εργαζομένων) να υποβάλλουν δήλωση της κατάλληλης μορφής χρησιμοποιώντας τηλεπικοινωνιακά κανάλια μέσω της κατάλληλης ροής εγγράφων χειριστής.

Βασικές διατάξεις αναφοράς

Συμπλήρωση της δήλωσης ΦΠΑ τώραπραγματοποιήθηκε χωρίς αλλαγές - σύμφωνα με την υπ' αριθμ. 104ν επίσημη εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της 15ης Οκτωβρίου 2009. Αλλά στην επιστολή του Ομοσπονδιακού SN (17 Οκτωβρίου 2013 No. ED-4-3 / 18585 «Σχετικά με τη συμπλήρωση φορολογικών δηλώσεων που υποβλήθηκαν στις φορολογικές αρχές»), προτάθηκε η εισαγωγή του OKTMO αντί του OKATO από την αρχή του πρώτος μήνας του έτους.

Εάν η φόρμα δήλωσης ΦΠΑ συμπληρωθεί σωστά, η εταιρεία έχει εγγύηση επιστροφής φόρου. Γι' αυτό είναι σημαντικό να κατανοήσετε πώς να συμπληρώνετε σωστά μια δήλωση ΦΠΑ και να μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το διαρθρωτικό σχέδιο για τη σύνταξη ενός εγγράφου αναφοράς.

Το άρθρο περιγράφει λεπτομερώς τον τρόπο συμπλήρωσης της δήλωσης ΦΠΑ. Η μορφή του περιέχει ορισμένα στοιχεία.

Κύριες ενότητες ενός παραστατικού φορολογικής δήλωσης

Μορφή φύλλου τίτλου:

1. Η πρώτη ενότητα είναι το πλήρες ποσό του ποσού του φόρου που μεταφέρεται στον κρατικό προϋπολογισμό.
2. Η δεύτερη ενότητα είναι οι κρατήσεις, σύμφωνα με τις πληροφορίες των φορολογικών υπαλλήλων, που μεταφέρονται στο δημόσιο ταμείο.
3. Η ενότητα 3 της δήλωσης ΦΠΑ υπολογίζει τα ποσά που αφαιρούνται με συντελεστή 0%.
4. Εφαρμογή. 1 για την τρίτη ενότητα - το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε, το οποίο εμφανίστηκε ως αποτέλεσμα της αποκατάστασης.
5. Εφαρμογή. 2 για το τρίτο τμήμα - ο υπολογισμός του ποσού του ΦΠΑ για την παροχή υπηρεσιών, το εμπόριο διαφόρων προϊόντων, την επανεγγραφή των δικαιωμάτων των ιδιοκτητών, τον ΦΠΑ (κατοικίες άλλων χωρών των οποίων οι δραστηριότητες πραγματοποιούνται μέσω οργανωμένων γραφείων αντιπροσωπείας).
6. Στην τέταρτη ενότητα, πρέπει να υπολογίσετε τον ΦΠΑ με βάση τις συναλλαγές που έχουν εμπορικήουσία επί της οποίας επιβεβαιώνεται ο μηδενικός συντελεστής.
7. πέμπτη ενότητα - Υπολογίζει το κόστος των εμπορικά κατευθυνόμενων δραστηριοτήτων με ένα συμφωνημένο ποσοστό προστιθέμενης αξίας.
8. Έκτη ενότητα - Ο ΦΠΑ υπολογίζεται σε σχέση με ενέργειες εμπορικού τύπου χωρίς επίσημη επιβεβαίωση.
9. 7 Η ενότητα της δήλωσης ΦΠΑ αναφέρεται σε εμπορικές δραστηριότητες που δεν περιλαμβάνονται στη φορολογία του ΦΠΑ, οι οποίες δεν αναγνωρίζονται ως φορολογούμενοι ή σε διαδικασίες που πραγματοποιούνται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φέτος, η αντίστοιχη συμπλήρωση της δήλωσης ΦΠΑ συνεπάγεται την υποχρεωτική παρουσία συμπληρωμένου φύλλου τίτλου. Εάν η πρακτική ενός συγκεκριμένου εκπροσώπου μιας επιχειρηματικής οργάνωσης περιλαμβάνει ενέργειες που αναφέρονται σε κανονιστικά έγγραφα, τότε οι υπόλοιπες ενότητες περιλαμβάνονται στο έγγραφο αναφοράς σύμφωνα με τη δομή.

Οι οδηγίες για τη συμπλήρωση υποδεικνύουν ότι οι υπόχρεοι ΦΠΑ πρέπει να λάβουν ως βάση για την προετοιμασία μιας δήλωσης τα βιβλία πωλήσεων, τα βιβλία αγορών και τα λογιστικά βιβλία (είναι δυνατή η λογιστική φορολογία).

Παράδειγμα: δήλωση ΦΠΑ 2014

Το υπό συζήτηση έγγραφο φορολογικής δήλωσης συντάσσεται με σελίδα τίτλου. Το πιστοποιητικό εγγραφής στις φορολογικές αρχές δηλώνει ότι, πρώτα απ 'όλα, καταχωρούνται πληροφορίες σχετικά με το σημείο ελέγχου και τον ΑΦΜ.

Το στοιχείο "Αριθμός προσαρμογής" υποδηλώνει τον κωδικό παράδοσης τύπου εγγράφου (σε περίπτωση αρχικής κατάθεσης - 0, αναθεωρημένο έγγραφο - 1). Οι κωδικοί της δήλωσης ΦΠΑ περιλαμβάνουν επίσης κωδικό που περιέχει πληροφορίες για τη διαδικασία συμπλήρωσης της δήλωσης στην περίοδοφορολογία.

Η στήλη "Έτος αναφοράς" πρέπει να περιέχει πληροφορίες σχετικά με το έτος κατά το οποίο υποβάλλεται η δήλωση ΦΠΑ. Το έντυπο πρέπει να είναι αριθμημένο, αναφέροντας πάνω του τον αριθμό της αρμόδιας υπηρεσίας που αποδέχεται την αναφορά. Παράλληλα, αναγράφεται κωδικός 400, δηλώνει ότι ο φορολογούμενος είναι εγγεγραμμένος στον ίδιο τόπο που υποβλήθηκε το έγγραφο.

Με βάση τον ταξινομητή κωδικού οικονομικής δραστηριότητας φέτος, ορίστε OKVED. Στην παράγραφο "Επιβεβαιώνω την ακρίβεια και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται σε αυτή τη δήλωση", εισάγεται ένας κωδικός, ο αριθμός του οποίου εξαρτάται από το ποιος υπέγραψε το έγγραφο (επικεφαλής του οργανισμού - 1, εξουσιοδοτημένο πρόσωπο - 2).

Τα αρχικά και η ζωγραφική αναγράφονται στη στήλη "Υπογραφή". Εάν η υπογραφή έγινε με συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο, οι πληροφορίες σχετικά με το επίσημο έγγραφο, το οποίο επιβεβαιώνει όλες τις εξουσίες που έχουν ανατεθεί στον υπογράφοντα, αντικατοπτρίζονται επιπλέον στη στήλη "Έγγραφο που δείχνει τις εξουσίες του εκπροσώπου".

Αναλυτικό σχέδιο

Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση ΦΠΑ σύμφωνα με το αναπτυγμένο σχέδιο:

• η πρώτη ενότητα εμφανίζει πληροφορίες σχετικά με τα ποσά των φόρων που υπόκεινται να μεταφερθούν στον κρατικό προϋπολογισμό ή πρόκειται να επιστραφούν·
• στη γραμμή 010 εισάγεται ο κωδικός OKTMO (από την αρχή του τρέχοντος έτους ισχύει OKTMO OK 033-2013);
• στήλη 020 - εδώ ο τύπος ταξινόμησης προϋπολογισμού καταχωρείται σε αριθμητικά στοιχεία σε κωδικοποιημένη μορφή, δημιουργήθηκε για τον υπολογισμό του ΦΠΑ (18210301000011000110);
• στη γραμμή 030 εισαγάγετε δεδομένα σε ποσοτικούς όρους σχετικά με τον φόρο που πρέπει να καταβληθεί στο δημόσιο ταμείο.υπολογίζεται ανεξάρτητα από επιχειρηματικές οντότητες που εκδίδουν τιμολόγια,
• Η στήλη 040 προορίζεται για την ένδειξη του ποσού του φόρου που εκχωρείται για πληρωμή, όπως ορίζεται στο άρθρο 173 (παράγραφος 1),
• στη στήλη 050 καταγράφεται το ποσό της προγραμματισμένης επιστροφής από τον κρατικό προϋπολογισμό·
• Οι τελικές τιμές των 040 και 050 υπολογίζονται με βάση τις πληροφορίες στην ενότητα 3.

Πώς να συμπληρώσετε μια φορολογική δήλωση ΦΠΑ για φορολογικούς υπαλλήλους για τους οποίους παρέχεται η δεύτερη ενότητα του παραστατικού; Εξετάστε ένα παράδειγμα. Η δήλωση ΦΠΑ μοιάζει με αυτό:

• Η γραμμή 010 προορίζεται για την καταχώρηση του κωδικού της αιτίας εγγραφής υποκαταστήματος ξένου οργανισμού που ελέγχει την πληρωμή των φορολογικών τελών και υποβάλλει χρηματοοικονομικά έγγραφα.
• Η γραμμή 020 εμφανίζει το πλήρες όνομα μιας ξένης επιχειρηματικής οντότητας που δεν είναι εγγεγραμμένη στη φορολογική αρχή.
• στη γραμμή 030 εισάγετε τον ΑΦΜ αυτού του θέματος;
• στη γραμμή 040 ο κωδικός τοποθετείται σύμφωνα με τον ταξινομητή προϋπολογισμού;
• γραμμή 050 είναι ο κωδικός σύμφωνα με τον ταξινομητή των περιοχών των δήμων;
• στη γραμμή 060 σημειώστε τους τελικούς υπολογισμούς για τον ΦΠΑ που προορίζεται για πληρωμή από τον φορολογικό πράκτορα.
• Η γραμμή 070 χρησιμοποιείται για την καταχώρηση του κωδικού της δραστηριότητας που πραγματοποιείται από την οντότητα που πρέπει να υπολογίσει και να πληρώσει φόρους.
• Η γραμμή 080 δείχνει το ποσό του ΦΠΑ που υπολογίστηκε από τον αντιπρόσωπο στην τρέχουσα φορολογική περίοδο.
• Η γραμμή 090καταγράφει το ποσό των εκπτώσεων φόρου που υπολογίζονται έναντι μελλοντικών συναλλαγών για πώληση αγαθών (υπηρεσιών, έργων).

Υπάρχει ένα σημείο που πρέπει να τονιστεί κατά τη διαμόρφωση της δήλωσης ΦΠΑ 2014. Η φόρμα μπορεί να συμπληρωθεί με αλλαγές σε ορισμένες περιπτώσεις. Εάν δεν υπάρχουν δεδομένα στη στήλη 080, τότε η τιμή της στήλης 090 καταγράφεται στο 060. Ελλείψει δεδομένων στη στήλη 090, η τιμή από το 080 καταγράφεται στο 060. Η τρίτη ενότητα δείχνει τα ποσοστά ο ίδιος ο φόρος, η βάση του, το ποσό του ήδη δεδουλευμένου φόρου, το ποσό όλων των επιστροφών. Η υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ συνεπάγεται μόνο τη σωστή εκτέλεση, η οποία θα πρέπει να μοιάζει με αυτή που περιγράφεται παρακάτω.

• ο πληρωτής πρέπει να υποδείξει το KPP και τον ΑΦΜ του;
• Το 010-040 εμφανίζει δεδομένα σχετικά με το ποσό του φόρου με συγκεκριμένο συντελεστή και τη φορολογική βάση που καθορίζεται από τα άρθρα 153-157 και 159 του Κώδικα Φορολογίας.
• 010, 020 - γραμμές για ποσά που υπόκεινται σε χρεώσεις 18% και 10%. Τα δεδομένα υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας τους αριθμούς gr. 3η ενότητα με το 10 ή το 18 και διαιρώντας το σύνολο με το 100.

Σχεδίαση γραμμή προς γραμμή της τρίτης ενότητας

1. Για τον υπολογισμό των 030, 040, πολλαπλασιάζονται οι τιμές της παραγράφου 3 της ενότητας. 3 με 18, μετά διαιρέστε με 118 (αν χρειάζεται, το 18 αντικαθίσταται από 10, 118 - 110).
2. 050 - εδώ ο όγκος της φορολογικής βάσης και ο υπολογισμός του ΦΠΑ υπολογίζονται όταν η επιχείρηση πωλείται ως ακίνητο.
3. 060 - σε αυτήν την παράγραφο, δεδομένα σχετικά με τη φορολογική βάση και τον όγκο της που συγκεντρώθηκαν κατά την παραγωγή της εγκατάστασηςοικοδομικές εργασίες για προσωπικούς σκοπούς.
4. 070 - εδώ καταχωρούνται οι όγκοι πληρωμών για μελλοντικές εμπορικές συναλλαγές. εδώ, οι ανάδοχοι καταγράφουν πληροφορίες σχετικά με διάφορες πληρωμές λόγω προγραμματισμένων εργασιών υλοποίησης.
5. 080 - περιέχει πληροφορίες σχετικά με χρεώσεις που σχετίζονται με την πληρωμή προσφορών που συμβάλλουν στην αύξηση της φορολογικής βάσης (ενότητα 162).
6. 090 - το ποσό του ΦΠΑ που πρέπει να αποκατασταθεί. Επίσης, στο 090 και στο 100, εισάγουν στοιχεία για το ποσό που δηλώθηκε κατά την αγορά και προηγουμένως έγινε δεκτό για έκπτωση, πρέπει να αποκατασταθεί κατά τις συναλλαγές που φορολογούνται με 0%.
7. 110 - στοιχεία για τον υπολογισμό του ΦΠΑ, τα οποία παρουσιάζονται στον πελάτη κατά τη μεταφορά της πληρωμής.
8. 120 - εδώ καταχωρείται το συνολικό δεδουλευμένο φόρο προστιθέμενης αξίας.
9. 130-210 - Ποσά ΦΠΑ που καθορίστηκαν για έκπτωση. Σημαντική σημείωση: στη γραμμή 200, ο πωλητής εισάγει τα δεδομένα που καταγράφονται στην παράγραφο 070 της ενότητας 3. Επίσης, σημειώνονται εδώ τα ποσά που γίνονται δεκτά προς έκπτωση από τον διάδοχο της κυριότητας και έχουν συγκεντρωθεί από αυτόν από τους όγκους των διαφόρων πληρωμών.
10. 210 - οι τιμές εισάγονται από τον αγοραστή, ο οποίος υποχρεούται να πληρώσει τον φόρο. Πρόκειται για πληροφορίες σχετικά με τις αξίες της έκπτωσης και της πίστωσης στο δημόσιο ταμείο.
11. 220 - εδώ το αποτέλεσμα της πρόσθεσης πόντων 150-170, 200 και 210, 130.
12. 230 - δεδομένα σχετικά με το τελικό οφειλόμενο ποσό για ολόκληρη την ενότητα.
13. 240 - το τελικό ποσό που υπολογίζεται ότι θα μειωθεί για την τρέχουσα ενότητα.

Στην τέταρτη ενότητα, καταχωρούνται πληροφορίες για ενέργειες που δεν υπόκεινται απολύτως σε φορολογική επιβάρυνση, ήτο ποσοστό για το οποίο είναι μηδέν.

Πρότυπα πλήρωσης

• Η στήλη 1 περιέχει συναλλαγές με τη μορφή κωδικών.
• Στη στήλη 2, προβλέπονται φορολογικές βάσεις για κωδικούς, ο συντελεστής των οποίων είναι μηδέν για την περίοδο αναφοράς.
• Στήλη 3 εμφανίζει πληροφορίες σχετικά με τις αφαιρέσεις για πράξεις από τα σημεία 1 και 2.
• Η στήλη 4 έχει σχεδιαστεί για να εμφανίζει το ποσό του ΦΠΑ για κάθε κωδικό.
• Η στήλη 5 περιέχει δεδομένα δεδουλευμένων φόρων που ήταν προηγουμένως εκπιπτόμενα για ενέργειες που δεν είχαν τεκμηριωμένη αιτία για το ποσοστό 0%.
• Η δέκατη γραμμή εμφανίζει ολόκληρο το ποσό του φόρου που εκπίπτει (η τρίτη στήλη + η τέταρτη στήλη - η πέμπτη στήλη).

Υπάρχει ανάγκη να συμπληρώσετε την πέμπτη ενότητα εάν ο οργανισμός λάβει το δικαίωμα να συμπεριλάβει ποσά φόρου με τεκμηριωμένο μηδενικό συντελεστή στις φορολογικές εκπτώσεις.

Υπάρχει ένα συγκεκριμένο σύστημα για τη συμπλήρωση αυτής της ενότητας.

• Η στήλη 1 περιέχει πληροφορίες σχετικά με τον κωδικό λειτουργίας.
• Στήλη 2 εμφανίζει φόρους για κάθε διαδικασία, με επιβεβαιωμένο μηδενικό συντελεστή που απαιτείται.
• Στήλη 3 αντικατοπτρίζει το ποσό φόρου για όλες τις συναλλαγές.
• Η στήλη 4 περιέχει φορολογικές βάσεις για κάθε κωδικό.
• Στήλη 5 καθορίζει τον όγκο φόρου για αδικαιολόγητους μηδενικούς συντελεστές κωδικών που είχαν δικαίωμα έκπτωσης κατά την περίοδο που αναφέρεται στη δήλωση.

Η ενότητα έξι συντάσσεται εάν ο οργανισμός πραγματοποίησε δραστηριότητες με μη επιβεβαιωμένη αιτιολόγηση για μηδενική φορολογίαποσοστό.

Σχέδιο:

• Στήλη 1 - πληροφορίες σχετικά με τους κωδικούς λειτουργίας.
• Στήλη 2 - για κάθε ενέργεια, οι βάσεις φόρου εμφανίζονται ξεχωριστά, όπως ορίζεται στο άρθρο 167 της φορολογικής νομοθεσίας.
• Η στήλη 3 περιέχει μια σημείωση για το ποσό του φόρου.
• Στήλη 4 εισάγει πληροφορίες σχετικά με τις εκπτώσεις για όλους τους κωδικούς για τους οποίους δεν έχουν επιβεβαιωθεί μηδενικές τιμές.
• Τα αποτελέσματα για τις στήλες 2, 3, 4 εισάγονται στη γραμμή 010.
• Αν τα δεδομένα στη στήλη 3 της γραμμής 010 είναι μεγαλύτερα από τα δεδομένα στη στήλη 4 της γραμμής 010, συμπληρώνεται η γραμμή 020.
• Εάν υπάρχει μια κατάσταση αντίθετη από αυτή που περιγράφεται παραπάνω, συμπληρώστε τη γραμμή 030.

Η έβδομη ενότητα περιέχει πληροφορίες σχετικά με αφορολόγητες ή αφορολόγητες δραστηριότητες και συναλλαγές στο εξωτερικό.

• 1 στήλη 010 - πληροφορίες σχετικά με τους κωδικούς λειτουργίας.
• 2 στήλη 010 - το κόστος των προτάσεων που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ και πωλούνται στο εξωτερικό.
• 3 στήλη 010 - η τιμή των υλικών αγορών ή υπηρεσιών που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ (σε σχέση με κάθε κωδικό).
• 4 στήλη 010 - πληροφορίες σχετικά με τα ποσά φόρου που ελήφθησαν κατά την πληρωμή για εμπορικές προσφορές.
• Η γραμμή 020 τεκμηριώνει τα ποσά πληρωμής (ή προκαταβολής) για εμπορικές προσφορές που γίνονται (εκτελούνται) για περισσότερους από έξι μήνες.

ευθύνη για ανακριβείς πληροφορίες

Οι παραπάνω περιέγραψαν τους βασικούς κανόνες για την προετοιμασία φορολογικών εγγράφων για την υποβολή αναφοράςτην αρμόδια αρχή. Σημειωτέον ότι το άρθρο 81 του Φορολογικού Κώδικα ορίζει ενέργειες σε περίπτωση ανεπαρκούς υποβολής στοιχείων, λανθασμένης συμπλήρωσης ενοτήτων και άλλων λαθών.

Εάν διαπιστωθούν ελλείψεις, ο οργανισμός πρέπει να υποβάλει αναθεωρημένη δήλωση ΦΠΑ. Επιπλέον, για την κατάθεση «διευκρίνισης» επιβαρύνεται με πρόστιμο και ληξιπρόθεσμες οφειλές υπέρ του δημοσίου. Η βάση της φορολογικής νομοθεσίας της χώρας μας προβλέπει περιπτώσεις όπου μια οντότητα που είναι υποχρεωμένη να πληρώσει φόρους έχει την ευκαιρία να απαλλαγεί από την ευθύνη παροχής ενημερωμένων εκθέσεων.

Σε ποιες περιπτώσεις μπορεί να αποφευχθεί η ευθύνη για τη "διευκρίνιση";

• Ο φορολογούμενος κατόρθωσε να υποβάλει ενημερωμένα στοιχεία προτού η φορολογική επιθεώρηση τον ειδοποιήσει για την ανακάλυψη της διαδικασίας υποτίμησης του ποσού φόρου, το οποίο ορίζεται ως πληρωμή ή πριν από την ειδοποίηση έναρξης οικονομικού ελέγχου η τρέχουσα κατάσταση.
• Το υπόλοιπο ποσό και οι τόκοι καταβλήθηκαν πρόωρα, πριν δοθεί η «διευκρίνιση» στην εφορία.

Ιδιαιτερότητες κατάθεσης αναθεωρημένων δηλώσεων

Καταρχάς, πρέπει να σημειωθεί ότι η «διευκρίνιση» πρέπει να επιβεβαιώνει πλήρως τις σωστές πληροφορίες. Είναι επίσης απαραίτητο να ληφθεί υπόψη το γεγονός ότι η δήλωση ΦΠΑ δεν προβλέπει τη φορολογική περίοδο για κάθε πληρωτή ως την ίδια χρονική περίοδο.

Όλα τα δεδομένα πρέπει να συμμορφώνονται με τους κανόνες που ορίζει ο νόμος. Οι φορολογικοί πράκτορες μπορεί να αντικατοπτρίζουν τα δεδομένα των φορολογουμένων που έχουνποια σφάλματα ή παραμορφώσεις βρέθηκαν.

Γενικά, υπάρχουν δύο κύριοι λόγοι για την ανάγκη παροχής διευκρινιστικών πληροφοριών: η υποπληρωμή ή η υπερπληρωμή. Σε περίπτωση υποκαταβολής φόρου από τον οργανισμό, υποχρεούται να εισάγει διευκρινιστικά στοιχεία. Εάν όμως το σφάλμα ανακαλύφθηκε από τον φορολογούμενο μετά την υποβολή της δήλωσης και δεν οδήγησε σε υποεκτίμηση της φορολογικής βάσης, τότε η υποχρέωση διόρθωσης των στοιχείων από τον οργανισμό αίρεται.

Για να επιστρέψετε χρήματα στην εφορία σε περίπτωση υπερπληρωμής, δεν χρειάζεται επίσης να υποβάλετε «διευκρίνιση». Αυτό ρυθμίζεται από το άρθρο 78 της φορολογικής νομοθεσίας. Αλλά ταυτόχρονα, πρέπει να ειπωθεί ότι οι φορολογικές αρχές υιοθετούν μια πολύ υπεύθυνη προσέγγιση για την επιστροφή κεφαλαίων και προσπαθούν να επιβεβαιώσουν το γεγονός της υπερπληρωμής με μια ενημερωμένη δήλωση. Επομένως, σε περίπτωση που ο οργανισμός σκοπεύει να επιστρέψει τα αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά, είναι προτιμότερο να υποβάλει τη «διευκρίνιση» στην εφορία.

Πώς να επαληθεύσετε τις φορολογικές εκπτώσεις

Εάν ένας οργανισμός εκτελεί καθήκοντα φορολογικού αντιπροσώπου, τέτοιες εκπτώσεις υπόκεινται σε ιδιαίτερα αυστηρό έλεγχο (αναφέρονται στη γραμμή 210 της τρίτης ενότητας). Αυτά τα δεδομένα συμπληρώνονται από τους ίδιους τους φορολογούμενους.

Ταυτόχρονα, υπάρχει μια λίστα οργανισμών για τους οποίους δεν υπάρχει έκπτωση φόρου:

1. Όσοι απαλλάσσονται από την καταβολή ΦΠΑ σύμφωνα με το άρθρο 145 της νομοθεσίας περί φόρων και τελών.
2. Επιχειρήσεις που πωλούν κατασχεμένα υλικά και περιουσιακά στοιχεία.
3. Οι οργανισμοί που ενεργούν ως μεσάζοντες (και συμμετέχουν σε διακανονισμούς) στην πώληση εμπορικών προσφορών ξένων εταιρειών δενεγγεγραμμένος στη φορολογική υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ένας αντιπρόσωπος παρακράτησης μπορεί να ζητήσει έκπτωση ΦΠΑ για την αγορά εμπορικών προϊόντων από εταιρείες ξένης προέλευσης, καθώς και για την αγορά ή μίσθωση δημοτικής περιουσίας.

Η λίστα των εγγράφων που επιβεβαιώνουν τη νομιμότητα της αξίωσης έκπτωσης είναι μικρή. Όλα αυτά είναι έγγραφα πληρωμής που περιέχουν πληροφορίες ότι ο παρακρατούμενος ΦΠΑ καταβλήθηκε στον κρατικό προϋπολογισμό. Τα τιμολόγια πρέπει επίσης να προσκομίζονται από τον φορολογούμενο. Μπορείτε να υπολογίζετε στην έκπτωση μόνο όταν οι αποκτήσεις προορίζονται να χρησιμοποιηθούν για δραστηριότητες που υπόκεινται σε ΦΠΑ.

Υπάρχουν ορισμένα σημαντικά πράγματα που πρέπει να σημειώσετε σχετικά με τα τιμολόγια. Στην περίπτωση που εννοείται η έκπτωση του «πράκτορα», επιβεβαιώνεται από έγγραφα που συντάχθηκαν απευθείας από τον ίδιο τον πράκτορα. Ο οργανισμός σε αυτήν την επιλογή συντάσσει ανεξάρτητα τιμολόγια σε δύο αντίγραφα. Ένα αντίγραφο φυλάσσεται στο ημερολόγιο για τον έλεγχο των εκδοθέντων τιμολογίων, καταχωρείται στο βιβλίο πωλήσεων μέχρι την ημερομηνία της τελικής προετοιμασίας του παραστατικού.

Ένα άλλο αντίγραφο αποστέλλεται στο βιβλίο ελέγχου ληφθέντων τιμολογίων και καταγράφεται στο ημερολόγιο αγορών. Αυτοί οι κανόνες θεσπίζονται με το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που εγκρίθηκε τον Δεκέμβριο του 2000 (αρ. 914).

Είναι επίσης απαραίτητο να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι στην παραπάνω επιλογή το τιμολόγιο δεν εκδίδεται από τον πωλητή, επομένως δεν επιτρέπεται αίτηση για έκπτωση από το ποσό της προκαταβολής που μεταφέρθηκε. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα φορολογικά σας πλεονεκτήματαμόνο όταν τα προηγμένα προϊόντα εγγραφούν τελικά.

Ελπίζουμε οι πληροφορίες μας να σας βοηθήσουν να υπολογίσετε σωστά τον ΦΠΑ και να συμπληρώσετε σωστά τη δήλωση.