Αγ. 346 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κάθε επιχειρηματίας, όταν ξεκινά τη δική του επιχείρηση, πρέπει να αποφασίσει ποιο φορολογικό καθεστώς θα χρησιμοποιήσει κατά τη διάρκεια της εργασίας. Το σύστημα USN, το οποίο είναι απλοποιημένο, θεωρείται ελκυστικό για πολλούς τομείς δραστηριότητας. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από ιδιώτες όσο και από εταιρείες. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ρυθμίζεται από το άρθ. 346 του Κώδικα Φορολογίας, επομένως, οποιοσδήποτε επιχειρηματίας πρέπει να καταλάβει υπό ποιες συνθήκες μπορεί να χρησιμοποιηθεί αυτό το καθεστώς, πώς να μεταβεί σε αυτό, πώς υπολογίζεται ο φόρος, πότε πρέπει να υποβληθεί η δήλωση και ποιες άλλες αποχρώσεις πρέπει να ληφθούν υπόψη για να μην παραβιάζεται ο νόμος.

Έννοια STS

Αυτό το σύστημα αντιπροσωπεύεται από έναν απλοποιημένο τρόπο υπολογισμού του φόρου. Αυτό υποδηλώνει ότι οι επιχειρηματίες και οι εταιρείες εξαιρούνται από την ανάγκη υπολογισμού και πληρωμής πολλών φόρων, καθώς αντικαθίστανται από ένα μόνο τέλος.

Οι βασικοί κανόνες για την εφαρμογή και τον υπολογισμό του φόρου στο πλαίσιο αυτού του καθεστώτος περιέχονται στο άρθρο. 346 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θεωρείται εύκολο να εφαρμοστεί, επομένως δεν είναισυνήθως απαιτείται από τους επιχειρηματίες να χρησιμοποιούν τις υπηρεσίες επαγγελματιών λογιστών.

Λόγω της χρήσης αυτής της λειτουργίας, ελαχιστοποιείται ο χρόνος και η προσπάθεια που δαπανάται για τον υπολογισμό και την αναφορά φόρου. Άλλα χαρακτηριστικά του USN περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• οι κύριοι φόροι αντικαθίστανται από μία μόνο χρέωση;
• δεν απαιτείται να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για επιχειρηματίες και εταιρείες - φόρος εισοδήματος;
• δεν χρειάζεται να πληρώσετε ΦΠΑ εάν η εταιρεία δεν προμηθεύει αγαθά για εξαγωγή;
• Ο φόρος ιδιοκτησίας δεν υπολογίζεται εάν η κτηματολογική αξία δεν έχει καθοριστεί για αντικείμενα.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θεωρείται επωφελές για κάθε επιχειρηματία. Αλλά οι εταιρείες και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να το χρησιμοποιήσουν μόνο εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Η συμμόρφωση πρέπει να ελεγχθεί πριν από την υποβολή ειδοποίησης μετάβασης. Εάν κατά τη διάρκεια της εργασίας αλλάξουν οι συνθήκες λειτουργίας της εταιρείας, αυτό θα γίνει η βάση για τη μετάβαση στο OSNO σε αυτόματη λειτουργία.

Ποιος μπορεί να εφαρμόσει το σύστημα;

Η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος επιτρέπεται μόνο υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Εάν κατά τη διαδικασία της εργασίας παραβιαστούν, τότε αυτόματα υπάρχει μετάβαση στο OSNO. Η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος επιτρέπεται υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Το εισόδημα κατά τη διάρκεια του έτους είναι μικρότερο από 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• η εταιρεία δεν πρέπει να απασχολεί περισσότερα από 100 άτομα,
• η τιμή των παγίων στοιχείων ενεργητικού είναι μικρότερη από 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• εάν άλλες εταιρείες συμμετέχουν στην εταιρεία, τότε το μερίδιό τους δεν πρέπειυπερβαίνει το 25%.

Μέχρι το 2017, της επιτρεπόταν να εργάζεται υπό αυτό το καθεστώς με ετήσιο εισόδημα έως και 60 εκατομμύρια ρούβλια, αλλά τώρα αυτό το ποσοστό έχει αυξηθεί σημαντικά.

Ποιος δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει το καθεστώς;

Υπάρχουν ορισμένοι οργανισμοί που, ακόμα κι αν πληρούν τις παραπάνω απαιτήσεις, δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτό το σύστημα. Η εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος απαγορεύεται για τέτοιες επιχειρήσεις:

• εταιρείες με ανοιχτά υποκαταστήματα;
• τράπεζες και ασφαλιστικές εταιρείες;
• PF που είναι μη κυβερνητικές;
• επενδυτικά κεφάλαια;
• εταιρείες που συμμετέχουν στην αγορά κινητών αξιών,
• ιδρύματα προϋπολογισμού;
• ενεχυροδανειστήρια;
• εταιρείες και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που ειδικεύονται στην κατασκευή αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης ή στην εξόρυξη και πώληση ορυκτών (με εξαίρεση τα κοινά ορυκτά)·
• επιχειρήσεις που οργανώνουν τζόγο;
• εταιρείες και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται σε UAT;
• ειδικοί στο ιδιωτικό ιατρείο, και αυτό περιλαμβάνει συμβολαιογράφους ή δικηγόρους,
• εταιρείες που συμμετέχουν σε συμφωνία κατανομής παραγωγής;
• εταιρείες στις οποίες συμμετέχουν άλλες επιχειρήσεις, το μερίδιο των οποίων υπερβαίνει το 25%;
• εταιρείες με περισσότερους από 100 υπαλλήλους;
• επιχειρήσεις των οποίων τα πάγια στοιχεία κοστίζουν πάνω από 100 εκατομμύρια ρούβλια,
• ξένες εταιρείες;
• εταιρείες με ετήσιο εισόδημα που υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια RUB
• επιχειρήσεις που πληρούν όλες τις απαιτήσεις του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αλλά ταυτόχρονα δεν υπέβαλαν έγκαιρα αίτηση για τη μετάβαση.

Μέχρι το 2016, οι αντιπροσωπείες περιλαμβάνονταν σε αυτήν τη λίστα, αλλά τώρα μπορούν να εφαρμόσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Τύποι USN

Όταν επιλέγουν μια απλοποίηση, οι επιχειρηματίες αποφασίζουν μόνοι τους ποια ποικιλία θα εφαρμοστεί. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα παρουσιάζεται σε δύο μορφές:

• "Εισόδημα" υπόκειται σε ποσοστό 6%.
• "Έσοδα μείον έξοδα", επί των οποίων το 15% υπολογίζεται από το κέρδος.

Δίνεται στις περιφερειακές αρχές το δικαίωμα να μειώσουν αυτούς τους δείκτες στο 1% εάν χρησιμοποιηθεί η επιλογή "Έσοδα" και εάν χρησιμοποιηθεί το σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα", τότε το ποσοστό μπορεί να μειωθεί στο 5%.

Κατά τη μετάβαση σε αυτήν τη λειτουργία, οι επιχειρηματίες υποδεικνύουν στην εφαρμογή ποια επιλογή θα χρησιμοποιήσουν.

Οφέλη από τη χρήση της λειτουργίας

Η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος έχει πολλά αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα. Σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, οι επιχειρηματίες και οι οργανισμοί απολαμβάνουν τα ακόλουθα οφέλη:

• αντικαταστάθηκαν από μία μόνο αμοιβή είναι άλλοι σημαντικοί φόροι, οι οποίοι περιλαμβάνουν ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο ακίνητης περιουσίας, αλλά η εξαίρεση θα είναι εάν ένα συγκεκριμένο ακίνητο έχει κτηματολογική αξία, επομένως θα πρέπει να καταβληθεί φόρος ιδιοκτησίας για αυτό;
• Η λογιστική είναι πολύ απλοποιημένη, καθώς απαιτείται μόνο η διατήρηση του KUDiR και η ετήσια υποβολή δήλωσης, επομένως, συχνά απλά δεν χρειάζονται υπηρεσίες επαγγελματία λογιστή, καθώς ο ίδιος ο επιχειρηματίας μπορεί εύκολα να αντιμετωπίσει αυτό το έργο;
• Οι SP μπορούνμείωση του φόρου στα ασφάλιστρα στο ποσό του 100% εάν δεν υπάρχουν επίσημα απασχολούμενοι εργαζόμενοι και εάν υπάρχουν προσλαμβανόμενοι ειδικοί, τότε η αμοιβή μειώνεται κατά 50% των ασφαλιστικών μεταφορών·
• μείωση της πληρωμής στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για το τέλος συναλλαγών;
• εάν ένας επιχειρηματίας μεταβεί αμέσως στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα κατά την αρχική εγγραφή, τότε μπορεί να επωφεληθεί από ειδικές φορολογικές διακοπές, ώστε να μπορεί να εργαστεί με ποσοστό 0% για δύο χρόνια.

Ιδιαίτερα ελκυστικό για κάθε επιχειρηματία είναι το πλεονέκτημα που επιτρέπει για δύο χρόνια εργασίας να μην πληρώνει αμοιβή. Αυτό επιτρέπει στη νέα εταιρεία να αναπτυχθεί αποτελεσματικά.

Μειονεκτήματα του καθεστώτος

Η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν έχει μόνο θετικές πτυχές, αλλά και ορισμένα σημαντικά μειονεκτήματα. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2018 έχει τα μειονεκτήματά του:

• αδύνατη η πρόσληψη περισσότερων από 100 προσλαμβανόμενων ειδικών;
• δεν μπορείτε να μεταβείτε στον τρόπο λειτουργίας μιας επιχείρησης που ασχολείται με την παραγωγή αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης·
• είναι απαραίτητο να γνωστοποιηθεί έγκαιρα για τη μετάβαση στο καθεστώς, λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις του άρθ. 346, 13 NK;
• είναι αδύνατο να συνδυαστεί το USN με το ESHN;
• Τα άτομα στο ιδιωτικό ιατρείο δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν το καθεστώς;
• εταιρείες και μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορεί ξαφνικά να χάσουν το δικαίωμά τους να χρησιμοποιούν αυτήν τη λειτουργία, για παράδειγμα, εάν, ως αποτέλεσμα μιας συναλλαγής, αποδειχθεί ότι το εισόδημα ετησίως υπερέβη τα 150 εκατομμύρια ρούβλια, επομένως η εταιρεία θα μεταφερθεί αυτόματα προς OSNO;
• έλλειψη ΦΠΑ οδηγεί στο γεγονός ότι πολλοίοι αντισυμβαλλόμενοι αναγκάζονται να αρνηθούν τη συνεργασία, καθώς δεν θα μπορούν να υποβάλουν αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για επιστροφή φόρου·
• εάν υπάρχουν απώλειες ως αποτέλεσμα της εργασίας, τότε κατά την έξοδο από αυτήν τη λειτουργία, δεν θα είναι δυνατό να μετρηθούν οι απώλειες στη νέα περίοδο.
• εάν γίνονται συναλλαγές με μετρητά, τότε είναι απαραίτητο να αγοράσετε ταμειακές μηχανές;
• Είναι δύσκολο να προσδιοριστεί το κόστος κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης και υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί, επομένως ορισμένα κόστη δεν μπορούν να μειώσουν το εισόδημα.
• είναι αδύνατο να χρησιμοποιηθούν περιουσιακές ή κοινωνικές κρατήσεις για έναν επιχειρηματία.

Επομένως, πριν χρησιμοποιήσετε αυτήν τη λειτουργία, πρέπει να αξιολογήσετε όλα τα θετικά και τα μειονεκτήματά της. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θεωρείται εξαιρετική επιλογή για τους αρχάριους επιχειρηματίες.

Οι αποχρώσεις του έργου της LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Επιτρέπεται η εφαρμογή αυτού του καθεστώτος όχι μόνο σε επιχειρηματίες, αλλά και σε εταιρείες. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί από εταιρείες που υπόκεινται στους κανόνες:

• επιτρέπεται η μετάβαση από τη στιγμή της εγγραφής της εταιρείας εντός 30 ημερών από την εγγραφή ή από την αρχή του νέου έτους και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πρέπει να ειδοποιηθεί για τη μετάβαση πριν από τις 31 Δεκεμβρίου.
• σχετικά με την πρόθεση εργασίας στο πλαίσιο αυτού του καθεστώτος, απαιτείται να συνταχθεί και να αποσταλεί αντίστοιχη ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
• εάν παραβιαστούν οι προθεσμίες για την υποβολή ειδοποίησης, θα είναι αδύνατη η χρήση του συστήματος;
• ΕΠΕ που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορούν να χρησιμοποιήσουν τις ίδιες λογιστικές μεθόδους όπως και με το OSNO.

Οι υπόλοιπες απαιτήσεις και προϋποθέσεις είναι οι ίδιες τόσο για τις εταιρείες όσο και για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Απλοποιημένητο σύστημα φορολογίας για τις ΕΠΕ επιλέγεται συνήθως από νέες εταιρείες στην αγορά, καθώς δεν υπάρχουν πληροφορίες σχετικά με το κατά προσέγγιση ποσό των εσόδων και εξόδων.

Κανόνες για μετάβαση σε λειτουργία

Όλοι οι επιχειρηματίες που σχεδιάζουν να ξεκινήσουν τη δική τους επιχείρηση θα πρέπει να σκεφτούν εκ των προτέρων ποιο σύστημα θα χρησιμοποιήσουν για τον υπολογισμό των φόρων. Είναι σημαντικό να ειδοποιήσετε εκ των προτέρων την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ότι θα εφαρμοστεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Η φορολογική περίοδος σε αυτό το σύστημα είναι ίση με το ημερολογιακό έτος, επομένως η μετάβαση επιτρέπεται μόνο από την αρχή του επόμενου έτους.

Αρχικά, κατά την εγγραφή μιας εταιρείας ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, μπορείτε να στείλετε αμέσως μια ειδοποίηση για τη μετάβαση με έγγραφα εγγραφής.

Εάν μέχρι το τέλος αυτού του έτους ο επιχειρηματίας δεν ενημερώσει την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ότι προγραμματίζονται εργασίες για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το επόμενο έτος, τότε θα είναι αδύνατο να χρησιμοποιηθεί αυτό το καθεστώς. Πριν υποβάλετε μια ειδοποίηση, θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι η εταιρεία συμμορφώνεται πλήρως με τις απαιτήσεις του καθεστώτος.

Κανόνες υπολογισμού φόρου

Η φορολογική περίοδος για αυτό το καθεστώς είναι ένα έτος, αλλά το ένα τέταρτο θεωρείται περίοδος αναφοράς. Εάν χρησιμοποιείται το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε ο φόρος υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους. Επομένως, κατά τη διάρκεια του έτους απαιτείται η μεταφορά 3 προκαταβολών για 1 τρίμηνο, εξάμηνο και 9 μήνες. Το υπόλοιπο ποσό μεταφέρεται το επόμενο έτος μείον τις προκαταβολές. Παράλληλα υποβάλλεται και η δήλωση.

Για να απλοποιήσετε τους υπολογισμούς, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ηλεκτρονικές αριθμομηχανές ήπροσκαλέστε ειδικούς ειδικούς.

Υπολογισμός φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "Εισόδημα"

Συνιστάται να χρησιμοποιείτε αυτό το είδος καθεστώτος με υψηλό περιθώριο σε αγαθά ή υπηρεσίες. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» περιλαμβάνει την είσπραξη του 6% του συνόλου των ταμειακών εισπράξεων για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Η προκύπτουσα αξία μπορεί να μειωθεί από τους επιχειρηματίες:

• εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει επίσημα απασχολούμενους υπαλλήλους, τότε ο φόρος σε όλα τα ασφάλιστρα μειώνεται·
• εάν υπάρχουν εργαζόμενοι στην εταιρεία, τότε οι προκαταβολές μειώνονται κατά 50% των ασφαλίστρων για τον επιχειρηματία και τους εργαζόμενους.

Εάν ένας επιχειρηματίας προσλάβει έναν ειδικό κατά τη διάρκεια του έτους, έστω και σε προσωρινή βάση, τότε χάνει το δικαίωμα μείωσης του φόρου κατά 100% καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, ανεξάρτητα από το χρονικό διάστημα κατά το οποίο ο εργαζόμενος θα εργαστεί σε η εταιρεία.

Για να μειώσετε τις προκαταβολές σας, πρέπει να πληρώσετε ασφάλιστρα το ίδιο τρίμηνο. Ο υπολογισμός φόρου περιλαμβάνει τη χρήση του τύπου:

Ποσό προκαταβολής=φορολογική βάση (αποδείξεις μετρητών για το τρίμηνο)6% - ασφάλιστρα - προηγούμενες προκαταβολές (δεν χρησιμοποιείται στον υπολογισμό για το πρώτο τρίμηνο).

Ο υπολογισμός θεωρείται απλός, αφού αρκεί απλώς να έχουμε επιβεβαίωση όλων των εσόδων της εταιρείας για ένα τρίμηνο ή άλλο διάστημα. Ως εκ τούτου, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα" χρησιμοποιείται συχνότερα από επιχειρηματίες.

Υπολογισμός φόρου με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα μείονέξοδα"

Αυτό το είδος λειτουργίας θεωρείται αρκετά δύσκολο. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι είναι σημαντικό να υποστηρίζονται όλες οι δαπάνες με επίσημα έγγραφα και πρέπει επίσης να γνωρίζετε ποιες δαπάνες μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα – Έξοδα» συνεπάγεται επίσης την ανάγκη να γίνονται προκαταβολές για κάθε τρίμηνο εργασίας. Η διαδικασία υπολογισμού λαμβάνει υπόψη ορισμένες αποχρώσεις:

• από όλες τις εισπράξεις μετρητών για ένα συγκεκριμένο τρίμηνο, πρέπει να αφαιρέσετε τα έξοδα για την ίδια χρονική περίοδο.
• Τα έξοδα μπορεί να περιλαμβάνουν ασφάλιστρα για τον επιχειρηματία και τους εργαζόμενους.
• κατά τον υπολογισμό της πληρωμής για το έτος, επιτρέπεται να προστεθεί η απώλεια για το προηγούμενο έτος στα έξοδα·
• η φορολογική βάση που προκύπτει πολλαπλασιάζεται επί 15%, αλλά σε ορισμένες περιοχές το ποσοστό μπορεί να μειωθεί από τις τοπικές αρχές στο 5%;
• οι ήδη μεταφερθείσες προκαταβολές αφαιρούνται από τη λαμβανόμενη ετήσια αξία.

Έτσι, είναι πολύ εύκολο για έναν επιχειρηματία να υπολογίσει τον φόρο για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Για αυτό, χρησιμοποιείται ο τυπικός τύπος:

Ποσό προκαταβολής=(φορολογική βάση (έσοδα μείον τα επίσημα έξοδα)15%) - προηγούμενες προκαταβολές εντός ενός έτους.

Κατά τον υπολογισμό της ετήσιας αμοιβής, μπορείτε επιπλέον να αφαιρέσετε την απώλεια του προηγούμενου έτους.

Αν το περιθώριο για αγαθά και υπηρεσίες είναι χαμηλό, τότε συνήθως χρησιμοποιείται αυτό το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Το κόστος που εφαρμόζεται στη διαδικασία υπολογισμού πρέπει να υποστηρίζεται από επίσημα έγγραφα καιθα πρέπει επίσης να σχετίζονται με τις κύριες δραστηριότητες της εταιρείας ή του μεμονωμένου επιχειρηματία.

ημερομηνίες λήξης πληρωμής

Όταν χρησιμοποιείτε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, απαιτούνται τριμηνιαίες προκαταβολές, επομένως πραγματοποιούνται τουλάχιστον 3 πληρωμές ετησίως. Το νέο έτος υπολογίζεται η τελική χρέωση.

Τα κεφάλαια πρέπει να μεταφερθούν έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον τελευταίο μήνα του τριμήνου, αλλά για το έτος, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν την τελευταία πληρωμή έως τις 30 Απριλίου και οι επιχειρήσεις έως την 1η Απριλίου.

Πληρώνεται φόρος για απώλεια;

Συχνά οι επιχειρηματίες έρχονται αντιμέτωποι με το γεγονός ότι οι δραστηριότητές τους δεν φέρνουν κανένα θετικό αποτέλεσμα. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να πληρώσετε τον ελάχιστο φόρο.

Επομένως, εάν η εταιρεία έχει ζημιά στο τέλος του έτους, τότε απαιτείται να πληρώσει το 1% όλων των επίσημα επιβεβαιωμένων εσόδων της επιχείρησης. Στην περίπτωση αυτή καταβάλλεται ο ελάχιστος φόρος. Η απώλεια μπορεί να συμπεριληφθεί στο κόστος των επόμενων 10 ετών και εάν δεν καλυφθεί πλήρως, τότε θα ακυρωθεί.

Κανόνες δήλωσης

Οι επιχειρηματίες και οι επιχειρήσεις στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν πρέπει μόνο να υπολογίζουν σωστά και να πληρώνουν έγκαιρα το τέλος, αλλά και να δημιουργούν αναφορές. Η δήλωση για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα συντάσσεται μόνο μία φορά το χρόνο.

Το έγγραφο υποβάλλεται από τους επιχειρηματίες έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους και από τις εταιρείες - έως την 1η Απριλίου.

Αν η τελευταία ημέρα είναι αργία ή Σαββατοκύριακο, μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη. Το έντυπο δήλωσης του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος μπορεί να μεταφορτωθεί στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή να ληφθεί σε έντυπη μορφή στο υποκατάστημα αυτής της υπηρεσίας. Μπορείτε να συμπληρώσετε το έγγραφο σε υπολογιστή και μπορείτε επίσης να εκτυπώσετε τη φόρμα και να εισαγάγετε δεδομένα με μη αυτόματο τρόπο.

Κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης λαμβάνονται υπόψη όλα τα έσοδα και τα έξοδα που σχετίζονται με τις δραστηριότητες του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Μπορεί να προκύψουν δυσκολίες εάν αυτό το καθεστώς συνδυαστεί με άλλα φορολογικά συστήματα, επομένως απαιτείται ξεχωριστή λογιστική.

Τι επιπλέον αναφορές χρειάζονται;

Εκτός από τη δήλωση, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι εταιρείες πρέπει να τηρούν το KUDiR, το οποίο αντιπροσωπεύεται από ένα βιβλίο εξόδων και εσόδων. Κατά τη διαμόρφωση και τη διατήρησή του λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθοι κανόνες:

• από το 2013 δεν απαιτείται η πιστοποίηση εγγράφου στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
• Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν πρέπει να δημιουργούν άλλες εκθέσεις, αλλά οι εταιρείες πρέπει επιπλέον να τηρούν λογιστικούς λογαριασμούς, επομένως συντάσσονται ένας ισολογισμός και πολλές άλλες αναφορές για τα έσοδα και τα έξοδα, την περιουσία και τις ταμειακές ροές.

Κατά τους φορολογικούς ελέγχους, οι πληροφορίες από το KUDiR μελετώνται ιδιαίτερα προσεκτικά.

Πειθαρχία μετρητών

Οι επιχειρήσεις που δέχονται, αποθηκεύουν ή εκδίδουν μετρητά, εκτελώντας έτσι διάφορες συναλλαγές με μετρητά, υποχρεούνται να τηρούν αυστηρά την πειθαρχία των μετρητών.

Από το 2017, είναι απαραίτητη η εγκατάσταση εξοπλισμού για τη χρήση της ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής.

Κανόνες για το συνδυασμό του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με άλλα συστήματα

Το STS μπορεί να χρησιμοποιηθεί για σχεδόν όλες τις δραστηριότητες, υπό ορισμένες προϋποθέσεις.

Ο συνδυασμός αυτής της λειτουργίας επιτρέπεται μόνο με PSN ή UTII. Υπό άλλες συνθήκες, θα πρέπει να επιλέξετε είτε OSNO είτε ESHN. ΣτοΚατά τον συνδυασμό καθεστώτων, είναι σημαντικό να κατανέμονται έσοδα και έξοδα για διαφορετικά συστήματα. Συνήθως δεν υπάρχουν δυσκολίες με αυτή τη διαδικασία όσον αφορά τις εισπράξεις μετρητών. Είναι μάλλον δύσκολο να αποδοθούν δαπάνες σε οποιοδήποτε σύστημα.

Πάντα όμως υπάρχουν κόστη που δεν μπορούν να αποδοθούν μόνο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή σε άλλο καθεστώς. Για παράδειγμα, ο μισθός και σε αυτήν την περίπτωση τα έξοδα αυτά κατανέμονται αναλογικά με το εισόδημα. Συχνά ο ίδιος ο επιχειρηματίας κάνει τη λογιστική. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θεωρείται απλό όσον αφορά την υποβολή εκθέσεων, επομένως δεν χρειάζεται να προσλάβετε επαγγελματία λογιστή.

Πώς διαγράφονται οι επιχειρηματίες;

Η διαδικασία μπορεί να πραγματοποιηθεί με βάση την αίτηση του επιχειρηματία ή σε αυτόματη λειτουργία. Εάν κατά τη διάρκεια της εργασίας η εταιρεία δεν πληροί τις απαιτήσεις του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, για παράδειγμα, τα έσοδα ξεπέρασαν τα 150 εκατομμύρια ρούβλια, τότε πραγματοποιείται αυτόματα η μετάβαση στο OSNO.

Εάν ο ίδιος ο επιχειρηματίας αποφασίσει για την ανάγκη αλλαγής του καθεστώτος, τότε πρέπει να υποβάλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για μετάβαση σε άλλο σύστημα. Το έγγραφο πρέπει να συνταχθεί σε δύο αντίγραφα και να υποβληθεί εντός 15 ημερών από τη μετάβαση στο νέο καθεστώς.

STS και φόρος επί των πωλήσεων

Στην πρωτεύουσα, οι επιχειρηματίες που εργάζονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και ειδικεύονται σε εμπορικές δραστηριότητες πρέπει να πληρώσουν ένα τέλος συναλλαγών. Δεν έχει σημασία αν η εργασία εκτελείται σε σταθερές ή μη πρίζες. Η εξαίρεση είναι οι διαπραγματεύσεις σε μια αγορά ή έκθεση.

Οι επιχειρηματίες μπορούν να ψωνίσουντο τέλος περιλαμβάνεται στο κόστος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Επιπλέον, όταν χρησιμοποιείτε το σύστημα USN "Income", αυτή η χρέωση μπορεί να αφαιρεθεί από το εισόδημα.

Έτσι, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα απαιτούμενο φορολογικό σύστημα. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί από πολλούς επιχειρηματίες και εταιρείες. Για αυτό πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Οι επιχειρηματίες πρέπει να καταλάβουν πώς να μεταβούν στο σύστημα, πώς υπολογίζεται ο φόρος, πώς σχηματίζεται και υποβάλλεται η δήλωση και ποιες άλλες αποχρώσεις πρέπει να ληφθούν υπόψη για επιτυχημένη εργασία. Εάν δεν καταβληθεί φόρος και οι αναφορές δεν υποβληθούν έγκαιρα, θα επιβληθούν πολύ υψηλά πρόστιμα.