Τι είναι ο φόρος επί των πωλήσεων ακινήτων;

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η διαδικασία υπολογισμού και είσπραξης του φόρου ακίνητης περιουσίας δηλώνεται με τον σχετικό κωδικό. Οι νόμοι αλλάζουν από χρόνο σε χρόνο. Ταυτόχρονα αλλάζουν τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις των πολιτών στον φορολογικό τομέα. Το γεγονός που παραμένει αμετάβλητο είναι η ανάγκη πληρωμής φόρου.

Ποιος είναι ο φόρος επί των πωλήσεων ακινήτων;

Η ιδιοκτησία της ακίνητης περιουσίας μπορεί να κατέχεται από ιδιώτη, ιδιωτική επιχείρηση ή δημοτική αρχή. Οι τύποι ακινήτων περιλαμβάνουν διάφορες επιλογές: οικιστικές εγκαταστάσεις, εμπορικές εγκαταστάσεις (κτίρια λιανικής ή γραφείων), βιομηχανικές εγκαταστάσεις, γη και γεωργική γη. Ο ιδιοκτήτης μπορεί να έχει το δικαίωμα της αποκλειστικής ιδιοκτησίας ή ως μέρος μιας μετοχής. Σε όλες τις περιπτώσεις, εάν η συναλλαγή εμπίπτει στην περιγραφή του φορολογητέου, ο φόρος επί των πωλήσεων ακινήτων παραμένει υποχρεωτικός.

Το σύστημα ελέγχου διενεργείται από τις φορολογικές αρχές και τα εδαφικά τους τμήματα. Γεγονόςη πληρωμή ή η μη πληρωμή φόρου αποτυπώνεται στην ετήσια δήλωση που υποβάλλουν οι πολίτες.

Γενικές Αρχές

Σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, κάθε είδους επίσημα εισπραχθέν κέρδος φορολογείται. Από αυτή την άποψη, η εκποίηση της ακίνητης περιουσίας θεωρείται ότι είναι υπέρ του ιδιοκτήτη. Επομένως, ο πωλητής είναι αυτός που υποχρεούται να πληρώσει φόρο επί της πώλησης ακινήτων.

Το άρθρο 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι το ποσό των εσόδων από την εκποίηση της ακίνητης περιουσίας πρέπει να φορολογείται με συντελεστή 13%. Ωστόσο, ο νόμος αυτός δεν εφαρμόζεται σε όλες τις περιπτώσεις. Λεπτομέρειες θα συζητηθούν σε αυτό το άρθρο.

Ένας άλλος νόμος που πρέπει να αναφερθεί είναι ο Ομοσπονδιακός Νόμος αριθμός 382. Είναι σχετικός από τις αρχές του 2016. Σύμφωνα με τους κανόνες του νόμου αυτού, ο φόρος επί της εκποίησης ακινήτων στον νομικό τομέα βασίζεται στους όρους ιδιοκτησίας. Αυτό το έγγραφο εξετάζει δύο τύπους θητείας κατά διάρκεια:

• Μεταβίβαση ιδιοκτησίας έως το 2016.
• Ιδιοκτήτες ακινήτων των οποίων τα δικαιώματα διορθώθηκαν μετά την 2016-01-01.

Η πρώτη κατηγορία πολιτών κατά την αποξένωση ακινήτων διέπεται από τις διατάξεις του νόμου που ισχύει έως τις αρχές του 2016. Σύμφωνα με το νόμο αυτό, ο φόρος είναι υποχρεωτικός για όλους τους ιδιοκτήτες που εκποιούν ακίνητη περιουσία εντός των 3 πρώτων ετών από τη μεταβίβαση της κυριότητας. Για τη δεύτερη κατηγορία, εφαρμόζεται νέα διαδικασία, σύμφωνα με την οποία η περίοδος αναφοράς ιδιοκτησίας είναι 5 έτη.

Ποιος δεν μπορεί να πληρώσει;

Αν λάβουμε υπόψη τη γενική διαδικασία είσπραξης φόρων, ο νόμος προβλέπειπεριστάσεις κατά τις οποίες ο φόρος επί της πώλησης ακινήτων για ιδιώτες καθίσταται άσχετος ανεξάρτητα από την περίοδο ιδιοκτησίας. Ειδικότερα, εξετάζεται ο τρόπος μεταβίβασης στο ακίνητο. Αυτές είναι οι ακόλουθες περιπτώσεις:

1. Όταν το ακίνητο πηγαίνει στον ιδιοκτήτη υπό την προϋπόθεση της εξάρτησης του πρώην ιδιοκτήτη εφ' όρου ζωής.
2. Κληρονομική ιδιοκτησία.
3. Αποξένωση ακινήτων, το δικαίωμα στην οποία προέκυψε ως αποτέλεσμα ιδιωτικοποίησης.
4. Η βάση της ιδιοκτησίας είναι ένα συμφωνητικό δωρεάς.

Εάν το έγγραφο τίτλου εμπίπτει σε μία από αυτές τις κατηγορίες, τότε η συναλλαγή δεν πρέπει να ταξινομηθεί ως πρόσθετο εισόδημα και, κατά συνέπεια, να φορολογηθεί.

Υπάρχουν επίσης λειτουργίες ανά περιοχή. Όπως γνωρίζετε, οι εγχώριοι νόμοι χωρίζονται σε ομοσπονδιακούς και εδαφικούς. Οι τοπικές αρχές έχουν το δικαίωμα να προσαρμόσουν ορισμένους ομοσπονδιακούς νόμους χωρίς θεμελιώδεις αντιφάσεις. Στην πράξη, οι περιστάσεις συνήθως ελαφρύνονται με αυτόν τον τρόπο για μια συγκεκριμένη κατηγορία πολιτών. Ο φόρος επί των πωλήσεων ακινήτων δεν αποτελεί εξαίρεση.

Για παράδειγμα, για την περιφέρεια Khanty-Mansiysk υπάρχει νόμος σύμφωνα με τον οποίο το εισόδημα από την πώληση ακίνητης περιουσίας δεν φορολογείται ακόμη και κατά τα πρώτα 3 χρόνια ιδιοκτησίας. Παρόμοιοι κανόνες ισχύουν στην επικράτεια της Σταυρούπολης: εδώ η διάρκεια των φορολογητέων συναλλαγών μειώθηκε από 5 σε 3 χρόνια. Για να μάθετε ποιος φόρος επί της πώλησης ακινήτων πρέπει να πληρωθεί σε μια συγκεκριμένη περιοχή, πρέπει να ακολουθήσετε τις αλλαγές στην εδαφικήνόμοι.

Πώς να υπολογίσετε;

Citizen S. A. πούλησε ένα σπίτι που αγοράστηκε πριν από 1,5 χρόνο για 6.300.000 ρούβλια. Η περίπτωσή του από κάθε άποψη ταιριάζει στον ορισμό του νόμου. Είναι επίσημα απασχολούμενος και η εργασιακή του εμπειρία είναι πάνω από 10 χρόνια. Ποιο θα είναι το ποσό του φόρου εκποίησης ακινήτων για πολίτη της Α. Ε.

Για να ετοιμάσετε μια δήλωση για το έτος, πρέπει να λάβετε τις ακόλουθες πληροφορίες:

6.300.000 – 1.000.000=5.300.000 – ποσό φορολογικής βάσης

Ποσό φόρου: (6.300.000 - 1.000.000) x 13%=689.000 ρούβλια

Αλλά πολύ πριν από τη λήξη της προθεσμίας για την υποβολή της δήλωσης, η S. A. συγκέντρωσε έγγραφα για την έκπτωση και έλαβε επιβεβαίωση από την εφορία. Το ποσό της έκπτωσης ήταν το μέγιστο. Τώρα οι υπολογισμοί φαίνονται διαφορετικοί:

(6.300.000 - 5.300.000) x 13%=130.000 ρούβλια πραγματικό ποσό πληρωμής.

Αν ένας πολίτης της Α. Ε. έκανε μια συμφωνία 5 χρόνια μετά την αγορά, τότε θα περιλαμβανόταν στην κατηγορία των απαλλασσόμενων.

Για μεμονωμένα άτομα

Ο φόρος επί της πώλησης ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες, τα χαρακτηριστικά και η διαδικασία πληρωμής δηλώνεται από το Κεφάλαιο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έτσι, τα υποκείμενα δικαίου που έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν εισόδημα στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας χωρίζονται σε τρεις κατηγορίες:

1. Κάτοικος μιας χώρας είναι ο πολίτης που έχει ζήσει στη Ρωσία για τουλάχιστον 183 ημέρες κατά τη διάρκεια του τελευταίου έτους.
2. Μη κάτοικοι - άτομα που δεν εμπίπτουν στην προηγούμενη κατηγορία.
3. Ορισμός υπό όρους - κάτοικοι νομίσματος είναι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που ζουν σε άλλη χώρα τον τελευταίο χρόνο, αλλά επισκέπτονται τη Ρωσία τουλάχιστον μία φορά το χρόνο.

Όταν ακίνητη περιουσία πωλείται από μη κάτοικο, οι φόροι και η διαδικασία υπολογισμού τους ρυθμίζονται από το άρθρο 209 του Κώδικα Φορολογίας. Επομένως, εφαρμόζεται ξεχωριστό σύνολο είσπραξης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Για νομικά πρόσωπα

Όταν μια νομική οντότητα αποξενώνει ακίνητη περιουσία στον δικό της ισολογισμό, η διαδικασία υπολογισμού της φορολογίας καθορίζεται σε μεγάλο βαθμό από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα. Βέβαιο όμως είναι το γεγονός ότι με την πώληση ακινήτων, ένα νομικό πρόσωπο εισπράττει εισόδημα. Αντίστοιχα, τα έσοδα αυτά θα πρέπει να απεικονίζονται στον ισολογισμό της εταιρείας. Συνεχίζουμε να εξετάζουμε τον φόρο επί της πώλησης ακινήτων. Από ποιο ποσό και με ποια σειρά πρέπει να το καταβάλει ένα νομικό πρόσωπο; Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι ανήκει σε ένα από τα ακόλουθα φορολογικά καθεστώτα:

1. UTII.
2. Απλοποιημένο σύστημα.
3. Σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Ο τύπος του ακινήτου λαμβάνεται επίσης υπόψη. Μπορεί να είναι οικιστικό, εμπορικό, οικόπεδο ή υπέδαφος.

Οι πραγματικές πληροφορίες και η μορφή ιδιοκτησίας είναι επίσης σχετικά: ασκεί η εταιρεία εμπορικές δραστηριότητες πράγματι, είναι οι ιδρυτές κάτοικοι ή μη κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας; Για να απαντήσετε σε όλες αυτές τις ερωτήσεις, θα πρέπει να καθοδηγηθείτε από το άρθρο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατά την πώληση κατοικίας από νομικό πρόσωπο, το εισόδημα δεν υπόκειται σε ΦΠΑ, αλλά ο φόρος εισοδήματος είναι υποχρεωτικός. Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος εξαρτάται επίσης από την προσωπική κατάσταση των ιδρυτών (κάτοικοιή μη κάτοικος). Εάν μιλάμε για εκποίηση μη οικιστικών χώρων που βρίσκονται στον ισολογισμό της επιχείρησης, τότε το ποσό του εισοδήματος υπόκειται τόσο σε φόρο εισοδήματος όσο και σε ΦΠΑ. Ταυτόχρονα, ο φόρος εισοδήματος δεν χρεώνεται στο ποσό της συναλλαγής, αλλά στο ποσό του καθαρού εισοδήματος.

Μια σημαντική απόχρωση: ο φόρος επί της πώλησης εμπορικών ακινήτων δεν λαμβάνει υπόψη τον αριθμό των ετών ιδιοκτησίας. Μια άλλη απόχρωση από τον τομέα της φορολογικής βελτιστοποίησης λέει ότι η εταιρεία έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του εισοδήματος κατά την υπολειπόμενη τιμή του αντικειμένου. Εάν, μετά τους λογιστικούς υπολογισμούς, η διαφορά μεταξύ του ποσού της συναλλαγής και του τελικού ποσού αποδειχθεί αρνητική, τότε το ποσό ταξινομείται ως ζημιά για την επιχείρηση.

Πρέπει να πληρώσουν οι συνταξιούχοι;

Ισχύει ο φόρος εκποίησης ακινήτων ιδιωτών - συνταξιούχων και άλλων ειδικών κατηγοριών πολιτών; Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, δεν παρέχονται φορολογικά κίνητρα ή ελαφρύνσεις που συνδέονται με την κοινωνική θέση των πολιτών. Οι συνταξιούχοι πρέπει να πληρώνουν φόρο εάν εμπίπτουν στη γενική κατηγορία των υποκειμένων στο φόρο.

Είναι σημαντικό να γίνει διάκριση μεταξύ του φόρου περιουσίας και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας από το 2014 δεν αφορά τους συνταξιούχους. Εξαίρεση αποτελεί όταν ένας συνταξιούχος χρησιμοποιεί ακίνητη περιουσία για κέρδος. Διαφορετικά, υπόκεινται στη γενική διαδικασία: φόρος επί της πώλησης ακινήτων για 3 χρόνια θα είναι υποχρεωτικός γι' αυτούς.

Όμως οι συνταξιούχοι έχουν την ευκαιρία να μειώσουν σημαντικά τον φόρο ή ακόμη και να απαλλαγούν. Για να γίνει αυτό, πρέπει να καταφύγουν σε έκπτωση περιουσίας. Μέχρι το 2012 η κράτηση δεν ίσχυε για τους συνταξιούχους. Η υιοθέτηση του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 330 τους παρείχετέτοιο δικαίωμα.

Μέσω αυτού του νόμου, οι συνταξιούχοι μπορούν να λάβουν μία από τις ακόλουθες επιλογές έκπτωσης φόρου μετά την πώληση της ακίνητης περιουσίας:

• Αν η ιδιοκτησία διορθώθηκε πριν από περισσότερα από 3 χρόνια, τότε απελευθερώνονται πλήρως σε γενική βάση.
• Εάν η περίοδος διακράτησης είναι μικρότερη και η αξία του αντικειμένου δεν υπερβαίνει το 1 εκατομμύριο ρούβλια, μπορούν να λάβουν μείωση της φορολογικής βάσης στο ποσό που δαπανήθηκε κατά την αγορά του αντικειμένου.

Παρεκπτώσεις

Τα υποκείμενα της φορολογίας δικαιούνται έκπτωση φόρου περιουσίας. Ισχύει για όσους πολίτες είναι επίσημα μισθωτοί και εκπίπτουν φόρο εισοδήματος ή φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13% από το εισόδημά τους. Υπάρχουν τρεις επιλογές έκπτωσης:

• Συνολική κυκλοφορία.
• Μερικό.
• Χρέωση φόρου για ολόκληρο το ποσό των εσόδων.

Ταυτόχρονα, το μέγιστο ποσό κατά το οποίο μπορεί να μειωθεί το ποσό του φόρου είναι 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Παράδειγμα: ένας πολίτης πουλά ένα διαμέρισμα που αγόρασε πριν από 2,5 χρόνια για 4.500.000 ρούβλια. Μέχρι την υποβολή της δήλωσης ο πολίτης είχε ετοιμάσει και έγγραφα για την έκπτωση. Δικαιούταν τη μέγιστη έκπτωση. Ως αποτέλεσμα, το ποσό της φορολογικής βάσης για αυτόν ήταν 3.500.000 ρούβλια και οι φόροι - 455.000 ρούβλια.

Όταν απαντάτε στο ερώτημα ποιος φόρος πρέπει να καταβληθεί για την πώληση ακινήτων, είναι σημαντικό να αναφέρετε την επιλογή της κοινής ιδιοκτησίας. Εάν η κυριότητα της ακίνητης περιουσίας εκτείνεται σε περισσότερα άτομα, τότε η υποχρέωση καταβολής φόρου κατανέμεται και ανάλογα με το μερίδιο του καθενόςαπό αυτούς. Ή οι συνιδιοκτήτες μπορούν να συμφωνήσουν μεταξύ τους και να υποστούν φορολογική υποχρέωση με διαφορετική σειρά.

Οι πολίτες μπορούν να χρησιμοποιήσουν την κράτηση περισσότερες από μία φορές, όπως ισχύει για κάθε μονάδα της συναλλαγής. Όμως εντός 1 έτους επιτρέπεται μόνο μία κράτηση. Χάρη σε αυτή την ελάφρυνση, το ποσό του φόρου επί της πώλησης ακινήτων μπορεί να μειωθεί σημαντικά.

Υπάρχουν τρεις μέθοδοι για την εφαρμογή της έκπτωσης:

• Εκταμίευση οφειλόμενων κεφαλαίων σε μετρητά.
• Μεταφορά στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη.
• Εκδώστε ειδοποίηση προς τον εργοδότη που αναφέρει την απαλλαγή του πολίτη από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την περίοδο κατά την οποία έχει συσσωρευτεί το οφειλόμενο ποσό.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση;

Υποβάλλεται αίτηση για έκπτωση κατά την περίοδο αναφοράς κατά την οποία πραγματοποιήθηκαν οι συναλλαγές. Η έκπτωση μπορεί να ληφθεί με δύο μορφές: ένα σταθερό ποσό ή ένα ποσό ίσο με το κόστος. Η επιλογή εξαρτάται μόνο από τον αιτούντα: μπορεί πρώτα να υπολογίσει ποια επιλογή είναι πιο κερδοφόρα για αυτόν και να υποβάλει αίτηση για τον συγκεκριμένο τύπο.

Η έκπτωση είναι κατάλληλη όταν ένας πολίτης χρειάζεται να αποδείξει το κόστος της προηγούμενης αγοράς ακίνητης περιουσίας που πουλήθηκε κατά την περίοδο αναφοράς. Επομένως, αυτά τα έξοδα θα πρέπει να εξασφαλιστούν με αντίγραφα εγγράφων για αυτά. Για τους σκοπούς αυτούς υποβάλλονται στη φορολογική αρχή αντίγραφα των παρακάτω εγγράφων:

• Συμφωνία για την απόκτηση ακινήτων (αγορά και πώληση).
• Έγγραφο που επιβεβαιώνει τη χρήση των υπηρεσιών κτηματομεσιτικών εταιρειών.
• Πράξη αποδοχής και μεταφοράς κατά τη διάρκειακατοχή.
• Έγγραφα από τον πωλητή σχετικά με την παραλαβή χρημάτων: μια απόδειξη (εάν τα χρήματα ελήφθησαν σε μετρητά) και μια τραπεζική κίνηση (εάν τα χρήματα μεταφέρθηκαν στον λογαριασμό).
• εντολές πληρωμής.
• Άλλα έγγραφα που δημιουργούνται κατά τη διάρκεια συναλλαγών και αντιπροσωπεύουν οικονομική αξία.

Μετά την επιβεβαίωση της αίτησης για έκπτωση από τη φορολογική αρχή, θα πρέπει να επιστρέψετε ξανά στο θέμα του φόρου επί των πωλήσεων ακινήτων. Πόσο πρέπει να πληρώσετε; Η φορολογική βάση θα μειωθεί σημαντικά. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι εκπιπτόμενες δαπάνες δεν περιλαμβάνουν πληρωμές ασφάλισης και αποπληρωμές στεγαστικών δανείων.

Στόχοι νόμου και πρακτικής

Μόλις οι πολίτες αντιληφθούν τους φόρους στις βραχυπρόθεσμες πωλήσεις ακινήτων και υπολογίσουν τους φορολογικούς συντελεστές, μπορεί άθελά τους να ενδιαφερθούν για νομικές επιλογές αποταμίευσης. Για να απαντήσετε, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στον αρχικό σκοπό της εισαγωγής αυτού του φόρου.

Πιστευόταν ότι το κίνητρο των ιδιοκτητών μιας γρήγορης πώλησης μετά την αγορά είναι η επιθυμία να κεφαλαιοποιήσουν τη διαφορά. Όλοι θυμούνται τις προ κρίσης εποχές, όταν οι τιμές των ακινήτων αυξάνονταν δυναμικά και το κράτος δεν είχε άμεση μόχλευση. Από αυτή την άποψη, ο φόρος αυτός παίζει ρόλο έμμεσου εργαλείου ελέγχου της αγοράς ακινήτων. Και αυτό είναι αλήθεια, γιατί σε πολύ υψηλές τιμές ακινήτων, κατά κανόνα, μόνο ένα συγκεκριμένο κοινωνικό στρώμα θα ωφελείται πάντα σε βάρος άλλων.

Αλλά σκεφτείτε μια άλλη περίπτωση: ο πολίτης M. S. πρέπει να επεκτείνει τη στέγαση του, επίσης δεν είναι αντίθετος να μετακινηθεί πιο κοντά στο κεντρικό τμήμα της πόλης,αλλά δεν έχει ίδια κεφάλαια. Βρίσκει έναν συμβιβασμό: να πουλήσει τη μοναδική κατοικία, να ζήσει προσωρινά με την οικογένειά του με τον παππού και τη γιαγιά του και να συνάψει υποθήκη για πιο κατάλληλη κατοικία. Όλα πήγαν σύμφωνα με το σχέδιο, αλλά στη συνέχεια η κρίση των τελευταίων ετών έκανε τις δικές της προσαρμογές. Ο ιδιοκτήτης ήταν μεταξύ εκείνων του 20% που δεν επέστρεψαν τα χρήματα. Παρά τις προσπάθειες του δανειολήπτη, η αναχρηματοδότηση σε άλλη τράπεζα δεν πραγματοποιήθηκε.

Η μόνη σωστή απόφαση ήταν να πουληθεί το ακίνητο πριν το πουλήσει η τράπεζα από ανοιχτή δημοπρασία. Ως αποτέλεσμα, ο πολίτης χάνει κεφάλαια με τη μορφή επιτοκίων στεγαστικών δανείων και πληρώνει φόρο επί των πωλήσεων. Εάν το κόστος της στέγασης έχει αλλάξει, τότε ίσως δεν θα μπορεί πλέον να αγοράσει ένα διαμέρισμα. Και αυτό δεν είναι μια μεμονωμένη περίπτωση.

Στο στάδιο της συζήτησης του νομοσχεδίου συζητήθηκε το ενδεχόμενο αποφυλάκισης όσων προσώπων είναι τα μοναδικά προς πώληση ακίνητα. Ωστόσο, οι νομοθέτες είχαν ανησυχίες ότι οι κερδοσκόποι θα μπορούσαν να επωφεληθούν από αυτή τη διάταξη όταν μάθουν σε ποιον φόρο υπόκειται η πώληση ακινήτων.

Μπορώ να μην πληρώσω;

Είναι δυνατή η βελτιστοποίηση του ποσού του φόρου επιπλέον της έκπτωσης. Εκτός από τις περιπτώσεις που εξετάζει ο νόμος, υπάρχουν και άλλες επιλογές:

Παροχή τεκμηρίωσης των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν. Αυτή η θέση επιτρέπεται και επίσημα. Για παράδειγμα, ακόμη και αν ένα άτομο αγόρασε ένα ακίνητο με σκοπό την περαιτέρω πώληση, τότε το ποσό του εισοδήματός του δεν είναι ίσο με το συνολικό κόστος της συναλλαγής. Μόνο η διαφορά μεταξύ του ποσού που αγοράστηκε και πωλήθηκε αναγνωρίζεται ως έσοδο.τιμή

Έξοδα είναι: το κόστος του αντικειμένου, το κόστος της επέκτασης, η αποπληρωμή υφιστάμενων χρεών για επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας, η εγκατάσταση δικτύων και επιτρεπόμενων ειδών ανάπλασης, βελτίωση του τοπίου και άλλες επισκευές.

• Εφαρμογή διπλής έκπτωσης. Θέτοντας το ερώτημα πόσο φορολογείται κατά την πώληση ακινήτων, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη και το νομικό καθεστώς του φορολογούμενου: στο πλαίσιο αυτού του είδους φορολογίας, είναι και πωλητής και αγοραστής. Μια άλλη σημαντική προϋπόθεση είναι η ολοκλήρωση δύο συναλλαγών (αγοραπωλησίας) εντός ενός ημερολογιακού έτους. Και τέλος, η τρίτη προϋπόθεση είναι εάν η αγορά έγινε νωρίτερα από την πώληση. Δηλαδή, μόνο όσοι έχουν αυτή δεν είναι η μόνη στέγαση έχουν ευκαιρίες βελτιστοποίησης. Εάν η έκπτωση δεν διεκδικήθηκε κατά την αγορά του πρώτου διαμερίσματος, τώρα η υποχρέωση μπορεί να διαγραφεί σε βάρος της, ανεξάρτητα από τον φόρο επί της πώλησης ακινήτων που θα καταβληθεί στον προϋπολογισμό.
• Εφαρμογή συντελεστή μείωσης. Σύμφωνα με τους όρους του άρθρου 217 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το ποσό που ισούται με τον πολλαπλασιασμό του μειωτικού συντελεστή με την κτηματολογική αξία θεωρείται εισόδημα. Σε αυτήν την περίπτωση, είναι ακόμη δυνατό να μειωθεί η φορολογική βάση στο μηδέν.

Εάν το καθεστώς είναι αυτοαπασχολούμενος;

Εάν ένας ιδιώτης επιχειρηματίας πούλησε ακίνητη περιουσία πριν εγγραφεί επίσημα ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, τότε η συναλλαγή πραγματοποιείται στις φορολογικές αρχές με τη μορφή τακτικής δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν κατά τη στιγμή της συναλλαγής ο πωλητής είχε την ιδιότητα του επιχειρηματία, τότε τίθεται ένα λογικό ερώτημα: πόσοι φόροι θα πρέπει να πληρωθούν για την πώλησηIP ακίνητης περιουσίας;

Εδώ είναι σημαντικό να εξετάσετε εάν το ακίνητο αναφέρεται στον κωδικό OKVED ως το κύριο μέσο εμπορικών περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα ή όχι. Ο δεύτερος καθοριστικός παράγοντας είναι το φορολογικό σύστημα ΔΙ. Υπάρχουν δύο τύποι: STS - ένα απλοποιημένο σύστημα και η μέθοδος "έσοδα μείον έξοδα".

Στην πρώτη περίπτωση, το ποσό της συναλλαγής προστίθεται στη γενική βάση για τον υπολογισμό του φόρου. Ο πληρωτέος φορολογικός συντελεστής είναι 6%. Στο σύστημα «έσοδα μείον έξοδα», το ποσό της συναλλαγής αυξάνει το ποσό του κέρδους. Αλλά όσον αφορά τα έξοδα, είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη το κόστος αγοράς ενός αντικειμένου και τα κεφάλαια που δαπανώνται για τη συντήρησή του και τη βελτίωση των συνθηκών. Ως αποδεικτικό για την αγορά, θα πρέπει να γίνει εκ των προτέρων αντίγραφο των εγγράφων του τίτλου και στη συνέχεια να υποβληθεί στην εφορία.

Σε περίπτωση εκκαθάρισης IP

Ας εξετάσουμε την περίπτωση που μια επιχειρηματική οντότητα σταματά τις δραστηριότητές της και ρευστοποιεί την κατάσταση IP. Τι φόροι πληρώνονται κατά την πώληση ακινήτων σε αυτή την περίπτωση; Ο επιχειρηματίας δεν υπόκειται στον κανόνα της τριετίας και είναι υποχρεωμένος να πληρώσει φόρο εισοδήματος στον προϋπολογισμό ως φυσικό πρόσωπο που έχει λάβει πρόσθετο εισόδημα. Οι ειδικοί συνιστούν να προετοιμαστείτε για τη διαδικασία εκκαθάρισης εκ των προτέρων, πρώτα να μεταβείτε σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτή η μέθοδος μειώνει σημαντικά το κόστος. Από την άποψη της φορολογικής βελτιστοποίησης, είναι σκόπιμο να πουλάτε ακίνητα υπό την ιδιότητα του ατόμου και όχι του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Ημερομηνία λήξης

Στο τέλος κάθε έτους, επιχειρηματικές οντότητες και ιδιώτες που εργάζονται στο επίσημοβάση, πρέπει να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με την κίνηση των χρηματοοικονομικών πόρων που έχουν στη διάθεσή τους. Από αυτή την άποψη, το ερώτημα γίνεται επίκαιρο: κατά την πώληση ακινήτων, τι φόρο να πληρώσετε, ώστε αργότερα να μην υπάρχουν απαιτήσεις από την εφορία.

Τα άτομα υποβάλλουν μια αναφορά με τη μορφή φόρου εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Η αρχή υποβολής είναι το τοπικό τμήμα της αρχής IFTS. Εάν το έγγραφο περιέχει σφάλματα τεχνικής φύσης ή σχετίζονται με λανθασμένους υπολογισμούς, η φορολογική αρχή δεν θα αποδεχθεί την αναφορά. Δεν μπορείτε να επεξεργαστείτε ένα υπάρχον έγγραφο. Η διορθωμένη αναφορά εκδίδεται σε νέα φόρμα, στη σελίδα τίτλου της οποίας θα υπάρχουν πληροφορίες για την επανάληψη. Το έγγραφο δημιουργείται σε δύο πανομοιότυπα αντίγραφα. Μετά την παραλαβή της έκθεσης, παραχωρείται προθεσμία για την καταβολή του ποσού του φόρου. Αυτή η περίοδος συνήθως διαρκεί έως τις 15 Ιουλίου του έτους κατά το οποίο υποβλήθηκε η αναφορά.

Η αποφυγή αποτυχίας και η καθυστερημένη υποβολή αναφορών τιμωρούνται:

• Για μη παροχή μηδενικών δεικτών - από 1000 ρούβλια.
• Σε άλλες περιπτώσεις - έως και 30% του ποσού του δεδουλευμένου φόρου.
• Εάν ο φόρος δεν καταβληθεί έγκαιρα, εισπράττεται το ποσό του φόρου συν το 20-40% του ποσού του ως πρόστιμο.
• Εκτός από τις κύριες κυρώσεις, χρεώνονται ποινές για κάθε ημέρα καθυστέρησης.

Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να ακολουθήσετε μια υπεύθυνη προσέγγιση στις φορολογικές και νομικές υποχρεώσεις. Σε εθνική κλίμακα, η ζωή ολόκληρης της χώρας εξαρτάται από φόρους.