Ο πραγματικός δικαιούχος είναι Ταυτοποίηση του πραγματικού δικαιούχου

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ο "πραγματικός ιδιοκτήτης" είναι μια έννοια που χρησιμοποιείται για τη συλλογή και αποθήκευση ορισμένων πληροφοριών σχετικά με εταιρείες που αλληλεπιδρούν με οργανισμούς που αναφέρονται στο Art. 5 του νόμου αριθ. 115-FZ. Αυτή η λίστα περιλαμβάνει ιδρύματα που πραγματοποιούν διάφορες πράξεις που σχετίζονται με περιουσία και χρήματα. Περαιτέρω στο άρθρο θα σταθούμε στην ίδια την έννοια με περισσότερες λεπτομέρειες, θα εξηγήσουμε το νόημά της. Θα γνωρίσουμε επίσης μια σειρά από διατάξεις της νομοθεσίας από τις οποίες ρυθμίζεται.

Νομοθετικό Πλαίσιο

Σύμφωνα με τα καθιερωμένα πρότυπα, η καινοτομία θα ισχύει για όλους σχεδόν τους οργανισμούς που δραστηριοποιούνται στην αγορά κινητών αξιών, εξυπηρετούνται από ασφαλιστικές εταιρείες και διαθέτουν τραπεζικό λογαριασμό. Σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο για την εφαρμογή ενεργειών κατά της εφαρμογής της νομιμοποίησης (ξέπλυμα ξεπλύματος) εσόδων από εγκλήματα και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, ο πραγματικός δικαιούχος είναι μια οντότητα που δεν έχει σαφές καθεστώς.

Όλες οι πληροφορίες που συλλέγονται θα στοχεύουν στη δημιουργία αντιδράσεων σε διάφορα οικονομικάσυναλλαγές που απαγορεύονται από το νόμο. Ωστόσο, εκπρόσωποι των αρχών έχουν επανειλημμένα εκφράσει πληροφορίες που είναι αντίθετες με το νόμο. Ένα παράδειγμα αυτού είναι το Μήνυμα Προϋπολογισμού του Προέδρου της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Σχετικά με την Πολιτική του Προϋπολογισμού το 2010-2012» με ημερομηνία 25 Μαΐου 2009 προς την Ομοσπονδιακή Συνέλευση. Αυτό το κείμενο περιέχει ορισμένες συστάσεις για την εδραίωση του μηχανισμού δράσης κατά της χρήσης συμφωνιών για τη μείωση των φόρων και την αποτροπή της διπλής φορολογίας κατά τις συναλλαγές με ξένες επιχειρήσεις σε περίπτωση που μη κάτοικος της χώρας με την οποία συνήφθη η συμφωνία είναι τελικός δικαιούχος.

Η φορολογική πολιτική του μέλλοντος

Τα σχέδια της κυβέρνησης για τα επόμενα χρόνια περιλαμβάνουν ορισμένες αλλαγές. Ορισμένα από αυτά καθορίζονται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η ουσία αυτών των αλλαγών είναι η δημιουργία αντιστάθμισης των παραβιάσεων όταν οι διεθνείς φορολογικές συμφωνίες χρησιμοποιούνται για παράνομους σκοπούς. Με βάση νομοθετικές πράξεις, οι οργανισμοί θα πρέπει επίσης να ενθαρρυνθούν να μεταφερθούν στη δικαιοδοσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας από υπεράκτιες ζώνες του κόσμου. Τα φορολογικά πλεονεκτήματα και προτιμήσεις, που καθορίζονται στις διεθνείς συνθήκες με τη Ρωσική Ομοσπονδία, δεν θα ισχύουν εάν ο τελικός πραγματικός δικαιούχος είναι κάτοικος της χώρας.

Ταυτότητα του πραγματικού ιδιοκτήτη

Το ζήτημα της αποκάλυψης του πραγματικού δικαιούχου έχει ήδη τεθεί αρκετές φορές στις σύγχρονες ρωσικές επιχειρήσεις, αλλά λόγω της έλλειψης σαφούς ορισμού, παρέμεινε αμελητέα. Ένα παράδειγμα αυτούείναι εντολή του Πρωθυπουργού. Σύμφωνα με αυτό το έγγραφο, πολλές εταιρείες, κυρίως κρατικές, απέστειλαν στους αντισυμβαλλομένους τους αίτημα να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με όλους τους ιδιοκτήτες και τους τελικούς δικαιούχους. Ωστόσο, λόγω της έλλειψης σαφούς διατύπωσης αυτής της έννοιας και της νομικής ρύθμισης της διαδικασίας δημοσιοποίησης, ήταν σχεδόν αδύνατο να παρασχεθούν οι απαραίτητες πληροφορίες. Ωστόσο, ήδη τον Ιούλιο του 2013, ο πραγματικός ιδιοκτήτης του πελάτη άρχισε να εντοπίζεται από τραπεζικούς οργανισμούς.

Λίστα απαιτούμενων προσωπικών δεδομένων

Σύμφωνα με τη νομοθεσία, τα νομικά πρόσωπα που διαθέτουν τραπεζικό λογαριασμό και είναι πελάτες επιχειρήσεων που πραγματοποιούν συναλλαγές με κεφάλαια θα πρέπει να αποκαλύπτουν πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους ιδιοκτήτες. Ο συνολικός όγκος, η φύση και η διαδικασία υποβολής πληροφοριών πρέπει να συμμορφώνονται με τη διαδικασία που έχει εγκρίνει η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ωστόσο, λόγω του γεγονότος ότι σήμερα οι κύριες διατάξεις δεν έχουν ακόμη δημοσιευθεί, όλες οι πληροφορίες θα διαβιβαστούν σύμφωνα με τον νόμο αριθ. 115-FZ και τον κανονισμό που εγκρίθηκε το 2004, στις 19 Αυγούστου, από την Τράπεζα της Ρωσίας. Περιέχει πληροφορίες σχετικά με τον εντοπισμό από πιστωτικές εταιρείες δικαιούχων και πελατών προκειμένου να ληφθούν μέτρα κατά της νομιμοποίησης (ξέπλυμα) εσόδων από εγκλήματα και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.

Βάσει του νόμου, για την εφαρμογή της διαδικασίας ταυτοποίησης ενός ατόμου, είναι απαραίτητο να καθοριστείεπόμενο:

• επώνυμο, όνομα, πατρώνυμο;
• ημερομηνία γέννησης;
• πραγματική διεύθυνση κατοικίας ή προσωρινής κατοικίας;
• προσωπικός αριθμός φόρου (εάν υπάρχει)
• ιθαγένεια;
• για αλλοδαπούς - λεπτομέρειες από το έγγραφο που υποδεικνύει το δικαίωμα παραμονής στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας (κάρτα μετανάστευσης);
• Λεπτομέρειες εγγράφου ταυτότητας.

Ερμηνεία της έννοιας του "δικαιούχου"

Στον νόμο αριθ. 115-FZ, ο πραγματικός ιδιοκτήτης δεν είναι ο μόνος νέος ορισμός. Μαζί με αυτό χρησιμοποιείται ο όρος «δικαιούχος». Οι Κανονισμοί καθορίζουν τη διαδικασία για τη διενέργεια της ταυτοποίησης των τελευταίων. Είναι μια οντότητα προς όφελος της οποίας πραγματοποιούνται ορισμένες ενέργειες στο πλαίσιο χρηματοοικονομικών συναλλαγών. Γιατί ο νόμιμος πραγματικός δικαιούχος είναι ο ιδρυτής; Ας ανακαλύψουμε. Οι συμμετέχοντες που ασκούν τις δραστηριότητές τους βάσει συμφωνίας αντιπροσωπείας, συμφωνίας αντιπροσωπείας και διαχείρισης εμπιστοσύνης υπόκεινται σε ταυτοποίηση. Ο δικαιούχος μπορεί να είναι νομικό ή φυσικό πρόσωπο. Αυτό ακριβώς λέει ο νόμος. Αλλά ο πραγματικός ιδιοκτήτης είναι μόνο ένα άτομο. Τι σημαίνει? Με άλλα λόγια, ο πραγματικός ιδιοκτήτης μιας νομικής οντότητας είναι ο ιδρυτής της επιχείρησης.

Διαδικασία ρύθμισης

Με γνώμονα τη νομοθεσία, τα τραπεζικά ιδρύματα πρέπει να απαιτούν πληροφορίες για την αποκάλυψη του δικαιούχου και του πραγματικού δικαιούχου. Αυτό, με τη σειρά του, μπορεί να οδηγήσει σε ορισμένεςδυσκολίες. Σχετίζονται με το γεγονός ότι η ταυτότητα του πραγματικού δικαιούχου περιγράφεται σαφέστερα στο νόμο. Αλλά η διαδικασία για την εγκατάστασή του είναι κάπως συγκεχυμένη, γιατί γι 'αυτό πρέπει να αναγνωριστεί ως πρόσωπο που αναφέρεται στο νόμο ως πραγματικός ιδιοκτήτης. Η νομοθεσία δεν προβλέπει τέτοιες απαιτήσεις. Από την άποψη αυτή, η τράπεζα δεν δικαιούται να ζητήσει από τον πελάτη δεδομένα που δεν αναφέρονται στη λίστα ταυτοποίησης του πραγματικού δικαιούχου.

Συλλογή πληροφοριών

Κατά τη συλλογή πληροφοριών σχετικά με τον πραγματικό δικαιούχο, τα τραπεζικά ιδρύματα έχουν το δικαίωμα να χρησιμοποιούν οποιαδήποτε έγγραφα παρέχονται από τον πελάτη. Τι περιλαμβάνεται στη λίστα τους; Συνήθως πρόκειται για ερωτηματολόγιο του πραγματικού δικαιούχου, διάφορα είδη αιτήσεων και επιστολές προς την τράπεζα. Τι λέει ο νόμος για αυτό; Ο κανονισμός αναφέρει ότι εάν ο ιδιοκτήτης δεν βρεθεί κατά την ταυτοποίηση των ιδιοκτητών, το εκτελεστικό όργανο του χρήστη αναγνωρίζεται ως ιδιοκτήτης.

Αυτή η καινοτομία στοχεύει στον εντοπισμό εταιρειών μιας ημέρας. Πιθανότατα, θα εφαρμοστεί σε επιχειρήσεις στις οποίες δεν μπορεί να εντοπιστεί ο πραγματικός ιδιοκτήτης. Αυτοί οι οργανισμοί περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

1) μη κερδοσκοπικές εταιρείες που δεν έχουν ιδιοκτήτη, αλλά υπάρχουν δικαιούχοι, 2) αμοιβαία κεφάλαια;

3) μετοχικές εταιρείες με πολλούς ιδιοκτήτες, καθεμία από τις οποίες δεν πληροί τα κριτήρια ενός πραγματικού δικαιούχου.

4) εταιρείες που έχουν μέλη που κατέχουν περιουσιακά στοιχεία χρησιμοποιώντας εμπιστοσύνησχέδια.

Ξεχωριστές (ειδικές) κατηγορίες επιχειρήσεων

Οι κατηγορίες μερών σε σχέσεις που δεν απαιτείται να αποκαλύπτουν πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

1) κρατικές υπηρεσίες;

2) τοπικές αρχές;

3) κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού που ανήκουν στο κράτος, 4) οργανισμοί ή εταιρείες στο κεφάλαιο των οποίων πάνω από το 50% των μετοχών ανήκει στη Ρωσική Ομοσπονδία, τις οντότητες που την απαρτίζουν και διάφορους δήμους·

5) ξένο κράτος, διεθνής οργανισμός ή διοικητική-εδαφική μονάδα ξένου κράτους με ανεξάρτητη δικαιοπρακτική ικανότητα·

6) εκδότες τίτλων.

Εγκεκριμένες εξαιρέσεις

Κατά κανόνα, η επεξεργασία προσωπικών πληροφοριών κάθε προσώπου, επιχείρησης ή επιχειρηματικής οντότητας απαιτεί τη γραπτή συγκατάθεσή του. Ωστόσο, το Art. 6 του νόμου αριθ. 152-FZ για τα προσωπικά δεδομένα προβλέπει περιπτώσεις στις οποίες δεν απαιτείται συναίνεση για την επεξεργασία δεδομένων. Αυτά περιλαμβάνουν:

1) περιστάσεις που προβλέπονται από διεθνείς συνθήκες ή νόμους που επιτρέπουν την επίτευξη καθιερωμένων στόχων·

2) ορισμένες εξουσίες ή λειτουργικά καθήκοντα που παραχωρούνται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε φορείς λειτουργίας.