Φόρος γης: τύπος υπολογισμού, όροι πληρωμής, παροχές

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η είσπραξη φόρων είναι απαραίτητη προϋπόθεση για την ύπαρξη οικοπέδου στο ακίνητο. Ο ιδιοκτήτης μπορεί να είναι είτε φυσικό είτε νομικό πρόσωπο. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιέχει τους βασικούς κανόνες, καθώς και τον τύπο για τον υπολογισμό του φόρου σε ένα οικόπεδο. Όλες οι αποχρώσεις σχετικά με τις κατηγορίες του ιδιοκτήτη, τα χαρακτηριστικά της γης και άλλα ρυθμίζονται σε περιφερειακό επίπεδο.

Νομοθετικό Πλαίσιο

Οι κύριες διατάξεις του νόμου που ισχύουν για τον υπολογισμό του φόρου γης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθ. 65 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η χρήση οικοπέδου πληρώνεται.
• Στην τέχνη. Το 15 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι ο φόρος γης αναφέρεται σε περιφερειακά τέλη.
• Τα πρότυπα ιδιοκτησίας γης από φυσικά και νομικά πρόσωπα είναι αφιερωμένα στο Ch. 31 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Εξάλλου, κάθε περιοχή έχει τις δικές της νομικές πράξεις που καθορίζουν ομοσπονδιακούς κανόνες. Αυτά περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, τον καθορισμό ενός επιτοκίου.
• Στην τέχνη. Το 387 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρει ότι αυτό το φορολογικό τέλοςπου δημιουργήθηκαν ταυτόχρονα σε ομοσπονδιακό και περιφερειακό επίπεδο. Από το άρθρο μπορείτε επίσης να μάθετε για τη διαδικασία και την περίοδο πληρωμής, ότι σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να ισχύει ένα μη φορολογητέο ποσό (παροχές).
• Ένα άλλο έγγραφο που σχετίζεται με το υπό εξέταση ζήτημα είναι το PP του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου Αρ. 54. Το ψήφισμα αναφέρει ότι οι νομικές πράξεις για την ιδιοκτησία γης χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του φόρου γης.

Βάση υπολογισμού

Η βάση στην οποία εφαρμόζεται ο τύπος υπολογισμού του φόρου γης για φυσικά και νομικά πρόσωπα είναι η κτηματολογική αξία. Η τιμή του καθορίζεται σε περιφερειακό επίπεδο.

Πριν από την εφαρμογή του τύπου υπολογισμού του φόρου γης για φυσικά και νομικά πρόσωπα, πραγματοποιούνται προκαταρκτικές εργασίες για τη λήψη των ακόλουθων πληροφοριών:

• Σχετικά με την ύπαρξη υποχρέωσης προκαταβολής ή την απουσία τέτοιας. Αυτές οι πληροφορίες περιέχονται στις νομικές πράξεις σε περιφερειακό επίπεδο.
• Σχετικά με τη διαθεσιμότητα των προνομίων.
• Σχετικά με τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή για μια συγκεκριμένη κατηγορία γης.
• Σχετικά με την τιμή κτηματογράφησης για ένα οικόπεδο.

Ο βασικός τύπος για τον υπολογισμό του φόρου γης για νομικά πρόσωπα (και φυσικά πρόσωπα) είναι ο εξής:

tax=τιμή αποθέματοςτρέχον επιτόκιο.

Ο υπολογισμός βασίζεται στο ποσό που προέκυψε ως αποτέλεσμα της αξιολόγησης της κατανομής που πραγματοποιήθηκε από εξουσιοδοτημένες κρατικές δομές (όπου λαμβάνεται υπόψη ο σκοπός της), που καθορίστηκε την ημερομηνία εγγραφήςιδιοκτησία γης.

Ο φορολογικός κώδικας χρησιμεύει ως νομοθετική βάση. Απαριθμεί τα περιθώρια. Για τις κατηγορίες που καθορίζονται στην παράγραφο 3 του άρθ. 394 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το ποσοστό είναι 0,3 τοις εκατό και για άλλες κατηγορίες - 1,5 τοις εκατό.

Η κατηγορία της γης, η οποία είναι ιδιοκτησία νομικού προσώπου, αναφέρεται στα χαρτιά του οργανισμού. Εάν αυτό το ποσοστό δεν έχει καθοριστεί σε τοπικό επίπεδο, τότε η πληρωμή πραγματοποιείται στο μέγιστο ποσό που προβλέπεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι προκαταβολές είναι περιπτώσεις όπου ο φόρος γης μεταφέρεται ανά τρίμηνο. Ο τύπος υπολογισμού σας επιτρέπει να λάβετε το συνολικό ποσό είσπραξης φόρων. Κατά την πληρωμή του φόρου, αφαιρείται προκαταβολή από αυτό το ποσό. Για τον υπολογισμό του, εφαρμόζεται ο ακόλουθος τύπος για τον υπολογισμό του φόρου γης για φυσικά πρόσωπα (και νομικά πρόσωπα):

advance=τιμή αποθέματοςπροσφορά / 4.

Φορολογική βάση

Στην τέχνη. Το 390 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρει ότι το κόστος της γης σύμφωνα με το κτηματολόγιο χρησιμεύει ως βάση για τον υπολογισμό του φόρου. Ο υπολογισμός πραγματοποιείται σύμφωνα με τα στοιχεία που εμπίπτουν στην πρώτη ημέρα της φορολογικής περιόδου. Ωστόσο, εάν η γη αγοράστηκε στα μέσα του έτους, τότε το αντίστοιχο κόστος λαμβάνεται την ημερομηνία κατά την οποία πραγματοποιήθηκε η κρατική εγγραφή.

Έχοντας ασχοληθεί με τη γενική εφαρμογή, μπορείτε να προχωρήσετε στις δυνατότητες του υπολογισμού για νομικά και φυσικά πρόσωπα.

Διακανονισμός για νομικά πρόσωπα

Ο ευκολότερος τρόπος για να κατανοήσετε πώς γίνονται οι υπολογισμοί είναι να δείτε ένα συγκεκριμένο παράδειγμα. Η εταιρεία κατέχει τη γη για ένα χρόνο. Οι τοπικές αρχές υποχρεούνται να πληρώσουν φόρο γηςκάθε τρίμηνο. Για να γίνει ένας υπολογισμός, λαμβάνονται τα ακόλουθα δεδομένα:

• Τιμή κτηματογράφησης – 20.350.000 ρούβλια
• Ο φορολογικός συντελεστής είναι 1,5%.
• Δεν ισχύουν προνόμια.
• Έχουν γίνει όλες οι απαιτούμενες προκαταβολές.
• Η περίοδος αναφοράς είναι ένα έτος.

Ο υπολογισμός του ποσού για 1 τρίμηνο υπολογίζεται ως εξής:

20, 350 εκατομμύρια RUB1,5% / 4=76,313 χιλιάδες ρούβλια

Οι προκαταβολές για το δεύτερο και τρίτο τρίμηνο πρέπει να καταβληθούν στο ίδιο ποσό. Ο φόρος γης για το έτος θα είναι ίσος με 305.250 χιλιάδες ρούβλια. Ταυτόχρονα, στις αρχές του επόμενου έτους, πρέπει να πληρώσετε το ίδιο ποσό - 76.313 χιλιάδες ρούβλια.

Ιδιοκτησία οικοπέδου για ένα ημιτελές έτος: υπολογισμός φόρου

Το δικαίωμα ιδιοκτησίας δεν προέρχεται πάντα από την αρχή του έτους. Η γη μπορεί να αγοραστεί, για παράδειγμα, στα μέσα του έτους. Επομένως, για τον φόρο γης, ο τύπος υπολογισμού εφαρμόζεται λαμβάνοντας υπόψη τον πραγματικό χρόνο ιδιοκτησίας. Για το σκοπό αυτό, στον τύπο περιλαμβάνονται πρόσθετα δεδομένα, με αποτέλεσμα να μοιάζει με αυτό:

tax=τιμή αποθέματοςποσοστό(αριθμός μηνών ιδιοκτησίας / 12 μήνες).

Τότε:

τρίμηνο προκαταβολή=τιμή αποθέματοςποσοστό(αριθμός μηνών ιδιοκτησίας / 5) / 4.

Ο υπολογισμός περιλαμβάνει μόνο τους πλήρεις μήνες της ιδιοκτησίας της γης. Η περίοδος λαμβάνεται μέχρι τις 15. Ο φόρος καταβάλλεται στο τέλος του έτους. Το ποσό του υπολογίζεται από τους ίδιους τους ιδιοκτήτες. Αλλά εάν οι τοπικές αρχές διέταξαν τριμηνιαίες προκαταβολές, τότε στο τέλος του έτους θα χρειαστεί μόνο να πληρώσετε επιπλέοντο ίδιο ποσό πληρωμής.

Παράδειγμα υπολογισμού για ένα ημιτελές έτος ιδιοκτησίας

Σύμφωνα με τα έγγραφα, η εταιρεία διαθέτει οικόπεδο από τις 14 Μαΐου. Η τιμή του κτηματολογίου είναι 25.500.000 ρούβλια. Ισχύει συντελεστής 1,5%. Δεν παρέχονται οφέλη στον ιδιοκτήτη και γίνονται προκαταβολές. Αποδεικνύεται η ακόλουθη εικόνα:

• Η εταιρεία δεν είχε γη το 1ο τρίμηνο.
• 2 μήνες ιδιοκτησία στο 2ο τρίμηνο.
• Στο 3ο τρίμηνο - 3 μήνες.
• Συνολικά, η εταιρεία κατείχε το μερίδιο για 8 μήνες σε ένα χρόνο.

Στη συνέχεια, για την προκαταβολή για το 2ο τρίμηνο στον φόρο γης, ο τύπος υπολογισμού με τα δεδομένα του παραδείγματος έχει ως εξής:

25.500.0001,5% (2 / 3) / 4=63.750 χιλιάδες ρούβλια.

Ο υπολογισμός για το 3ο τρίμηνο θα είναι ως εξής:

25.500.0001,5% / 4=95,625 χιλιάδες ρούβλια.

Ο φόρος γης για ολόκληρο το έτος υπολογίζεται ως εξής:

25.500.0001,5% (8 / 12)=255 χιλιάδες ρούβλια.

Αποδεικνύεται ότι η πρόσθετη πληρωμή μετά το έτος θα είναι ίση με το ποσό παρόμοιο με το 3ο τρίμηνο - 95.625 χιλιάδες ρούβλια.

Διακανονισμός για ιδιώτες

Ο ιδιώτης πρέπει να πληρώσει φόρο γης με τη μορφή ενιαίου ποσού στο τέλος του έτους. Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρειάζεται να κάνετε μόνοι σας τους υπολογισμούς. Αυτό γίνεται από την εφορία και μετά αποστέλλει τις κατάλληλες ειδοποιήσεις. Ταυτόχρονα, ο ιδιοκτήτης της κατανομής γης έχει το δικαίωμα να επαληθεύσει ανεξάρτητα την ακρίβεια του ποσού που αναφέρεται στη φορολογική ειδοποίηση. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να γνωρίζετε εάν υπάρχουν νόμοι που έχουν εγκριθεί σε τοπικό επίπεδο ή όχι. Επιπλέον, αποδεικνύεταιοι ακόλουθες λεπτομέρειες:

• Δικαιούται ο ιδιοκτήτης να απολαμβάνει τυχόν προνόμια.
• Η τιμή της γης που φορολογείται.
• Φορολογικός συντελεστής.

Διαφορετικές περιοχές παρέχουν τα δικά τους οφέλη για μεμονωμένα άτομα. Πληροφορίες σχετικά με αυτό μπορείτε να λάβετε από την εφορία του τόπου κατοικίας υποβάλλοντας κατάλληλο αίτημα. Εάν ο φορολογούμενος δικαιούται επίδομα, πρέπει να επικοινωνήσει ο ίδιος με τη φορολογική αρχή και να υποβάλει σχετική αίτηση. Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να επισυνάψετε ένα αντίγραφο του εγγράφου σχετικά με την ιδιοκτησία του ιστότοπου. Στη συνέχεια, η φορολογική υπηρεσία επιβεβαιώνει το δικαίωμα στο επίδομα και κάνει περαιτέρω υπολογισμούς λαμβάνοντας το υπόψη.

Οι πολίτες πρέπει να γνωρίζουν ότι ο συντελεστής φόρου γης δεν μπορεί να υπερβαίνει, ιδίως, τα ακόλουθα ποσά:

• 0, 3% - για γεωργική γη και εξοχικές κατοικίες.
• 1, 5% - για άλλες χώρες.

Ο κύριος τύπος για τον υπολογισμό του φόρου μεριδίου γης είναι ο εξής:

tax=τιμή αποθέματοςτρέχουσα τιμή.

Εάν υπάρχουν οφέλη, τότε ο υπολογισμός θα είναι ως εξής:

παραχωρητικός φόρος=(τιμή κτηματογράφησης - αφορολόγητο ποσό)τρέχων συντελεστής.

Οι πλήρεις μήνες υπόκεινται σε υπολογισμό. Η αρχή σε αυτή την περίπτωση είναι η ίδια όπως και για τα νομικά πρόσωπα.

Παράδειγμα

Παρά το γεγονός ότι τα άτομα δεν χρειάζεται να υπολογίσουν τον φόρο γης, πώς να υπολογίσετε (παράδειγμα) - είναι επιθυμητό να γνωρίζετε. Αυτό θα βοηθήσει, εάν είναι απαραίτητο, στον έλεγχο της ακρίβειας των δεδομένων που παρέχονται από το προσωπικό επιθεώρησης. Δεδομένα για υπολογισμό:

• Ο Ιβάνοφ έχει μια ντάκα από την αρχή του έτους. Αλλά στις 17 Σεπτεμβρίου, το πούλησε.
• Η κτηματολογική αξία του ιστότοπου είναι 850 χιλιάδες ρούβλια.
• Το τρέχον ποσοστό είναι 0,3%.
• Δεν ισχύουν προνόμια.
• Η προκαταβολή δεν καταβλήθηκε.
• Ιδιοκτησία για 9 μήνες.

Ο φόρος υπολογίζεται ως εξής:

850.0000,3%(9 / 12)=RUB 1912

Αυτό είναι το ποσό που θα πρέπει να πληρώσει ο Ιβάνοφ στο τέλος του έτους.

Λειτουργίες

Το άρθρο 388 του Φορολογικού Κώδικα περιέχει πληροφορίες σχετικά με τα βασικά στοιχεία των υποχρεωτικών εισφορών για τη χρήση γης που ανήκει σε αέναη χρήση ή ανήκει σε ισόβια κληρονομιά:

• Αν αλλάξει η τιμή αποθέματος, θα ληφθεί υπόψη το επόμενο έτος.
• Εάν υπάρχουν λάθη, οι τοπικές φορολογικές αρχές θα υπολογίσουν εκ νέου, κάνοντας τις απαραίτητες διορθώσεις.
• Η τιμή κτηματογράφησης για ένα οικόπεδο μπορεί να αλλάξει ως αποτέλεσμα της εξέτασης του σχετικού θέματος από την επιτροπή διαφορών ή το δικαστήριο. Στην παράγραφο 1 του άρθρου. Το 391 του Φορολογικού Κώδικα αναφέρει ότι αλλαγές γίνονται το ίδιο έτος κατά το οποίο ελήφθη η αίτηση, αλλά όχι νωρίτερα από αυτήν την ημερομηνία.
• Όταν κατέχετε γη σε μετοχές, η πληρωμή γίνεται ανάλογα με το μερίδιο κάθε ατόμου.
• Όταν κατέχετε γη από πολλά άτομα χωρίς καθορισμό μεριδίων (κοινή ιδιοκτησία), οι φόροι λαμβάνονται εξίσου.

Timing

Η πληρωμή οφείλεται έως την 1η Δεκεμβρίου του επόμενου έτους μετά το έτος για το οποίο υπολογίζεται ο φόρος. Για παράδειγμα,για το 2018, ο φόρος γης πρέπει να πληρωθεί πριν από την 1η Δεκεμβρίου 2019.

Ο τύπος υπολογισμού δεν υπάρχει στην ειδοποίηση. Όμως ο ίδιος ο φορολογούμενος μπορεί να ελέγξει το ποσό. Η ειδοποίηση αποστέλλεται στον φορολογούμενο ένα μήνα πριν από την προθεσμία πληρωμής.

Οι εταιρείες υπολογίζουν τους δικούς τους φόρους γης. Το ποσοστό για νομικά πρόσωπα, η δυνατότητα παροχών και άλλα - οι λογιστές πρέπει να μάθουν όλες αυτές τις ερωτήσεις για να εκτελέσουν τον σωστό υπολογισμό.

πόσο χρονών

Στέλνεται ειδοποίηση στον ιδιώτη που είναι υπεύθυνος για τη διάθεση του οικοπέδου. Ο πολίτης πρέπει να είναι ενήλικος και ικανός. Αλλά εάν ο ιδιοκτήτης του ιστότοπου δεν έχει συμπληρώσει ακόμη την ηλικία των δεκαοκτώ ετών, τότε η ευθύνη για την έγκαιρη πληρωμή των φόρων ανήκει στους νόμιμους εκπροσώπους του - γονείς ή κηδεμόνες.

Όταν ένα παιδί φτάσει τα δεκατέσσερα, οι γονείς μπορούν να γράψουν μια αίτηση για να αναθέσουν αυτήν την ευθύνη σε ένα μεγαλύτερο παιδί. Στην αίτηση πρέπει να αναφέρεται το αίτημα επιβολής του φόρου στον ιδιοκτήτη του ιστότοπου, ο οποίος δεν είναι ακόμη δεκαοκτώ ετών. Εκφράζει επίσης τη συγκατάθεσή του για τη μεταβίβαση αυτής της ευθύνης. Ωστόσο, εάν ο ανήλικος ιδιοκτήτης καθυστερήσει να πληρώσει, τότε οι αξιώσεις της φορολογικής υπηρεσίας θα ισχύουν για τους αιτούντες που εκπροσωπούν τα περιουσιακά συμφέροντα του ανηλίκου (δηλαδή, των νόμιμων εκπροσώπων).

ευθύνη για μη πληρωμή

Εάν ο ιδιοκτήτης ενός οικοπέδου δεν εκπληρώσει την υποχρέωση καταβολής φόρου,Οι ειδικοί της φορολογικής επιθεώρησης στέλνουν πρώτα μια δεύτερη ειδοποίηση στον μη πληρωτή. Δίνεται έναντι παραλαβής. Εάν αυτό δεν λειτουργήσει, τότε επιβάλλεται πρόστιμο, το ύψος του οποίου καθορίζεται από τις τοπικές αρχές. Όταν το ποσό του χρέους φτάσει τα 1500 ρούβλια. ή έχουν περάσει τρία χρόνια από την εμφάνισή του, ο επιθεωρητής κάνει αίτηση στη δικαστική αρχή για να εισπράξει το ποσό του φόρου αναγκαστικά.

Οι ιδιοκτήτες των οικοπέδων για τα οποία δεν έχει καθοριστεί το κτηματολογικό τίμημα υποχρεούνται επίσης να καταβάλουν το ανάλογο τέλος. Εάν ο υπολογισμός δεν είναι δυνατός, εφαρμόζεται η ονομαστική τιμή. Αλλά αυτό είναι πολύ σπάνιο.

Μπορείτε να μάθετε εάν υπάρχει χρέος φόρου γης κάνοντας εγγραφή στον επίσημο ιστότοπο της εφορίας ή επικοινωνώντας με το εδαφικό τμήμα της επιθεώρησης στον τόπο κατοικίας.

Το τελικό ποσό εξαρτάται από την τοποθεσία της κατανομής, την εφαρμογή και την περιοχή. Δεν είναι δύσκολο να μάθουμε σήμερα την τιμή σύμφωνα με το κτηματολόγιο, αφού τα σχετικά στοιχεία είναι αναρτημένα στην ιστοσελίδα Rosnedvizhimost. Μπορείτε να βρείτε τις τρέχουσες τιμές στην ιστοσελίδα των δημοτικών αρχών.

Συμπέρασμα

Έτσι, γνωρίζοντας τις βασικές αρχές υπολογισμού, μπορείτε εύκολα να υπολογίσετε τον φόρο γης. Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος, η τιμή κτηματογράφησης, η διαθεσιμότητα παροχών, η ανάγκη ή η έλλειψη ανάγκης για προκαταβολή - αυτά είναι τα κύρια δεδομένα που πρέπει να μελετηθούν για να υπολογιστούν σωστά.

Αυτή η ενέργεια είναι απαραίτητη για το νομικό πρόσωπο, αφού η ευθύνη για τον υπολογισμό του ανατίθεται. Ένα άτομο δεν χρειάζεται να το κάνει αυτό, αφούο υπολογισμός γίνεται από τη φορολογική υπηρεσία, μετά την οποία αποστέλλει ειδοποίηση. Ωστόσο, ένας πολίτης μπορεί πάντα να επαληθεύσει αυτά τα ποσά κάνοντας ο ίδιος τους υπολογισμούς.