Λογιστική ΦΠΑ στη λογιστική

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ο υπολογισμός του ΦΠΑ στη λογιστική έχει τα δικά του χαρακτηριστικά. Το τελευταίο μπορεί να ελεγχθεί ιδιαίτερα προσεκτικά από τους υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας κατά τον έλεγχο των δραστηριοτήτων νομικών προσώπων. Επομένως, είναι απαραίτητος ο σωστός υπολογισμός του ΦΠΑ στον οργανισμό.

Υπολογισμός φόρου

Η λογιστική για έναν τέτοιο φόρο στη λογιστική πραγματοποιείται σε πολλούς λογαριασμούς. Τα κυριότερα είναι το 19 και το 68. Στο τελευταίο, μια τέτοια πληρωμή καταγράφεται στον ομώνυμο υπολογαριασμό.

• Η παραλαβή ορισμένων πολύτιμων αντικειμένων από την επιχείρηση αντικατοπτρίζεται στην ανάρτηση (χρεωστική-πίστωση): 19 - 60 (76).
• Το ποσό του ΦΠΑ που καταγράφηκε στη χρέωση του λογαριασμού 19, που απεικονίζεται στο τιμολόγιο, χρεώνεται στον λογαριασμό στις 68.02: 68.02 - 19.
• Εάν ένας οργανισμός πουλά προϊόντα και εκδίδει τιμολόγια με τον εν λόγω φόρο, τότε χρησιμοποιείται η ακόλουθη καταχώριση στη λογιστική: 90,3 - 68.



• Μετά το τέλος της περιόδου αναφοράς στους λογαριασμούς υπολογαριασμού "ΦΠΑ" 68 (68.02) εμφανίζουμε το υπόλοιπο που αντικατοπτρίζει το χρέος της νομικής οντότητας για αυτόν τον φόρο.
• Μετά τη μεταφορά αυτής της πληρωμής στον προϋπολογισμό, πραγματοποιούμε την ανάρτηση: 68.02 - 51.
• Εάν η προθεσμία πληρωμής του φόρου έχει καθυστερήσει, ο οργανισμός χρεώνεται πρόστιμο, το οποίο αντικατοπτρίζεται στην δημοσίευση: 99 (γ / λογαριασμός"Συσσωρευμένες ποινές") - 68,02 (χρησιμοποιούμε αναλυτικά στοιχεία για τις συσσωρευμένες ποινές).
• Η πληρωμή ποινής συνοδεύεται από δημοσίευση: 68.02 (ίδια αναλυτικά στοιχεία) - 51.

Λογιστική ΦΠΑ για έναν οργανισμό - φορολογικός αντιπρόσωπος για αυτόν τον φόρο

Ένας οργανισμός μπορεί να ενεργήσει ως φορολογικός πράκτορας για έναν τέτοιο φόρο εάν αγόρασε προϊόντα από εταιρεία που δεν είναι κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και δεν είναι εγγεγραμμένη στη χώρα μας, καθώς και εάν ενοικιάζει ακίνητα που ανήκουν σε κρατικές ή δημοτικές δομές.

Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό πληρωμής υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το κόστος του προϊόντος και 18 (10) και στη συνέχεια διαιρώντας το με το 118 (110). Οι αριθμοί σε αγκύλες ή εξωτερικές αγκύλες ισχύουν ανάλογα με τον φορολογικό συντελεστή που ισχύει για ένα συγκεκριμένο προϊόν.

Η λογιστική ΦΠΑ στη λογιστική όταν ένας οργανισμός ενεργεί ως φορολογικός αντιπρόσωπος για αυτόν τον φόρο πραγματοποιείται σύμφωνα με τις ακόλουθες καταχωρίσεις:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - το ποσό που έγινε αποδεκτό για λογιστική για προϊόντα χωρίς ΦΠΑ.
• 19 - 60 - υπολογισμένος φόρος;
• 60 - 68,02 - παρακρατήθηκε από ξένο οργανισμό;
• 68.02 - 51 - μεταφορά φόρου στον προϋπολογισμό.

Ένας οργανισμός αποδέχεται μια έκπτωση πληρωμής ως αντιπρόσωπος παρακράτησης, εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• υπάρχει πιστοποιητικό αποδοχής υπογεγραμμένο από τα μέρη.
• η πληρωμή από τον προμηθευτή συγκεντρώθηκε και μεταφέρθηκε στον προϋπολογισμό;
• εκδόθηκε ένα τιμολόγιο από εμένα.

USN και ΦΠΑ

Όπως γνωρίζετε, νομικά πρόσωπα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες,εφαρμόζοντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στις δραστηριότητές τους απαλλάσσονται από την πληρωμή και τη λογιστική του ΦΠΑ.

Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα.

Ένας παρόμοιος φόρος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος καταβάλλεται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Εάν προϊόντα εισάγονται στην επικράτεια του κράτους μας.
• Εάν η δραστηριότητα πραγματοποιείται βάσει συμβάσεων παραχώρησης, συμφωνιών διαχείρισης καταπιστεύματος ή απλών εταιρικών σχέσεων όταν μια οικονομική οντότητα αναγνωρίζεται ως φορολογικός πράκτορας. Η λογιστική ΦΠΑ στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος πραγματοποιείται με τις ίδιες συναλλαγές που παρουσιάστηκαν προηγουμένως. Το παρακρατούμενο ποσό αυτού του φόρου δεν περιλαμβάνεται στην έκπτωση, καθώς αυτή η οικονομική οντότητα δεν είναι πληρωτής του εν λόγω φόρου.
• Εάν, κατόπιν αιτήματος πελατών, ένας οργανισμός που βρίσκεται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έκανε τιμολόγια με κατανεμόμενο ΦΠΑ. Ταυτόχρονα, τα έσοδα ταξινομούνται ως έσοδα, ενώ ο φόρος δεν μπορεί να αποδοθεί στα έξοδα.

Εάν μια οικονομική οντότητα που βρίσκεται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ενεργεί ως ενδιάμεσος, ενεργώντας για δικό της λογαριασμό, τότε ο εν λόγω φόρος κατανέμεται στα τιμολόγια, το ποσό του οποίου δεν μεταφέρεται στον προϋπολογισμό.

Φορολογική λογιστική

Εάν ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ο πληρωτής της εν λόγω πληρωμής, τότε εφαρμόζεται τόσο η λογιστική όσο και η φορολογική λογιστική για τον ΦΠΑ. Αυτό συμβαίνει με βάση το Κεφάλαιο 21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατά την εφαρμογή του τελευταίου, είναι απαραίτητο να λαμβάνεται υπόψη το αντικείμενο και η βάση της φορολογίας, τα συστατικά μέρη του πληρωτέου φόρου. Οι πρώτες στη θεωρούμενη λογιστική ΦΠΑ είναι οι πράξεις που εκτελούνται από οικονομική οντότητα για την πώλησηπροϊόντα. Η φορολογική βάση είναι η χρηματική αξία αυτού του αντικειμένου.

Η εν λόγω λογιστική διενεργείται με το δεδουλευμένο ποσό μείον τον φόρο που κατανεμήθηκε για επιστροφή με την προσθήκη της αποκατασταθείσας πληρωμής.

Κατά την εφαρμογή του συμπληρώνονται τα βιβλία πωλήσεων, αγορών και επίσης, εάν η οικονομική οντότητα είναι μεσάζων, το μητρώο τιμολογίων.

Αυτά τα μητρώα βασίζονται σε όλα τα τιμολόγια. Όσες μορφές των παραπάνω χρησιμοποιούνται στον οργανισμό αποτελούν τη λογιστική φορολογική πολιτική του. Αναπτύσσεται παράλληλα με τη λογιστική.

Οι τιμές για αγαθά για φορολογική λογιστική θα πρέπει να είναι οι μέσες τιμές της αγοράς με πιθανές διακυμάνσεις εντός 20%.

Λογιστική ΦΠΑ στο πρόγραμμα της εταιρείας "1C"

Το 2016, η εταιρεία ενημέρωσε το πρόγραμμα, ως αποτέλεσμα του οποίου κατέστη δυνατή η εφαρμογή χωριστών λογιστικών για τον εν λόγω φόρο. Πρέπει να χρησιμοποιείται για εκείνες τις οντότητες που πραγματοποιούν συναλλαγές που υπόκεινται σε μια τέτοια πληρωμή και δεν υπόκεινται σε αυτήν.

Μετά από αυτό, η λογιστική ΦΠΑ στο 1C έγινε πιο κατανοητή. Ο φόρος εισροών μπορεί να παρακολουθηθεί ανά πάσα στιγμή.

Η λογιστική ΦΠΑ στο "1C: Λογιστική" βασίζεται σε αθροιστικά μητρώα, τα οποία είναι οι αντίστοιχες βάσεις δεδομένων. Μέσω αυτών, μπορείτε να εντοπίσετε λάθη στους υπολογισμούς και τις αφαιρέσεις. Επιταχύνουν τις αναφορές και την ανάλυση.

Ο υπολογισμός ενός τέτοιου φόρου στο εν λόγω πρόγραμμα πραγματοποιείται αυτόματα. Παράγεται με βάσησυναλλαγές και έγγραφα που εισάγονται από τους χρήστες στη βάση δεδομένων.

Από τις φόρμες "Απόδειξη" ή "Πώληση αγαθών και υπηρεσιών", μπορείτε να καταχωρίσετε το "Τιμολόγιο".

Εάν ένας οργανισμός μόλις αρχίζει να πραγματοποιεί λογιστική στο περιγραφόμενο πρόγραμμα, τότε αρχικά είναι απαραίτητο να ορίσετε τη λογιστική πολιτική του οργανισμού. Για οντότητες που χρησιμοποιούν OSNO, το πρόγραμμα διαμορφώνει τις παραμέτρους λογιστικής ΦΠΑ.

Κλείσιμο

Οι κύριοι λογαριασμοί ΦΠΑ είναι 19 και 68.02. Η καλωδίωση φαίνεται παραπάνω. Διενεργείται τόσο στη λογιστική όσο και στη φορολογική λογιστική. Ο φόρος λαμβάνεται υπόψη με την τήρηση των σχετικών μητρώων, στα οποία περιλαμβάνονται: βιβλίο πωλήσεων, αγορών και μητρώο τιμολογίων. Αυτή η έννοια, ως βάση δεδομένων αποθήκευσης, χρησιμοποιείται επίσης στο κύριο πρόγραμμα που χρησιμοποιείται για τη λογιστική γενικά και για τη λογιστική για τον εν λόγω φόρο ειδικότερα - "1C: Accounting".