Πώς ελέγχεται η IP: χαρακτηριστικά, τύποι, ποιος εκτελεί

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Μόλις πριν από δύο χρόνια, κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας βρισκόταν υπό αυστηρό κρατικό έλεγχο και οι κυρώσεις που επιβλήθηκαν με τη μορφή προστίμων σε αυτόν τον τύπο επιχείρησης δεν διέφεραν σημαντικά από τα ποσά που καταβάλλονταν από μεγάλους οργανισμούς. Αυτή η ευθυγράμμιση προκάλεσε έντονη αναταραχή μεταξύ των επιχειρηματιών. Σε αυτό το άρθρο, θα μιλήσουμε για το πώς ελέγχεται η IP σήμερα.

Αιτία επιταγών

Από το 2016, άρχισαν διαρθρωτικές αλλαγές στο σύστημα επιθεώρησης. Το υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης πρότεινε να αντικατασταθεί το πρώτο πρόστιμο με προειδοποίηση. Μέχρι το τέλος του 2018, υπάρχουν αργίες επαλήθευσης, τις οποίες η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας σκοπεύει να παρατείνει για 6 χρόνια.

Ωστόσο, η IP εξακολουθεί να έχει υποχρεώσεις υπέρ του κράτους. Μπορείτε να ελέγξετε τις οφειλές για μεμονωμένους επιχειρηματίες στην Ομοσπονδιακή Πύλη Πληρωμών, στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή στην Ενοποιημένη Πύλη Δημοσίων Υπηρεσιών.

Όλοι οι έλεγχοι για μεμονωμένους επιχειρηματίες περιγράφονται στο νόμο της 26ης Δεκεμβρίου 2008 Αρ. 294-FZ. Ο έλεγχος χωρίζεται σε δύο κατηγορίες: προγραμματισμένος, που προβλέπει συγκεκριμένες ημερομηνίες και ώρες και μη προγραμματισμένος. Οι έλεγχοι τύπου 2 εκχωρούνται εάν:

• υπάρχει παραγγελίαο επικεφαλής του κρατικού οργάνου ελέγχου ή ο ισχυρισμός του εισαγγελέα·
• η περίοδος που ορίστηκε για τη διόρθωση των παραβάσεων έχει λήξει;
• οι αρχές ελέγχου έλαβαν γραπτή δήλωση με καταγγελίες σχετικά με τις παραβιάσεις που εντοπίστηκαν στην IP όσον αφορά τα δικαιώματα των εργαζομένων, των καταναλωτών.

Ο μη προγραμματισμένος έλεγχος επιτρέπεται από το νόμο μετά από ενημέρωση του επιχειρηματία τουλάχιστον 24 ώρες νωρίτερα. Εξαιρέσεις μπορεί να είναι απρόβλεπτες περιπτώσεις στις οποίες η ΔΙ εμπλέκεται στην πρόκληση βλάβης στο περιβάλλον, στα ζώα, στους ανθρώπους.

Δομή

Η ώρα και η ημερομηνία των προγραμματισμένων ελέγχων εμφανίζονται στην επίσημη ιστοσελίδα της Γενικής Εισαγγελίας. Ανά πάσα στιγμή, μπορείτε να ελέγξετε την IP με TIN ή OGRN IP, καθώς και άλλες λεπτομέρειες. Ορισμένοι επιχειρηματίες δεν κατάφεραν να απαλλαγούν από τις κρατικές επιθεωρήσεις. Μερικοί από αυτούς εξαιρούνται από τη λίστα. Για αυτό χρειάζεστε:

• παροχή υπηρεσιών ελέγχου;
• παρέχετε ιατρικές ή εκπαιδευτικές υπηρεσίες και προϊόντα,
• άσκηση ελέγχου στεγαστικών και κοινοτικών υπηρεσιών πολυκατοικιών (διαχειριστικοί οργανισμοί).

Εάν οι εγκαταστάσεις παραγωγής της επιχείρησης ανήκουν στην πρώτη ή δεύτερη κατηγορία βιομηχανικής ασφάλειας, λειτουργεί επίσης μια εξαίρεση από τους κανόνες των κρατικών επιθεωρήσεων.

Προβολές

Πώς ελέγχεται η IP; Όλοι οι έλεγχοι είναι δύο τύπων: τεκμηριωτικός ή πεδίου. Στην πρώτη περίπτωση, είναι απαραίτητο να παρασχεθεί ολόκληρο το σύνολο της τεκμηρίωσης αναφοράς στους επιθεωρητές, στη δεύτερη- Επισκέπτονται οι ίδιοι το γραφείο. Στην πράξη, συμβαίνει μια επιταγή να εισρέει σε μια άλλη. Εάν ο ελεγκτής άρχισε να διενεργεί επιθεώρηση εγγράφων, κατά την οποία εντόπισε συζητήσιμα σημεία, έχει το δικαίωμα να ανακοινώσει την επικείμενη αναχώρηση στο γραφείο του επιχειρηματία.

Οι κύριες αρχές που διενεργούν επαλήθευση IP περιλαμβάνουν:

• MES;
• IFTS;
• Rostrud;
• οργανισμοί εποπτείας σε διάφορους τομείς (μεταφορές, γεωργία, υγεία, περιβάλλον και τεχνολογία).

Οποιαδήποτε επαλήθευση, ανεξάρτητα από την περίπτωση, ξεκινά με την εξοικείωση με το πιστοποιητικό IP και τις άδειες, τα συστατικά έγγραφα, με τα αποτελέσματα των τελευταίων επιθεωρήσεων.

Εφορία

Το ζήτημα του τρόπου ελέγχου της φορολογίας των μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι ένα από τα πιο σημαντικά για την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Μεγάλο ενδιαφέρον για τους φορολογικούς υπαλλήλους είναι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που αναφέρουν πολύ χαμηλούς μισθούς για εργαζομένους πλήρους απασχόλησης ή για ασύμφορες δραστηριότητες για μεγάλο χρονικό διάστημα.

Σύμφωνα με το άρθρο 14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσίας, απαγορεύεται ο επανέλεγχος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για τον ίδιο φόρο για περίοδο που έχει ήδη ελεγχθεί.

Υπάρχουν έλεγχοι γραφείου και πεδίου. Στην πρώτη επιλογή, πραγματοποιείται πρόσθετος έλεγχος της παρεχόμενης τεκμηρίωσης. Οι ελεγκτές έχουν το δικαίωμα να ζητήσουν εξηγήσεις για τα δεδομένα που ελήφθησαν ή αιτιολόγηση δαπανών. Η διάρκεια αυτού του τύπου ελέγχου είναι τρεις μήνες από την ημερομηνία αναφοράς. Πέντε ημέρες διατίθενται για τη διόρθωση των ελλείψεων που οδηγούν σε υποπληρωμή φόρου. Όταν διαπιστώνονται σοβαρές παραβάσειςο επιχειρηματίας θεωρείται υπεύθυνος εντός δέκα ημερών.

Στη δεύτερη επιλογή, για να ελέγξει την IP, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία καταφεύγει σε πιο ενδελεχή έλεγχο. Αυτή η μέθοδος είναι κοινή σε σχέση με τους ακαθάριστους μη πληρωτές και τους παραβάτες. Εάν χρειαστεί, εμπλέκονται μάρτυρες, πραγματογνώμονες, γίνεται απογραφή, κατασχέθηκαν έγγραφα.

Η διάρκεια του ελέγχου είναι δύο μήνες. Μπορεί να παραταθεί έως και έξι μήνες υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• αρκετές διαφορετικές δομές ως μέρος της IP;
• υπήρχε ανάγκη για επικουρική εξέταση;
• ο διευθυντής παραβίασε τις προθεσμίες για την υποβολή των απαιτούμενων εγγράφων.

Εκτός από τις οικονομικές καταστάσεις και τις φορολογικές δηλώσεις, ελέγχονται τα ακόλουθα:

• πιστοποιητικά για παροχές;
• δηλώσεις από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα;
• αποδείξεις μετρητών.

Οι επιθεωρητές διενεργούν λεπτομερή έλεγχο των δαπανών και των εσόδων που επηρεάζουν το μέγεθος της φορολογικής βάσης.

Οι μη προγραμματισμένες επιθεωρήσεις σπάνια υπόκεινται σε φορολογικά καθεστώτα που είναι ανεξάρτητα από τα πραγματικά κέρδη. Κατά συνέπεια, ένας έλεγχος μεμονωμένων επιχειρηματιών που βρίσκονται στο UTII σπάνια τελειώνει με κυρώσεις. Εδώ, ένας αρχάριος επιχειρηματίας ή λογιστής μπορεί να έχει μια ερώτηση: πώς να ελέγξετε το φορολογικό σύστημα για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, σύμφωνα με το οποίο πρέπει να γίνουν οι πληρωμές φόρων; Εάν το IFTS δεν υπέβαλε αίτηση για την εφαρμογή ειδικών φορολογικών καθεστώτων για μεμονωμένους επιχειρηματίες (STS, UTII, PSN, UAT), τότε με σχεδόν 100% πιθανότητα ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι στο γενικό φορολογικό σύστημα.

Φορολογικός έλεγχος σε σχέση με τον υπό εκκαθάριση ατομικό επιχειρηματίαεπιτρέπεται εντός τριών ετών από την ημερομηνία κλεισίματός του. Το κύριο καθήκον της επιθεώρησης που ελέγχει την IP κλεισίματος είναι να παρακολουθεί τις αποκλίσεις, τις καθυστερήσεις φόρων και τις χαμηλότερες πληρωμές.

Rospotrebnadzor

Επί του παρόντος, η Rospotrebnadzor ελέγχει την αλληλεπίδραση των μεμονωμένων επιχειρηματιών με τους πελάτες και τη συμμόρφωσή τους με τα υγειονομικά πρότυπα. Θεωρεί άλλες πτυχές μιας επιχείρησης που λειτουργεί, δεν τους ενδιαφέρει πώς να ελέγξουν τους φόρους των μεμονωμένων επιχειρηματιών και παρόμοια θέματα. Ο έλεγχος αφορά όλες τις επιχειρήσεις που παρέχουν υπηρεσίες ή πωλούν προϊόντα σε πολίτες. Τα πιο συνηθισμένα στοιχεία επαλήθευσης:

• γωνία καταναλωτή;
• ημερομηνία λήξης προϊόντος;
• πιστοποιητικά συμμόρφωσης προϊόντος;
• σύστημα εξαερισμού και φωτισμού;
• ετικέτες τιμών, τιμές, πινακίδες;
• υγειονομικό βιβλίο και στολή εργαζομένων.

Τα παντοπωλεία και τα εστιατόρια εστίασης υπόκεινται συχνότερα σε τέτοιους ελέγχους.

Επιθεώρηση Εργασίας

Rostrud παρακολουθεί την τήρηση των δικαιωμάτων των μισθωτών. Υπό τη στενή επίβλεψη της επιθεώρησης βρίσκονται μεμονωμένοι επιχειρηματίες που:

• απασχολούμενοι πολίτες χωρίς ρωσική υπηκοότητα;
• απασχολούμενοι ανήλικοι;
• πληρώνω τους εργαζόμενους αμφισβητήσιμα χαμηλούς μισθούς.

Κατά τον έλεγχο, τα ακόλουθα έγγραφα του τμήματος προσωπικού ελέγχονται για σωστή εκτέλεση, συμμόρφωση με τον Εργατικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και παρουσία υπογραφών:

• συμβάσεις εργασίας και βιβλία εργαζομένων;
• προγράμματα διακοπών καιμισθοδοσία;
• φυλλάδιο χρόνου και στελέχωση.

Πυροσβεστική Επιθεώρηση

Πώς ελέγχουν την IP οι επιθεωρητές EMERCOM; Η υπηρεσία ελέγχει τη διαθεσιμότητα των εγγράφων πυρασφάλειας για μεμονωμένους επιχειρηματίες, καθώς και όλα τα απαραίτητα μέσα για την καταπολέμηση της πυρκαγιάς και την πρόληψη ακούσιων πυρκαγιών.

Από τους επιθεωρητές τεκμηρίωσης ελέγξτε:

• σχέδιο εκκένωσης;
• εντολές του αρχηγού σχετικά με καθορισμένους χώρους για το κάπνισμα;
• η εντολή του αρχηγού για τη συστηματική διέλευση των ενημερώσεων πυρασφάλειας από τους εργαζόμενους.

Στους χώρους εργασίας και παραγωγής, ελέγχουν για:

• πυροσβεστήρες και άλλος εξοπλισμός πυρασφάλειας;
• έξοδοι έκτακτης ανάγκης;
• συστήματα προειδοποίησης;
• οικοδομικό σχέδιο και εκκένωση.

Το κύριο πράγμα που πρέπει να θυμάστε: το πρόστιμο από τον έλεγχο πυρκαγιάς δεν είναι τόσο τρομερό όσο η πιθανή ζημιά από πυρκαγιά που μπορεί να προκληθεί λόγω μη συμμόρφωσης με τα απαιτούμενα πρότυπα.

Rostekhnadzor

Πώς ελέγχουν το IP οι ελεγκτές του Rostekhnadzor; Ο έλεγχος από τη Rostekhnadzor εκφράζεται με τη χορήγηση αδειών και τον έλεγχο ορισμένων τύπων δραστηριοτήτων: πρώτον, με βάση τη χρήση φυσικών πόρων και, δεύτερον, σε επαφή με επικίνδυνες εγκαταστάσεις παραγωγής (μεταφορά, εγκατάσταση, σχεδιασμός).

Το θέμα της επαλήθευσης για την επιθεώρηση είναι η εκπλήρωση από την IP των απαιτήσεων της νομοθεσίας όσον αφορά τη βιομηχανική ασφάλεια.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, όλα τα πιθανά σχόλια μειώνονται στο μηδέν μέχρι την έκδοση άδειας IP. Οι αξιολογήσεις θα συνεχιστούν στο μέλλον, αλλά για να τις ολοκληρώσετε με επιτυχία, αρκεί να συνεχίσετε να πληροίτε όλες τις απαραίτητες προϋποθέσεις.

Δίωξη

Το γραφείο του εισαγγελέα συνδέεται με τον έλεγχο IP όταν υπάρχουν πληροφορίες για παράνομες παραβιάσεις από την πλευρά του και η ίδια η εξέταση της υπόθεσης δεν εμπίπτει στη δικαιοδοσία άλλων οργάνων. Στην πράξη, η εισαγγελία διενεργεί μόνη της τον έλεγχο ή μεταφέρει το θέμα προς εξέταση σε άλλο τμήμα που θα τον διενεργήσει.

Για τον έλεγχο της IP, η φορολογική υπηρεσία προσφέρει τους πόρους του ιστότοπού της. Στα πεδία πρέπει να εισαγάγετε τον ΑΦΜ, PSRN και να μάθετε τα κύρια δεδομένα για τον μεμονωμένο επιχειρηματία, συμπεριλαμβανομένου του εάν έχει εκκαθαριστεί.

Επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται και δεν παραβιάζουν το νόμο δεν χρειάζεται να ανησυχούν για τον έλεγχο από το γραφείο του εισαγγελέα.

Σε περίπτωση καταγγελιών για παραβιάσεις της πνευματικής ιδιοκτησίας από τα μέσα ενημέρωσης, τον τοπικό πληθυσμό, νομικά πρόσωπα, η εισαγγελία θα ξεκινήσει έλεγχο για δίκαιους λόγους.

Τι κάνει ένας εισαγγελέας; Διαπιστώνει την αυθεντικότητα των δεδομένων που έλαβε, και εάν αυτό αποκαλυφθεί, θα διεξαχθούν περαιτέρω διαδικασίες. Η ευθύνη ενός μεμονωμένου επιχειρηματία καθορίζεται άμεσα από τη σοβαρότητα της παραβίασης που διαπράχθηκε. Το αποτέλεσμα του ελέγχου μπορεί να ποικίλλει από την εντολή του εισαγγελέα για βελτίωση της τρέχουσας κατάστασης έως την έναρξη δικαστικής υπόθεσης.

Πώς να αποφύγετε να πληρώσετε πρόστιμο

Μια απλή μέθοδος που δεν προβλέπει την πληρωμή προστίμου μετά από ελέγχους είναι να εφαρμοστείΔραστηριότητες ΔΙ εντός του νόμου, ακολουθώντας όλους τους κανόνες του. Είναι δυνατό να επιτευχθεί αυτό.

Πρώτα πρέπει να εξοικειωθείτε με το νομικό πλαίσιο. Η λίστα με τα πιο δημοφιλή πρόστιμα που εκδίδονται σε επιχειρηματίες με βάση τα αποτελέσματα των κρατικών επιθεωρήσεων υποδεικνύεται και εμφανίζεται στο Κεφάλαιο 14 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων.

Κάθε επιχειρηματίας θα πρέπει να κάνει κανόνα να ελέγχει τους φόρους IP ανά ΑΦΜ και να το κάνει σε τακτική βάση, επειδή η συσσώρευση κυρώσεων σε συνδυασμό με πρόστιμα μπορεί να μειώσει τους δείκτες επιχειρηματικής ανάπτυξης.

Η συμμόρφωση με τον Ποινικό Κώδικα για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι υποχρεωτική. Το άρθρο 199 αυτού του εγγράφου προβλέπει φυλάκιση έως και έξι ετών για φοροδιαφυγή.

Ενέργειες του επιχειρηματία

Σύμφωνα με το νόμο, γίνεται επιτόπιος έλεγχος παρουσία επιχειρηματία ή αναπληρωτή του. Στην πράξη, συμβαίνει η επιτροπή να αντιμετωπίζει παραβιάσεις από τα πρώτα λεπτά της παραμονής της στο έδαφος της ΠΕ. Συμβαίνει ότι το περιεχόμενο της συνομιλίας μεταξύ δύο υπαλλήλων του οργανισμού μπορεί να επισυναφθεί στην περίπτωση του ατόμου που ελέγχεται.

Το θέμα με τις προκύπτουσες οφειλές των μεμονωμένων επιχειρηματιών θα πρέπει να επιλύεται άμεσα και σε τακτική βάση. Μπορείτε να ελέγξετε τους φόρους των μεμονωμένων επιχειρηματιών ανά TIN στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή στην Ενιαία Πύλη Δημοσίων Υπηρεσιών, σε περίπτωση μη έγκαιρης πληρωμής, επιβάλλονται πρόστιμα.

Πριν από τη διεξαγωγή επιτόπιας επιθεώρησης, συνιστάται σε έναν επιχειρηματία να ζητήσει πιστοποιητικά μελών της επιτροπής και να εξοικειωθεί με την παραγγελία, η οποία πρέπει να περιέχει τις κύριες διατάξεις: τους στόχους της επιθεώρησης, τους τύπους ελέγχου μέτρα, μέλη της επιτροπής.

Ο επιχειρηματίας υποχρεούται να παρέχειΠρόσβαση της Επιτροπής στις εγκαταστάσεις και στην τεκμηρίωση που σχετίζεται με το αντικείμενο του ελέγχου.

Δεν απαιτείται αρχείο καταγραφής επιταγών, αλλά μπορεί να είναι χρήσιμο σε ορισμένες περιπτώσεις.

Πράξη επιθεώρησης και σημάδια παράβασης

Το αποτέλεσμα του ελέγχου συνοψίζεται σε μια πράξη, η οποία αναφέρει όλες τις δραστηριότητες που πραγματοποιήθηκαν από την επιτροπή και τις παραβιάσεις που εντοπίστηκαν. Ένας επιχειρηματίας βάζει την υπογραφή του κάτω από την πράξη εάν συμφωνεί με το αποτέλεσμα του ελέγχου. Εάν ο επιχειρηματίας δεν συμφωνεί μαζί του, μπορεί να προσθέσει τα σχόλιά του στην πράξη.

Ένα αρχείο στην πράξη, όπου αναγράφονται αιτιολογημένες αντιρρήσεις, θα βοηθήσει τον επιχειρηματία να αμφισβητήσει τα αποτελέσματα του ελέγχου.

Τα αποτελέσματα του ελέγχου θεωρούνται παράνομα στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Ο προγραμματισμένος έλεγχος πραγματοποιείται περισσότερες από μία φορά κάθε τρία χρόνια.
• Τα δεδομένα για την προγραμματισμένη επιθεώρηση δεν καταγράφηκαν στο πρόγραμμα στον επίσημο ιστότοπο της Ρωσικής Εισαγγελίας.
• Παραβίασε τους όρους της επιταγής που αναφέρονται στην παραγγελία.
• Οι επιθεωρητές δεν παρείχαν εντολή επιθεώρησης.
• Μετά την επιθεώρηση, το πιστοποιητικό επιθεώρησης δεν εκδόθηκε.

Πώς να αντικρούσετε ένα συμπέρασμα

Η αίτηση στο διαιτητικό δικαστήριο επιτρέπεται να υποβληθεί πριν από τρεις μήνες από την ημερομηνία παραλαβής του πορίσματος για την παράβαση. Σε γραπτή έκκληση αναφέρετε:

• διεύθυνση και όνομα του κατηγορουμένου;
• Στοιχεία ενάγοντα;
• έγγραφα, εγγραφές βίντεο ή ήχου που επιβεβαιώνουν το γεγονός παράνομων πράξεων;
• κανόνες που υποστηρίζονται από αναφορές σε νόμους.

Στην πράξη, ένας μεγάλος αριθμός υποθέσεων περατώνεται υπέρ μεμονωμένων επιχειρηματιών. Το δικαστήριο μπορεί να ακυρώσει τα αποτελέσματα της επιθεώρησης και τα πρόστιμα που επιβλήθηκαν, καθώς και να επιδικάσει αποζημίωση υπέρ της ΠΕ.

Η IP υπόκειται σε προγραμματισμένες και μη προγραμματισμένες επιθεωρήσεις από πολλές επιθεωρήσεις: Rospotrebnadzor, Rostekhnadzor, εργατικές, πυροσβεστικές και φορολογικές επιθεωρήσεις, το γραφείο του εισαγγελέα. Άλλες επιχειρήσεις μπορούν επίσης να ελέγξουν την IP. Τώρα η φορολογική υπηρεσία σάς επιτρέπει να ελέγχετε την IP με ΑΦΜ από οποιονδήποτε υπολογιστή με πρόσβαση στο Διαδίκτυο.

Η μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του νόμου απειλεί με τακτικούς επανελέγχους, πρόστιμα και κυρώσεις, οι πληρωμές των οποίων αντικατοπτρίζονται στην οικονομική απόδοση της ΠΕ.