Φορολογικός κίνδυνος: τύποι, παράγοντες, συνέπειες, ανάλυση και βελτιστοποίηση

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Στη διαδικασία της επιχειρηματικής δραστηριότητας, οι επιχειρηματίες αντιμετωπίζουν συχνά κάθε είδους κινδύνους, από τους οποίους συχνά εξαρτάται η επιτυχία στην επιχείρηση. Μια τέτοια στρατηγική μπορεί κάλλιστα να δικαιολογηθεί, καθώς οι συνθήκες έντονου ανταγωνισμού απαιτούν την έγκαιρη εισαγωγή νέων ιδεών και τεχνολογιών. Όταν αποφασίζει να κάνει ένα τέτοιο βήμα, ένας επιχειρηματίας πρέπει να αξιολογήσει επαρκώς τον βαθμό κινδύνου και να είναι σε θέση να τον διαχειριστεί.

Η φύση εμφάνισης κινδύνου

Μια τέτοια έννοια ως φορολογικός κίνδυνος μπορεί να θεωρηθεί από δύο θέσεις: έναν επιχειρηματία και μια φορολογική επιθεώρηση. Αφενός, οι έμποροι ενδέχεται να βρεθούν σε δύσκολη κατάσταση λόγω αύξησης του φορολογικού συντελεστή ή μείωσης ορισμένων πλεονεκτημάτων και, αφετέρου, οι ρυθμιστικές αρχές κινδυνεύουν να μην λάβουν το απαραίτητο ποσό στον προϋπολογισμό λόγω αυστηροποίησης του το καθεστώς και μια αλλαγή στη φορολογική πολιτική.

Πολλοί παράγοντες φορολογικού κινδύνου οι επιχειρηματίες έχουν μάθει να καθορίζουν εκ των προτέρων. Σχετικά μεαπρόβλεπτες καταστάσεις προκύπτουν στις περισσότερες περιπτώσεις λόγω αβεβαιότητας ή ανεπαρκούς γνώσης του νόμου. Η ικανότητα να υπολογίζετε σωστά την κατάσταση πολλά βήματα μπροστά μετριάζει σημαντικά τις συνέπειες και σας επιτρέπει να προστατεύσετε τον εαυτό σας από προβλήματα εκ των προτέρων.

Πρώτο βήμα προς τη διαχείριση κινδύνου

Πολύ συχνά, οι Ρώσοι έμποροι δεν δίνουν τη δέουσα προσοχή στο φορολογικό σύστημα, με αποτέλεσμα οι προγραμματισμένες επιχειρηματικές τακτικές αποδεικνύονται ασύμφορες λόγω υπερβολικών φορολογικών εκπτώσεων. Είναι ιδιαίτερα απογοητευτικό να βρίσκεις μια τέτοια ενόχληση μετά τη συναλλαγή και οι ίδιες οι φορολογικές αρχές μπορούν να αναφέρουν αρνητικές συνέπειες.

Φυσικά, σε μια τέτοια κατάσταση, αρχίζουν να αναζητούν ποιος φταίει για την τρέχουσα κατάσταση και σκέφτονται πώς να διορθώσουν τις συνέπειες των φορολογικών κινδύνων τώρα. Η απάντηση σε αυτή την κατάσταση είναι προφανής. Αντί να κατηγορείτε έναν λογιστή, έναν οικονομικό διευθυντή ή έναν φοροτεχνικό για λάθος υπολογισμούς ή να ελπίζετε ότι οι συνέπειες δεν θα είναι τόσο σημαντικές, το καλύτερο που έχετε να κάνετε είναι να μάθετε πώς να διαχειρίζεστε τον κίνδυνο. Αλλά για αυτό πρέπει να κατανοήσετε σωστά τη φύση της εμφάνισης μιας κρίσιμης κατάστασης, καθώς και την κλίμακα της.

Πώς να μην χάσετε τη στιγμή εμφάνισης φορολογικού κινδύνου

Περίεργα, είναι απαραίτητο να αναζητήσουμε την αιτία του προβλήματος όχι τη στιγμή που ο φορολογικός κίνδυνος οδήγησε στην εμφάνιση καθυστερήσεων πληρωμών, αλλά πολύ νωρίτερα, όταν η συμφωνία ήταν υπό ανάπτυξη. Όταν χρησιμοποιείτε το δικαίωμαΟ φορολογικός σχεδιασμός στο 90% των περιπτώσεων μπορεί να αποφύγει αρνητικές συνέπειες. Μια επιθετική επιχειρηματική πολιτική που βασίζεται στην εξάλειψη του ανταγωνισμού με κάθε μέσο είναι ασυμβίβαστη με την ορθολογική μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης.

Η σύγχρονη επιχειρηματική δομή είναι σχεδιασμένη με τέτοιο τρόπο ώστε στη διαδικασία της οικονομικής δραστηριότητας, κάποιοι να δημιουργούν κινδύνους, ενώ άλλοι να τους προβλέπουν. Οι εταιρείες που μόλις αρχίζουν να αναπτύσσουν την επιχείρησή τους θα πρέπει να επικοινωνούν πιο ενεργά με τους ελεγκτές φορολογικών υποχρεώσεων. Στην πράξη, ωστόσο, τέτοια κόμματα προτιμούν να παραμένουν σε διαφορετικούς πόλους. Για παράδειγμα, οι καταστάσεις δεν είναι ασυνήθιστες όταν ένας λογιστής μαθαίνει για μια ολοκληρωμένη συναλλαγή αρκετά αργά και δεν είναι δυνατό να αλλάξει κάτι. Σε σχέση με αυτήν την κατάσταση, πολλές αξιόπιστες εταιρείες δημιουργούν ειδικά δομικά τμήματα που υποχρεούνται να υπολογίζουν όλες τις πιθανότητες φορολογικού κινδύνου.

Τύποι φορολογικών κινδύνων και οι αιτίες τους

Αν λάβουμε υπόψη τις αρνητικές συνέπειες ως προς την εμφάνισή τους, τότε οι κίνδυνοι μπορούν να χωριστούν σε ξεχωριστές ομάδες.

Η ρωσική νομοθεσία έχει αρκετά συχνά μια διφορούμενη ερμηνεία, η οποία χρησιμοποιείται από ορισμένους επιχειρηματίες. Επιδιώκοντας το κέρδος, οι ηγέτες των επιχειρήσεων προσπαθούν να γείρουν υπέρ τους την ουσία του αμφιλεγόμενου κανονιστικού εγγράφου και ως εκ τούτου αυτόματα πέφτουν στη ζώνη κινδύνου, καθώς προσπαθούν να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση. Σε μια τέτοια κατάσταση, απαιτείται εξαιρετική προσοχή και καλή γνώση του ρυθμιστικού πλαισίου.

Είναι αρκετά ενοχλητικό όταν προέρχεται ο φορολογικός κίνδυνοςλόγω ασυνέπειας στη διαχείριση. Η λογιστική δομή και οι διευθυντές δεν έχουν την ευκαιρία να συζητήσουν εκ των προτέρων την προγραμματισμένη συναλλαγή, με αποτέλεσμα να υποφέρει ολόκληρη η επιχείρηση.

Διαφορετική ερμηνεία του νόμου και παραβιάσεις εγγράφων

Ο κίνδυνος αρνητικών φορολογικών συνεπειών είναι πολύ πιθανός όταν συνάπτονται ασυνήθιστες συμβατικές σχέσεις, ο οικονομικός μηχανισμός των οποίων δεν είναι πλήρως μελετημένος.

Οι οικονομικοί φορολογικοί κίνδυνοι εμφανίζονται συχνά λόγω κακής ποιότητας τεκμηρίωσης ή απουσίας τους. Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία, το μεγαλύτερο μέρος των πρόσθετων φορολογικών πληρωμών εμφανίστηκε λόγω της έλλειψης έντυπης επιβεβαίωσης της συναλλαγής. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι ηγέτες, έχοντας λάβει τα χρήματα, δεν αποδίδουν τη δέουσα σημασία στο σχεδιασμό της εμφάνισής τους.

Χαρτοφυλακίου και εξωτερικοί κίνδυνοι

Οι λεγόμενοι κίνδυνοι χαρτοφυλακίου εγκυμονούν έναν κρυφό κίνδυνο, ειδικά εάν η εταιρεία διαθέτει μεγάλο δίκτυο υποκαταστημάτων ή θυγατρικών. Η κατάσταση μπορεί να γίνει απειλητική όταν μεμονωμένοι κίνδυνοι συνδυάζονται σε έναν. Εκ πρώτης όψεως, η αρνητική κατάσταση που έχει δημιουργηθεί σε έναν κλάδο μπορεί να φαίνεται ασήμαντη, αλλά όταν τέτοια προβλήματα αρχίζουν να γίνονται ευρέως διαδεδομένα, γίνεται αρκετά δύσκολο για την εταιρεία να εξουδετερώσει τις συνέπειες.

Αλλαγές στους φορολογικούς νόμους, δικαστικές διαφορές, αλλαγή ηγεσίας - όλα αυτά τα γεγονότα σχετίζονται με εξωτερικούς κινδύνους. Οι περιφερειακές ιδιαιτερότητες της φορολογίας μπορούν να επιδεινώσουν την κατάσταση, αφού στη χώρα μαςορισμένοι φορολογικοί συντελεστές καθορίζονται τοπικά. Και αν η εταιρεία διεξάγει εξωτερικό εμπόριο, τότε σε αυτήν την περίπτωση, η λογιστική για τους φόρους είναι ακόμη πιο περίπλοκη.

Ποιος πρέπει να διαχειρίζεται τον κίνδυνο

Δεν υπάρχει αμφιβολία ότι οι κίνδυνοι μπορούν και πρέπει να αντιμετωπιστούν. Για την εξεύρεση των κατάλληλων λύσεων και τρόπων εξόδου από την κρίση στις σύγχρονες επιχειρήσεις, δημιουργούνται επαγγελματικές εταιρείες συμβούλων. Για τη διαχείριση του φορολογικού κινδύνου, υπάρχουν διάφορες τεχνικές και μέθοδοι που σας επιτρέπουν να προβλέψετε την πιθανότητα ενός ανεπιθύμητου συμβάντος.

Η οικονομική δραστηριότητα στον τομέα της διαχείρισης κινδύνων είναι αρκετά συγκεκριμένη και απαιτεί βαθιά γνώση φορολογικού, αστικού και ποινικού δικαίου από επαγγελματίες. Ο κύριος στόχος στην επίλυση φορολογικών προβλημάτων είναι να βρεθεί ο βέλτιστος συνδυασμός εσόδων και πιθανού κινδύνου. Αυτή η φόρμουλα είναι ιδιαίτερα σημαντική κατά την υλοποίηση έργων υψηλής κερδοφορίας, καθώς είναι γνωστό ότι όσο υψηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο μεγαλύτερος είναι ο κίνδυνος.

Χρυσοί κανόνες κινδύνου

Όπως σε κάθε άλλο τομέα, η διαχείριση κινδύνου υπόκειται σε ορισμένους κανόνες, η τήρηση των οποίων οδηγεί σε θετικό αποτέλεσμα:

• Δεν μπορείτε να ρισκάρετε πολλά για ένα σχετικά μικρό κέρδος.
• Να είστε πάντα σαφείς σχετικά με τις συνέπειες των πράξεών σας.
• Στην επιχείρηση, δεν πρέπει ποτέ να στοιχηματίζετε περισσότερα από όσα έχετε.

Αυτές οι οικονομικές σταθερές είναι αρκετές για να διατηρήσουν την επιχείρηση εντός αποδεκτών ορίων κινδύνου. Η συμμόρφωση με αυτές τις αρχές δημιουργεί τις κύριες μεθόδους πρόληψης επικίνδυνων καταστάσεων. Με άλλα λόγια, ο κίνδυνος μπορεί να αποφευχθεί, να γίνει αποδεκτός ή να μειωθεί.

Η αποφυγή κινδύνου είναι η προτιμώμενη τεχνική. Βασίζεται στην πλήρη άρνηση ολοκλήρωσης μιας συναλλαγής σε περίπτωση αρνητικών συνεπειών. Αλλά η εγκατάλειψη του σχεδιασμένου επιχειρηματικού μοντέλου σημαίνει επίσης απώλεια κερδών. Άρα, εξαιρουμένου του φορολογικού κινδύνου, πρέπει να τον αναλογίσετε με άλλες ζημίες. Επιπλέον, η άρνηση μιας επικίνδυνης επιχείρησης μπορεί να οδηγήσει σε μια αλυσίδα άλλων αρνητικών συνεπειών.

Η αποδοχή των φορολογικών συνεπειών μπορεί να είναι πλήρης ή μερική. Στην περίπτωση αυτή, ο επιχειρηματίας υποχρεούται να απαντήσει με τη δική του περιουσία για όλες τις συνέπειες που προκύπτουν ως αποτέλεσμα της υλοποίησης μιας συγκεκριμένης πράξης.

Η μείωση των φορολογικών κινδύνων είναι ο πιο χρονοβόρος και ταυτόχρονα αποτελεσματικός τρόπος επίλυσης δύσκολων οικονομικών καταστάσεων.

Φοροδιαφυγή

Στη χώρα μας η φοροδιαφυγή είναι μια παράνομη πράξη, για την οποία προβλέπονται διάφορες ποινές. Οι συνέπειες της εσκεμμένης φοροδιαφυγής μπορούν να χωριστούν σε ποινικές και μη εγκληματικές.

Παραβίαση φορολογικών και νομικών νόμων, εσφαλμένη λογιστική, υποτίμηση της πραγματικής αξίας των αγαθών, αριθμητικά λάθη που έγιναν κατά τον υπολογισμό των φόρων, είναι μη ποινικές ενέργειες ανάλογα με το ύψος του εγκλήματος.

Μέθοδοι φοροαποφυγής,οδηγεί σε καταστροφικά αποτελέσματα

Ηγετική θέση ανάμεσα σε όλα τα σχήματα παράνομης φοροδιαφυγής είναι η κρυφή εφαρμογή.

Πρόκειται για την απλούστερη, και ταυτόχρονα εγκληματική μέθοδο, που βασίζεται στη μη καταχώρηση μέρους των εσόδων σε λογιστικούς και φορολογικούς λογαριασμούς. Απόκρυψη εισοδήματος μπορεί να πραγματοποιηθεί με παραβίαση του τρόπου χρήσης ταμειακών μηχανών, αναξιόπιστη απεικόνιση των συμβατικών πληρωμών και υπέρβαση του ορίου των αμοιβαίων διακανονισμών σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων. Κατά τη χρήση αυτών των μεθόδων, η φορολογική λογιστική διενεργείται με διπλή λογιστική, στην οποία εισάγονται εσκεμμένα ψευδή στοιχεία.

Σύμφωνα με το ποινικό δίκαιο, μια τέτοια «βελτιστοποίηση» των φόρων, ανάλογα με το ύψος της ζημίας που προκαλείται, τιμωρείται με στέρηση της δυνατότητας άσκησης μιας συγκεκριμένης εμπορικής δραστηριότητας. Επίσης, οι δράστες μπορούν να συλληφθούν έως και έξι μήνες και να φυλακιστούν έως και τρία χρόνια.

Νομική φορολογική βελτιστοποίηση

Η νομική βελτιστοποίηση της φορολογίας βασίζεται σε ορισμένες αρχές που τηρούνται στη σχέση μεταξύ εμπόρων και ρυθμιστικών αρχών:

• Οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται σύμφωνα με την καθιερωμένη νομοθεσία.
• Τα δεδουλευμένα πρέπει να πληρωθούν το αργότερο την τελευταία ημέρα της προθεσμίας.
• Ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να χρεώνει ελάχιστους φόρους χωρίς να παραβιάζει το νόμο.

Η νομική βελτιστοποίηση των πληρωμών φόρων πρέπει να διαχωρίζεται από τη σκόπιμη φοροδιαφυγή. Για να μην περάσει αυτή η γραμμή πρέπει η εταιρεία να έχειοργανωμένο επαγγελματικό σχεδιασμό και έλεγχο. Οι φορολογικοί κίνδυνοι μιας συμφωνίας που συνάπτεται με έναν εταίρο πρέπει να αξιολογούνται και να βελτιστοποιούνται έγκαιρα. Κάθε ηγέτης θα πρέπει να γνωρίζει καλά τον βαθμό ευθύνης που θα του ανατεθεί σε περίπτωση παραβίασης του νόμου.