Η διαδικασία για τον υπολογισμό του φόρου - χαρακτηριστικά, απαιτήσεις και σχόλια

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Στη ρωσική νομοθεσία, χρησιμοποιούνται οι έννοιες "διαδικασία υπολογισμού φόρου" και "διαδικασία πληρωμής φόρου". Ο προσδιορισμός των ποσών των πληρωμών φόρου για ένα συγκεκριμένο είδος φορολογίας είναι ένας υπολογισμός και η πραγματοποίηση ή η μεταφορά πληρωμών φόρου στον προϋπολογισμό αναγνωρίζεται ως πληρωμή. Η διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρων από τον φορολογούμενο είναι ένα από τα κύρια στοιχεία της φορολογίας. Είναι απαραίτητο να καθοριστεί φόρος ή τέλος. Η ευθύνη για τη διαδικασία υπολογισμού φόρων και τελών μπορεί να ανατεθεί στη φορολογική επιθεώρηση. Μερικές φορές ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο κάνει τον ίδιο τον υπολογισμό της συνεισφοράς.

Η διαδικασία υπολογισμού φόρων και τελών ανατίθεται στη φορολογική αρχή, στη συνέχεια η επιθεώρηση αποστέλλει ειδοποίηση που αναφέρει το ποσό, την περίοδο είσπραξης το αργότερο τριάντα ημέρες πριν από την πληρωμή σε πολίτη ή εταιρεία. Η παράβαση της προθεσμίας αποστολής συνεπάγεται απαλλαγή από την ευθύνη σε περίπτωση καθυστέρησης στην πληρωμή της. Ο πολίτης ή μια επιχείρηση υποχρεούται να καταβάλει φορολογικό τέλος εντός τριάντα ημερών (μήνα) από την ημερομηνία παράδοσης της ειδοποίησης ήλήψη συστημένης επιστολής. Η ειδοποίηση δίνεται στον επικεφαλής του οργανισμού ή σε πολίτη. Η παράδοση μπορεί να γίνει αυτοπροσώπως ή με συστημένη επιστολή. Το κυριότερο είναι η ύπαρξη του γεγονότος λήψης ειδοποίησης.

Κριτήρια για τον υπολογισμό του φόρου

Ο φόρος είναι μια συνεισφορά στον προϋπολογισμό ενός συγκεκριμένου θέματος, σε ένα ταμείο εκτός προϋπολογισμού, που καταβάλλεται από τους πληρωτές χωρίς αποτυχία. Ο φορολογούμενος πρέπει να λάβει υπόψη τα ακόλουθα στοιχεία της διαδικασίας υπολογισμού του φόρου:

• Βάση υπολογισμού.
• Η περίοδος και η διαδικασία για τον υπολογισμό των φόρων.
• Φορολογικά οφέλη.
• Φορολογικοί συντελεστές που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό και την πληρωμή του φόρου.

Η βάση για τον υπολογισμό της αμοιβής είναι το εισόδημα, το κέρδος, το κόστος αγαθών ή υπηρεσιών, είδη δραστηριοτήτων, πράξεις με τίτλους, χρήση φυσικών πόρων, περιουσία προσώπων, μεταβίβαση περιουσίας, προστιθέμενη αξία προϊόντων που καθορίζονται με νόμους. Προέρχεται από τη σύνθεση του κόστους και των οφελών που καθορίζουν το εισόδημα και αντιπροσωπεύει την αξία του αντικειμένου που υπόκειται σε φόρο.

Η περίοδος στο τέλος της οποίας υπολογίζεται η φορολογική βάση και περαιτέρω το ποσό φόρου που απαιτείται για την πληρωμή ονομάζεται φορολογική περίοδος. Υπάρχει μία ή περισσότερες βασικές ημερομηνίες στη φορολογική περίοδο.

Ο φορολογικός συντελεστής είναι μια τιμή που έχει μια συγκεκριμένη ψηφιακή αξία. Οι νόμοι των θεμάτων εγκρίνουν περιφερειακούς και δημοκρατικούς φόρους. Κανονισμοί δημοτικών αρχών - τοπικά τέλη και τέλη. Όλες οι φορολογικές πληρωμές πρέπει να είναι εντός των ορίων σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα οφέλη είναι προνόμια που παρέχονται σε μια κατηγορίαφορολογούμενους, τοποθετώντας τους σε ευνοϊκή οικονομική θέση σε σύγκριση με άλλους συμμετέχοντες στο φορολογικό σύστημα της χώρας.

Οι φόροι είναι ομοσπονδιακοί, δημοκρατικοί και τοπικοί. Οι ομοσπονδιακοί περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος. Σε τοπικά τέλη - φόρος γης και μεταφοράς.

Υποχρεωτικές πληρωμές για νομικά πρόσωπα

Στη Ρωσική Ομοσπονδία, τα νομικά πρόσωπα, ανεξάρτητα από τη μορφή ιδιοκτησίας τους, είναι φορολογούμενοι. Μπορεί να υπάγονται στο γενικό σύστημα ή σε ειδικό φορολογικό καθεστώς.

Το OSN είναι ένα φορολογικό σύστημα στο οποίο πληρώνονται όλοι οι φόροι που καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν δεν υπάρχει απαλλαγή από την πληρωμή τους. Όλοι οι οργανισμοί που δεν έχουν επιλέξει διαφορετικό φορολογικό σύστημα σε εθελοντική βάση βρίσκονται στο DOS. Η διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρων από οργανισμούς που είναι σε αυτό το σύστημα συνεπάγεται την πληρωμή φόρου:

• ΦΠΑ;
• κέρδος;
• σε ιδιοκτησία;
• στο έδαφος;
• για μεταφορά;
• Προσωπικός φόρος εισοδήματος επί του εισοδήματος εργαζομένων.

Διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρου εισοδήματος

Η κύρια πηγή αναπλήρωσης του ταμείου της χώρας είναι ο φόρος εισοδήματος που καταβάλλουν οι οργανισμοί. Όλες οι εταιρείες, ρωσικές και ξένες, που δραστηριοποιούνται στη Ρωσία και λαμβάνουν εισόδημα σε αυτήν, οι οποίες δεν έχουν επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να συμμορφώνονται με τη διαδικασία υπολογισμού του φόρου εισοδήματος επιχειρήσεων.

Φόρος εταιρικού εισοδήματος:

• Η βάση υπολογισμού είναι το εισόδημα σε νομισματικούς όρους, που υπόκεινται σε φορολογική φορολογία.
• Το ημερολογιακό έτος μετράειφορολογική περίοδος. Οι ημερομηνίες αναφοράς είναι το πρώτο τρίμηνο, τα δύο πρώτα και τρία τρίμηνα.
• Φορολογικός συντελεστής - είκοσι τοις εκατό (δύο - στο ομοσπονδιακό ταμείο, δεκαοκτώ - στον προϋπολογισμό του θέματος). Οι χαμηλότερες υποχρεωτικές εισφορές νομιμοποιούνται για ορισμένα είδη κερδών και εισοδημάτων.
• Τα φορολογικά προνόμια παρατίθενται στα στοιχεία εισοδήματος που δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της βάσης και των φορολογικών συντελεστών. Ο Κώδικας Δημοσιονομικού Συστήματος καθορίζει την παροχή παροχών με τη μορφή μειωμένου συντελεστή.

Υπάρχουν τύποι εταιρειών που έχουν ειδικό προφίλ εργασίας και απαιτούν μειωμένα ποσοστά εισοδήματος:

• Εκπαιδευτικά και ιατρικά ιδρύματα. Το εισόδημά τους δεν φορολογείται (το ποσοστό είναι μηδέν τοις εκατό).
• Επιχειρήσεις ειδικών οικονομικών ζωνών που περιλαμβάνονται στο ενιαίο μητρώο (περιοχή Καλίνινγκραντ, Δημοκρατία της Κριμαίας) και είναι κάτοικοι. Το ποσοστό εισφοράς εισοδήματος είναι μηδέν.
• Γεωργία και αλιεία που χρειάζονται βοήθεια με τις μειώσεις των συντελεστών.
• Συμμετέχοντες σε επενδυτικά έργα στις περιφέρειες της χώρας.
• Επιχειρήσεις που σχετίζονται με οργανισμούς οικονομικής ανάπτυξης.
• Κοινωνικές υπηρεσίες απαραίτητες για την κανονική ύπαρξη του πληθυσμού.

Η διαδικασία για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων είναι υποχρεωτική για όλες τις επιχειρήσεις.

Φόρος Ακινήτων

Όλη η κινητή και ακίνητη περιουσία των επιχειρήσεων υπόκειται σε υποχρεωτική εισφορά στην περιουσία. Για τον υπολογισμό της φορολογικής προμήθειας λαμβάνονται υπόψη οι αξίες στον ισολογισμό:

• ιδιοκτησία;
• έλαβε προσωρινή κατοχή ή διαχείριση σε εμπιστοσύνη;
• συνεισέφερε σε κοινή μετοχή στην επιχείρηση.

Αφορολόγητα είδη:

• οικόπεδα;
• δεσμευμένες ζώνες διαχείρισης της φύσης;
• περιουσία αμυντικών επιχειρήσεων;
• αντικείμενα πολιτιστικής κληρονομιάς της χώρας;
• Πυρηνικές εγκαταστάσεις;
• icebreakers;
• δικαστήριο;
• αντικείμενα διαστημικής βιομηχανίας;
• μεταφορές στον ισολογισμό των επιχειρήσεων από το 2013 έως σήμερα;
• οποιοδήποτε ακίνητο αγοράστηκε για μεταπώληση.

Η διαδικασία για τον υπολογισμό της πληρωμής του φορολογικού φόρου ακίνητης περιουσίας συνεπάγεται ότι τόσο οι επιχειρήσεις όσο και οι πολίτες είναι φορολογούμενοι. Όλα τα άτομα που κατέχουν φορολογητέα περιουσία.

Διαδικασία για τον υπολογισμό του φόρου εταιρικής περιουσίας:

• Η βάση για τον υπολογισμό είναι η μέση ετήσια αξία των περιουσιακών στοιχείων. Σε σχέση με κάποιο ακίνητο ο φόρος υπολογίζεται με βάση την αξία του σύμφωνα με την κτηματογράφηση. Φορολογικός φόρος επιβάλλεται σε όλα τα ακίνητα, εξαιρουμένων των οικοπέδων και άλλων αντικειμένων διαχείρισης της φύσης. Ο φόρος για κινητά αντικείμενα που βρίσκονται στην επιχείρηση ως πάγια περιουσιακά στοιχεία καταβάλλεται μόνο από οργανισμούς στο DOS.
• Η φορολογική περίοδος είναι ίση με το ημερολογιακό έτος σε όλες τις περιπτώσεις, ανεξάρτητα από την αξία και το είδος του ακινήτου. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, το νομικό πρόσωπο πρέπειυπολογίζει και μεταβιβάζει προκαταβολές φόρου ακινήτων με βάση τα αποτελέσματα των περιόδων αναφοράς (πρώτο τρίμηνο, έξι μήνες, τρία πρώτα τρίμηνα). Αυτές οι προκαταβολές μειώνουν το συνολικό ποσό της αμοιβής. Οι περιφερειακές αρχές δεν μπορούν να ορίζουν περιόδους αναφοράς στο νόμο. Τα νομικά πρόσωπα των οποίων η περιουσία βρίσκεται σε οντότητες όπου έχουν εγκαταλειφθεί τέτοιες περίοδοι δεν μεταβιβάζονται προκαταβολές, αλλά υπολογίζουν και πληρώνουν φόρο μόνο στο τέλος του ημερολογιακού έτους.
• Οι αρχές των υπηκόων της χώρας έχουν το δικαίωμα να καθορίζουν μόνες τους τον συντελεστή φόρου ακίνητης περιουσίας. Το ποσό της φορολογικής προμήθειας δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσοστό που καθορίζεται από τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (το μέγιστο ποσοστό είναι δύο τοις εκατό).
• Ορίζεται ελάφρυνση φόρου κερδών για εταιρείες που ασχολούνται με ειδικές δραστηριότητες.

Κατηγορίες νομικών προσώπων που απολαμβάνουν πλεονεκτήματα φόρου ακινήτων:

• επιχειρήσεις του συστήματος ποινικής δικονομίας;
• θρησκευτικές επιχειρήσεις;
• οργανισμοί που παρέχουν απασχόληση σε άτομα με αναπηρία (τουλάχιστον το ογδόντα τοις εκατό πρέπει να είναι άτομα με αναπηρία)
• φαρμακευτικές οργανώσεις που ασχολούνται με την παραγωγή προϊόντων που στοχεύουν στην καταπολέμηση επιδημιών και επιζωοτιών,
• οργανισμοί με το καθεστώς των συμμετεχόντων στο επενδυτικό σχέδιο Skolkovo;
• εταιρείες χρησιμοποίησαν είδη απογραφής για την επισκευή και ναυπήγηση πλοίων;
• οργανισμοί που βρίσκονται σε ειδικές οικονομικές ζώνες (Δημοκρατία της Κριμαίας, πόλη Σεβαστούπολη, περιοχή Καλίνινγκραντ).

Φόρος περιουσίας πολιτών

Πριν από τρία χρόνια Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίαςσυμπληρώνεται με ένα κεφάλαιο για τον φόρο περιουσίας των πολιτών της χώρας. Οι αλλαγές επηρέασαν κάθε πολίτη-ιδιοκτήτη που διαθέτει δωμάτιο, διαμέρισμα, εξοχική κατοικία, εξοχική κατοικία ή μόνιμο γκαράζ.

Τέλη ιδιοκτησίας - τοπική συνεισφορά στον προϋπολογισμό. Διέπεται τόσο από τον Κώδικα όσο και από τους νόμους των τοπικών αρχών. Οι τοπικές επιθεωρήσεις υπολογίζουν το ποσό του φόρου και αποστέλλουν ετήσιες ειδοποιήσεις πληρωμής με τον καθορισμένο φορολογικό συντελεστή στους πολίτες που διαθέτουν ακίνητα.

Διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρου περιουσίας πολιτών:

• Η βάση υπολογισμού είναι η αξία του ακινήτου που βρίσκεται στην κατοχή.
• Το 2018, η προθεσμία για τη φορολογική είσπραξη έχει οριστεί έως την 01 Δεκεμβρίου 2018.
• Οι τιμές διοδίων ορίζονται ξεχωριστά για τα θέματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η μόνη προϋπόθεση στη νομοθεσία είναι να μην υπερβαίνουν ορισμένα όρια.

Ακίνητο	Κτηματολογική αξία του αντικειμένου	Φορολογικός συντελεστής
Κατοικίες και εξοχικές κατοικίες, η έκταση των οποίων δεν υπερβαίνει τα πενήντα τετραγωνικά μέτρα	όχι περισσότερα από δέκα εκατομμύρια ρούβλια.	0, 1
	από δέκα έως είκοσι εκατομμύρια ρούβλια.	0, 15
	είκοσι έως πενήντα εκατομμύρια ρούβλια.	0, 2
	από πενήντα έως τριακόσια εκατομμύρια ρούβλια.	0, 3
Χώροι στάθμευσης, θέσεις γκαράζ		0, 1
Οικιστικά αντικείμενα υπό κατασκευή		0, 3
Μη οικιστικές εγκαταστάσεις καιάλλα δωμάτια		2
Ακίνητο για οποιοδήποτε σκοπό	περισσότερα από τριακόσια εκατομμύρια ρούβλια.	2
Αντικείμενα που δεν ανήκουν στις παραπάνω κατηγορίες		0, 5

Φορολογικά οφέλη παρέχονται σε πολλές κατηγορίες πολιτών. Η περιουσία των ατόμων με αναπηρία της πρώτης και δεύτερης ομάδας, καθώς και των ατόμων με αναπηρία από την παιδική ηλικία, των συνταξιούχων γήρατος δεν υπόκειται σε είσπραξη. Το πλεονέκτημα στην καταβολή φόρου παρέχεται σε σχέση με ένα αντικείμενο ιδιοκτησίας κάθε είδους κατ' επιλογή του πολίτη. Για να λάβετε την απαλλαγή, θα πρέπει να ενημερώσετε τη φορολογική επιθεώρηση για το ακίνητο για το οποίο θα εφαρμοστεί το φορολογικό όφελος πριν από την 1η Νοεμβρίου. Εάν ο ιδιοκτήτης δεν στείλει την αίτησή του στην επιθεώρηση, τότε η απαλλαγή θα παρέχεται από την επιθεώρηση ακινήτων με το μεγαλύτερο ποσό φόρου

Φόρος γης

Ο φόρος γης καθορίζεται από τον Κώδικα Φορολογίας, αλλά ρυθμίζεται από τις τοπικές αρχές των υποκειμένων. Τα τοπικά νομοθετικά σώματα θα πρέπει:

• καθορίστε το ποσό των φορολογικών συντελεστών εντός του πλαισίου που υπαγορεύεται από τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άλλους κανονισμούς·
• ρυθμίζω την παραγγελία και τον χρόνο πληρωμής;
• για να επιτρέψετε ή να μην παραχωρήσετε προνόμια κατά την πληρωμή;
• μην φορολογείτε ορισμένες κατηγορίες πολιτών.

Ο φόρος γης έχει υπολογιστεί εδώ και πολύ καιρό με βάση τη λογιστική αξία του ακινήτου. Πριν από δύο χρόνια, το 2016, υπήρξαν αλλαγές στη νομοθεσία. Σήμερα, το τέλος χρεώνεται με βάση την αξία της κτηματογράφησης,κοντά στην αγορά. Αυτό οδήγησε σε αύξηση του ποσού του φορολογικού φόρου κατά πολλές φορές. Όλοι οι ιδιοκτήτες ακινήτων ένιωσαν την αλλαγή. Γεγονός είναι ότι η κτηματολογική αξία υπολογίζεται από ανεξάρτητους οργανισμούς που εμπλέκονται στην αποτίμηση ακινήτων, γεγονός που δεν αποκλείει τη δυνατότητα να γίνει λανθασμένη εκτίμηση με βάση αναξιόπιστα, εσφαλμένα δεδομένα για την αξία της γης. Μερικές φορές η κτηματολογική αξία ενός αντικειμένου υπερβαίνει ακόμη και αρκετές φορές την πραγματική αξία του αντικειμένου στην αγορά. Πληροφορίες για την τιμή του κτηματολογίου είναι διαθέσιμες στο Διαδίκτυο, στον ιστότοπο Rosreestr (υπηρεσία με πληροφορίες αναφοράς για ακίνητα).

Τα αντικείμενα που υπόκεινται σε φόρο γης περιλαμβάνουν γη για γεωργία, περιοχές για τουρισμό και αναψυχή και βιομηχανική γη:

• οικόπεδα για γεωργικές εργασίες οργανισμών;
• οικόπεδα που ανήκουν σε μη κερδοσκοπικές συνεργασίες κηπουρικής και ντάτσα και μεμονωμένους πολίτες που αγοράστηκαν για προσωπική γεωργία,
• αντικείμενα που διασφαλίζουν τη λειτουργία βιομηχανικών οργανώσεων, συμπεριλαμβανομένων χώρων για την κατασκευή εγκαταστάσεων απαραίτητων για τις δραστηριότητες των επιχειρήσεων·
• μετοχές του αποθεματικού ταμείου της δασικής και υδάτινης ζώνης, που ανήκουν σε ιδρύματα και ιδίως πολίτες·
• χώματα τουριστικών και ψυχαγωγικών ζωνών, εάν υπάρχουν οικοτροφεία, σανατόρια και κέντρα αναψυχής για τους πολίτες της χώρας.

Διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρου γης:

• Βάση υπολογισμού - το κόστος ενός οικοπέδου σύμφωνα με την κτηματογράφηση την 1η Ιανουαρίου του έτους για το οποίο υπολογίζεται ο φόροςσυνεισφορά.
• Η διαδικασία για τον υπολογισμό του φόρου γης συνεπάγεται ότι η φορολογική περίοδος είναι ίση με το ημερολογιακό έτος.
• Ο φορολογικός κώδικας προβλέπει δύο συντελεστές φόρου γης: ενάμισι τοις εκατό και τρία δέκατα τοις εκατό.

Σκοπός γης	Φορολογικός συντελεστής
Γη για γεωργία. Οικόπεδα που προορίζονται για κατασκευή κατοικιών, κηπουρική και κηπουρική, κτηνοτροφία, ντάτσα και θυγατρική γεωργία. Εδάφη περιορισμένης κυκλοφορίας για τη διασφάλιση των τελωνειακών αναγκών, της ασφάλειας και της άμυνας της χώρας. Οικόπεδα κατοικιών και υποδομών.	0, 3
Άλλα οικόπεδα.	1, 5

Ο φόρος γης, όπως κάθε συνεισφορά, έχει τις δικές του προνομιακές κατηγορίες πληρωτών. Τα προνόμια που καθορίζονται από το νόμο ισχύουν για τις ακόλουθες ομάδες πολιτών:

• disabled;
• συμμετέχοντες του Μεγάλου Πατριωτικού Πολέμου;
• μαχητές;
• άτομα με αναπηρία της πρώτης και δεύτερης ομάδας;
• με ειδικές ανάγκες υγείας από την παιδική ηλικία;
• ήρωες της Ρωσίας και της Σοβιετικής Ένωσης;
• πολίτες που συμμετείχαν σε δοκιμές πυρηνικών όπλων,
• εκκαθαριστές των συνεπειών ενός ατυχήματος σε πυρηνικό σταθμό,
• με αναπηρία λόγω ασθένειας που αποκτήθηκε μετά από συμμετοχή στο διάστημα, πυρηνικές δοκιμές.

Τα άτομα που αναφέρονται στην παραπάνω λίστα έχουν το δικαίωμα να υπολογίζουν σε μείωση της φορολογικής βάσης κατά δέκα χιλιάδες ρούβλια. Για να λάβετε επιδόματα πρέπει να υποβάλετε λίστα στην εφορίαζήτησε έγγραφα.

Ο κατάλογος των οργανισμών που απαλλάσσονται από την πληρωμή φόρου γης από τις ομοσπονδιακές αρχές προσδιορίζεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα υπόλοιπα τέλη υπολογίζονται και κατανέμονται από τις αρχές των υπηκόων της χώρας.

Φόρος Μεταφορών

Ο φόρος μεταφοράς εισήχθη στη χώρα πριν από περισσότερα από δεκαπέντε χρόνια. Ανήκει σε τοπικές εισφορές. Στον πυρήνα του, το τέλος θεσπίστηκε για να αντισταθμιστεί η ζημιά που προκάλεσε στο περιβάλλον και τους δρόμους οι ιδιοκτήτες αυτοκινήτων. Εκτός από τον φόρο μεταφοράς, η λειτουργία της αποζημίωσης επιτελείται από ειδικούς φόρους κατανάλωσης καυσίμων, τέλη κυκλοφορίας και υποχρεωτικές εισφορές για τις αρνητικές επιπτώσεις (ρύπανση από καυσαέρια, απόβλητα) στη φύση, που επιβάλλονται στους ιδιοκτήτες των δικών τους επιχειρήσεων.

Φόρος μεταφοράς καταβάλλεται από οργανισμούς που έχουν εγγεγραμμένα οχήματα στον τόπο ταξινόμησης του εξοπλισμού (οχήματα με κάμπια ή πνευματικά οχήματα, αεροπορικές και θαλάσσιες μεταφορές).

Αντικείμενα που δεν φορολογούνται:

• σκάφη εξοπλισμένα με κινητήρα ή κουπιά, με ισχύ έως και πέντε ίππους;
• αυτοκίνητα με χωρητικότητα έως και εκατό ίππους ή εξοπλισμένα ειδικά για άτομα με ειδικές ανάγκες διαφόρων ομάδων;
• ποταμόπλοια που σχετίζονται άμεσα με την κατηγορία αλιείας;
• πλοία που μεταφέρουν επιβάτες που ανήκουν σε επιχειρηματία;
• αγροτικές μεταφορές;
• πλοία εγγεγραμμένα στο διεθνές νηολόγιο.

Η διαδικασία για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς για οργανισμούς:

• Η φορολογική βάση είναι η αξία του κινητού περιουσιακού στοιχείου.
• Οι φορολογικές δηλώσεις υποβάλλονται το αργότερο την πρώτη εργάσιμη ημέρα του Φεβρουαρίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Εάν ένα υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει εκδώσει απόφαση για την πληρωμή προκαταβολών, τότε οι πληρωμές προκαταβάλλονται κάθε τρίμηνο κατά τη διάρκεια του έτους. Οι υπολογισμοί σε αυτά δεν αποστέλλονται στην εφορία. Τα προκαταβολικά ποσά λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό του ποσού της συνολικής φορολογικής προμήθειας που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό στο τέλος του ημερολογιακού έτους.
• Ο φορολογικός συντελεστής στις περιοχές μπορεί να μειωθεί ή να αυξηθεί στους βασικούς φορολογικούς συντελεστές. Τα ποσοστά που καθορίζονται στις περιφέρειες δεν πρέπει να διαφέρουν από τα βασικά επιτόκια πάνω από δέκα φορές.
• Οι νομοθέτες στα θέματα της χώρας μπορούν να δώσουν πλεονεκτήματα στην πληρωμή του φόρου μεταφοράς για τις επιχειρήσεις. Για παράδειγμα, για εταιρείες που βρίσκονται σε ελεύθερες οικονομικές ζώνες, παρέχονται φορολογικές διακοπές.

Φόρος μεταφοράς για πολίτες

Οχήματα που υπόκεινται σε φορολογία:

• αυτοκίνητα;
• μηχανοκίνητα οχήματα (μοτοσικλέτες);
• λεωφορεία;
• μηχανισμοί σε caterpillar, πνευματική κίνηση;
• ελικόπτερα και αεροπλάνα;
• τεχνολογία νερού (μηχανοκίνητα πλοία, ιστιοφόρα),
• snowmobiles;
• μηχανοκίνητο έλκηθρο;
• powerboats, jet ski;
• μη αυτοκινούμενα οχήματα νερού και αέρα.

Διαδικασία για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς για φυσικά πρόσωπα:

• Η φορολογική βάση είναι το κόστοςμεταφορά.
• Η φορολογική περίοδος είναι ένα έτος. Η πληρωμή γίνεται βάσει ειδοποίησης που αποστέλλεται από τις εφορίες με το ποσό της πληρωμής, τους όρους και το αντικείμενο. Εάν ένας πολίτης δεν έχει λάβει ειδοποίηση πληρωμής φόρου για το παρελθόν έτος, τότε είναι υποχρεωμένος να ενημερώσει ανεξάρτητα την εφορία σχετικά το αργότερο την τελευταία εργάσιμη ημέρα του έτους που ακολουθεί το έτος για το οποίο πρέπει να καταβληθεί ο φόρος.
• Ο φορολογικός συντελεστής ορίζεται στο νόμο από το υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Κατά τον υπολογισμό του λαμβάνεται υπόψη η ισχύς του κινητήρα και η κατηγορία του κινητού οχήματος. Το ποσοστό μπορεί να αλλάξει προς τα πάνω ή προς τα κάτω, αλλά όχι περισσότερο από δέκα φορές.
• Το υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας καταρτίζει ανεξάρτητα έναν κατάλογο πολιτών που απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου.

Στις περισσότερες περιοχές, οι ακόλουθες κατηγορίες πολιτών παρέχονται με μηδενικό συντελεστή:

• ανάπηροι και βετεράνοι του Β' Παγκοσμίου Πολέμου;
• αιχμάλωτοι φασιστικών γκέτο και στρατοπέδων,
• βετεράνοι της εργασίας;
• ήρωες της Ρωσικής Ομοσπονδίας και της ΕΣΣΔ και πρόσωπα στα οποία απονεμήθηκαν Τάγματα Δόξας οποιουδήποτε βαθμού·
• βετεράνοι στρατιωτικών μαχών και ανάπηροι πολέμου;
• άτομα με αναπηρία που ανήκουν στην πρώτη και δεύτερη ομάδα;
• συνταξιούχοι κατά ηλικία;
• άτομα που εκτέθηκαν λόγω ακτινοβολίας;
• πολίτες που συμμετείχαν σε ραδιενεργές δοκιμές θερμοπυρηνικών όπλων μαζικής καταστροφής,
• ένας από τους γονείς ενός παιδιού με ειδικές ανάγκες;
• γονείς πολύτεκνων οικογενειών.

NDFL

Όλα τα άτομα υποχρεούνται να πληρώνουν φόρους για το εισόδημά τους. Η υποχρέωση υπολογισμού και πληρωμής αυτώνεπιβάλλονται φόροι στους εργοδότες (νομικά πρόσωπα, ιδιώτες επιχειρηματίες, δικηγόρους και γραφεία αντιπροσωπείας ξένων εταιρειών στη χώρα), οι οποίοι πληρώνουν μισθούς στους πολίτες.

Διαδικασία υπολογισμού φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:

• Η φορολογική βάση για τον υπολογισμό του φόρου στα εισοδήματα των πολιτών που υπόκεινται σε φορολογία είναι το ίδιο το εισόδημα από την εργασία. Για τον υπολογισμό του φόρου κατά την εφαρμογή διαφορετικών φορολογικών συντελεστών, η βάση υπολογίζεται για κάθε είδος εισοδήματος ξεχωριστά. Η βάση για τον υπολογισμό του εισοδήματος από ίδια κεφάλαια υπολογίζεται χωριστά από τη φορολογική βάση για όλα τα άλλα εισοδήματα, για τα οποία ισχύει το δεκατρία τοις εκατό.
• Οι φορολογικοί πράκτορες παρακρατούν και μεταφέρουν στον προϋπολογισμό το δεδουλευμένο ποσό του φόρου απευθείας από το εισόδημα των πολιτών όταν πράγματι πληρωθούν. Ο φόρος πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο την επομένη της ημέρας καταβολής του εισοδήματος (μισθού). Εξαίρεση αποτελούν οι αποδοχές αδειών και οι πληρωμές αναρρωτικής άδειας, για τις οποίες ο φόρος πρέπει να καταβληθεί το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα πληρωμής.
• Ο φόρος εισοδήματος των πολιτών υπολογίζεται από το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή δεκατρία τοις εκατό, σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του ημερολογιακού έτους, με πίστωση για το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε για τους προηγούμενους μήνες του τρέχοντος έτους. Σε άλλες τιμές, ο υπολογισμός πραγματοποιείται χωριστά για κάθε δεδουλευμένο ποσό εισοδήματος.
• Η φορολογική βάση μειώνεται κατά το ποσό των εκπτώσεων φόρου με την υποβολή των δικαιολογητικών. Είναι τυπικά, κοινωνικά (πληρωμή για θεραπεία,εκπαίδευση), ακίνητα (απόκτηση ακινήτου, πληρωμή τόκων στεγαστικού δανείου), χρεόγραφα και ατομικούς επενδυτικούς λογαριασμούς, επαγγελματίας (συγγραφείς έργων τέχνης κ.λπ.). Οι φορολογικές εκπτώσεις ισχύουν αποκλειστικά για εισόδημα που φορολογείται με φορολογικό συντελεστή δεκατρία τοις εκατό, δηλαδή παρέχονται μόνο σε άτομα που είναι κάτοικοι της χώρας.

Ενιαίος φόρος

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιγράφει λεπτομερώς τη διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής ενός ενιαίου φόρου. Ο ενιαίος φόρος ισούται με το γινόμενο του μεριδίου της βάσης για τον υπολογισμό του φόρου και του συντελεστή του, υπολογίζεται και καταβάλλεται από τον φορολογούμενο στο τέλος της φορολογικής περιόδου στον προϋπολογισμό.

Η διαδικασία για τον υπολογισμό ενός ενιαίου φόρου σε ένα απλοποιημένο σύστημα αντικαθιστά την πληρωμή των ακόλουθων φόρων για νομικά πρόσωπα:

• για κέρδος
• σε ιδιοκτησία;
• προστιθέμενη αξία.

Εάν ένας επιχειρηματίας (ιδιοκτήτης ιδιωτικής επιχείρησης) πληρώσει έναν ενιαίο φόρο υπό ειδικό καθεστώς, τότε απαλλάσσεται από τους ακόλουθους φόρους:

• φόρος στο εισόδημα των εργαζομένων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία;
• φόρος σε ακίνητα που χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικές δραστηριότητες;
• ΦΠΑ.

Οι οργανισμοί πληρώνουν σε γενική βάση:

• ασφαλιστικές εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού;
• Παρακρατήσεις στο FSS για ασφάλιση;
• φόρος μεταφοράς;
• φόρος γης;
• συγκεκριμένοι φόροι και τέλη σε νόμιμους συντελεστές.

Η διαδικασία για τον υπολογισμό και την πληρωμή ενός μόνο τέλους:

• Η διαδικασία για τον υπολογισμό ενός ενιαίου φόρου ότανΤο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εξαρτάται από το αντικείμενο του φορολογικού καθεστώτος που θεσπίζεται σε εθελοντική βάση από τον φορολογούμενο: εισόδημα μείον έξοδα ή έσοδα.
• Εάν το υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν έχει εκδώσει νόμους που αλλάζουν το ποσοστό ενιαίας πληρωμής, τότε με το αντικείμενο "εισόδημα" η μέγιστη τιμή που καθορίζεται από τον κωδικό είναι έξι τοις εκατό και με το αντικείμενο "έσοδο μείον έξοδα" - δεκαπέντε τοις εκατό.
• Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, ένας επιχειρηματίας που είναι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα καταβάλλει προκαταβολή στον προϋπολογισμό για έναν μόνο φόρο. Η προκαταβολή υπολογίζεται από τα εισπραχθέντα έσοδα, τα οποία υπολογίζονται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της περιόδου έως το τέλος του έτους αναφοράς (πρώτο τρίμηνο, εξάμηνο, τρία τρίμηνα). Η προκαταβολή υπολογίζεται με βάση τις προηγούμενες πληρωμές φόρου. Οι καταβληθείσες εισφορές υπολογίζονται κατά τον υπολογισμό των ποσών των μεταγενέστερων πληρωμών για τις επόμενες περιόδους και του ποσού του φόρου για τη φορολογική περίοδο.
• Για ορισμένες επιχειρήσεις, ο φορολογικός συντελεστής για το αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα" μπορεί να μειωθεί έως και πέντε τοις εκατό.

Η διαδικασία και οι όροι υπολογισμού των φόρων στη Ρωσία δεν τηρούνται αρκετά συχνά από φυσικά και νομικά πρόσωπα. Αυτό αποτελεί απειλή για την ύπαρξη ενός σταθερού δημοσιονομικού συστήματος, το οποίο αποτελεί τη βάση για την έγκαιρη και πλήρη αναπλήρωση του προϋπολογισμού της χώρας. Επί του παρόντος, στον τομέα της φορολογίας, εμφανίζεται ένα αρνητικό στερεότυπο συμπεριφοράς ως προς τη διαδικασία υπολογισμού των ποσών φόρου και την έγκαιρη καταβολή τους. Τα σημάδια αποσταθεροποίησης του φορολογικού συστήματος στον σύγχρονο κόσμο είναι τα εξής:

• δεν φτάνειυψηλή φορολογική κουλτούρα των πολιτών στην κοινωνία (παραβίαση προθεσμιών ή φοροδιαφυγή),
• δυσπιστία τόσο του πληθυσμού όσο και των επιχειρήσεων στο φορολογικό σύστημα, στην ορθότητα των φορολογικών υπολογισμών;
• η επιθυμία των οργανισμών να φοροδιαφύγουν;
• αύξηση του αριθμού αδικημάτων και εγκλημάτων στον χρηματοπιστωτικό τομέα (αποφυγή φορολογίας εισοδήματος)·
• επιδείνωση των δεικτών πολλών κοινωνιολογικών μελετών.

Είναι απαραίτητο να διαμορφωθεί η φορολογική πειθαρχία του πληθυσμού ως προς τη διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρων.