Τι είναι η μίσθωση με απλά λόγια;

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Προς το παρόν, πολλές ξένες λέξεις έχουν μπει στην καθημερινή μας ομιλία: leasing, marketing, coaching και πολλές άλλες. Και αυτό είναι εντάξει. Τι είναι το leasing (προέρχεται από την αγγλική λέξη to lease, που μεταφράζεται ως «ενοίκιο») με απλά λόγια; Θα προσπαθήσουμε να εξηγήσουμε σε όσους ενδιαφέρονται για αυτό το θέμα. Εν ολίγοις, leasing είναι η ενοικίαση κατοικίας, εξοπλισμού ή οχημάτων με δυνατότητα επαναγοράς τους στο μέλλον. Δηλαδή, είναι ένα τέτοιο χρηματοοικονομικό μέσο που συνδυάζει τέλεια δύο δυνατότητες - τη μακροχρόνια μίσθωση και την αγορά. Διαβάστε περισσότερα για όλες τις πτυχές αυτού του ζητήματος στο άρθρο.

Essence

Δεν ξέρετε τι είναι η μίσθωση; Όλα είναι πολύ απλά. Η εταιρεία χρηματοδοτικής μίσθωσης, έχοντας αποκτήσει συγκεκριμένο ακίνητο από τον πωλητή (για παράδειγμα, ακίνητα, εξοπλισμό ή οχήματα), το μεταβιβάζει για μεγάλο χρονικό διάστημα στη χρήση του καταναλωτή (δηλαδή σε τρίτο μέρος αυτής της αλυσίδας).

Σημαντικό! Είναι ο πελάτης (δηλαδή ο καταναλωτής της χρηματοοικονομικής υπηρεσίας) που επιλέγει τον πωλητή.

Κατά τη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσηςο πελάτης (ή ο μισθωτής) πραγματοποιεί συνεχώς και συστηματικά πληρωμές, χωρίς να τις χάνει σε καμία περίπτωση (διαφορετικά μπορεί να μείνει χωρίς αγαθά). Εάν μέχρι τη λήξη της σύμβασης, ο καταναλωτής πληρώσει εξ ολοκλήρου το κόστος αυτού που νοικιάζει. καθώς και ορισμένο χρηματικό ποσό (το οποίο ορίζεται νωρίτερα και αναγράφεται στο έγγραφο) της εταιρείας χρηματοδοτικής μίσθωσης για τη δυνατότητα λειτουργίας του, τότε το ακίνητο περιέρχεται νομίμως στην ιδιοκτησία του μισθωτή.

Ένα τέτοιο χρηματοοικονομικό μέσο είναι εξαιρετικά επωφελές για τις μικρές επιχειρήσεις. Στο leasing, η αρχική πληρωμή για τη δυνατότητα χρήσης του μισθωμένου ακινήτου είναι περίπου το 20-30% της συνολικής αξίας του. Επιπλέον, ο οργανισμός που εμπλέκεται στη χρηματοδοτική μίσθωση, αναλαμβάνει μέρος του κόστους για τον εαυτό του. Μετά από 5 χρόνια (για μια τέτοια περίοδο συνάπτονται οι περισσότερες συμβάσεις), αυτή η μικρή εταιρεία γίνεται ο μοναδικός και πλήρης ιδιοκτήτης του ακινήτου που νοίκιασε.

Πώς διαφέρει η μίσθωση από την απλή μίσθωση

Τι είναι το ενοίκιο; Χρησιμοποιείτε προσωρινά κάποιο ακίνητο που ανήκει στον ιδιοκτήτη για ένα ορισμένο ποσό που καθορίζεται στη σύμβαση. Πραγματοποιήστε πληρωμές κάθε μήνα, αλλά εξαιρούνται από την προκαταβολή. Στο τέλος της περιόδου μίσθωσης, απλά επιστρέφετε το μισθωμένο αντικείμενο στον κάτοχό του και αυτό είναι.

Τι είναι λοιπόν το leasing; Είναι επίσης ένα είδος μίσθωσης, μόνο με το δικαίωμα εξαγοράς ακινήτου ή απόκτησής του σταδιακά σε πλήρη κυριότητα.

Σημαντικό! Πρώτον, η μίσθωση χωρίς προκαταβολή είναι αδύνατη. Σε-δεύτερον, ο μισθωτής μπορεί να γίνει ο πλήρης ιδιοκτήτης του μισθωμένου ακινήτου μόνο μετά την πλήρη εξαγορά του.

Πώς διαφέρει η μίσθωση από ένα δάνειο

Τόσο σε περίπτωση χρηματοδοτικής μίσθωσης όσο και σε περίπτωση δανείου, για να λάβει ακίνητο προς χρήση, ο καταναλωτής πρέπει να πραγματοποιεί τακτικές πληρωμές που έχουν συμφωνηθεί προηγουμένως και καταγράφονται στο παραστατικό, οι οποίες τελικά θα καλύπτουν το πλήρες κόστος του αντικείμενο της σύμβασης. Αυτό είναι που τους ενώνει. Υπάρχουν όμως και διαφορές:

• Αγοράζοντας αυτό ή εκείνο το ακίνητο με πίστωση, ο δανειολήπτης γίνεται αμέσως ιδιοκτήτης σε μια νύχτα. Κατά τη μίσθωση, καθ' όλη τη διάρκεια της σύμβασης, το αντικείμενο εξακολουθεί να παραμένει ιδιοκτησία του εκμισθωτή και μπορεί να αλλάξει ιδιοκτησία μόνο μετά από ορισμένο χρονικό διάστημα.
• Σε περίπτωση συναλλαγής χρηματοδοτικής μίσθωσης, δεν απαιτείται εξασφάλιση. Η πίστωση δεν μπορεί να υπερηφανεύεται για αυτό. Επιπλέον, ένα μακροπρόθεσμο πρόγραμμα μίσθωσης με δόσεις μειώνει σημαντικά το ποσό των πληρωμών και έτσι δίνει τη δυνατότητα στον καταναλωτή να διαχειρίζεται τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας του με τον καλύτερο δυνατό τρόπο.

• Ένας πιστωτικός οργανισμός δίνει χρήματα σε έναν δανειολήπτη για να αγοράσει συγκεκριμένο ακίνητο. Ο εκμισθωτής, από την άλλη, αποκτά το αντικείμενο της μίσθωσης και το μεταβιβάζει στη χρήση του καταναλωτή με δικαίωμα μεταγενέστερης εξαγοράς.
• Το κόστος εξυπηρέτησης και διατήρησης του θέματος δανεισμού βαρύνει εξ ολοκλήρου τον δανειολήπτη. Στην περίπτωση της χρηματοδοτικής μίσθωσης, όλες αυτές οι δραστηριότητες μπορούν να αναληφθούν «στους ώμους τους» από τον εκμισθωτή. Ή ίσως να μην το πάρετε - έτσι συμφωνείτε.
• Το πακέτο εγγράφων για τη λήψη δανείου σημαντικάμεγαλύτερο από το leasing. Ναι, και η προκαταβολή είναι πολύ υψηλότερη.
• Το επιτόκιο του δανείου και το τελικό κόστος του ακινήτου (σε σύγκριση με την πραγματική τιμή) είναι πολύ υψηλότερα από ό,τι σε μια συναλλαγή χρηματοδοτικής μίσθωσης.

Σημείωση! Το συνολικό κόστος του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου είναι το άθροισμα της πραγματικής τιμής και του κόστους συντήρησης.

Ποικιλίες χρηματοδοτικής μίσθωσης

Ανάλογα με τις ενέργειες με τις οποίες τελειώνει η συναλλαγή μίσθωσης, υπάρχουν δύο τύποι:

• Οικονομικά. Η ουσία αυτού του τύπου έγκειται στο γεγονός ότι ο καταναλωτής αναλαμβάνει, στο τέλος της περιόδου μίσθωσης, να εξαγοράσει το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο σε μια συγκεκριμένη τιμή που καθορίζεται στη σύμβαση. Να γίνει δηλαδή πλήρης και μοναδικός ιδιοκτήτης του. Κατά κανόνα, το ακίνητο κοστίζει στον μισθωτή στην υπολειμματική αξία, η οποία προκύπτει αφαιρώντας τις πληρωμές ενοικίου που έχουν ήδη καταβληθεί από το συνολικό κόστος.
• Λειτουργικό. Στην περίπτωση αυτή, εννοείται ότι ο μισθωτής δεν πληρώνει για το ίδιο το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο, αλλά αποκλειστικά για τη μίσθωση του. Μετά τη λήξη της σύμβασης, το ακίνητο επιστρέφεται στον εκμισθωτή.

Υπάρχουν τρεις τύποι χρηματοδοτικής μίσθωσης:

• Μερική. Σε αυτήν την περίπτωση, ο μισθωτής είναι αυτός που πληρώνει όλα τα έξοδα που σχετίζονται με την εξυπηρέτηση του μισθωμένου ακινήτου.
• Πλήρη. Σε αυτήν την περίπτωση, ο εκμισθωτής αναλαμβάνει όλα τα έξοδα που σχετίζονται με την εξυπηρέτηση του μισθωμένου αντικειμένου.
• Διεθνής (η συμφωνία συνάπτεται από εταιρείες από τη Ρωσία και άλλες χώρες) ή εγχώρια (τα μέρη στη συναλλαγή μίσθωσης είναι μόνορωσικές επιχειρήσεις).

Για μεμονωμένα άτομα

Τι είναι η μίσθωση για ιδιώτες; Εν ολίγοις, πρόκειται για μια χρηματοδοτική μίσθωση, στην οποία ένα άτομο μπορεί να ασκήσει είτε το δικαίωμα εξαγοράς είτε σταδιακά να αποκτήσει ένα αντικείμενο στην κυριότητα. Και αν με περισσότερες λεπτομέρειες, τότε μοιάζει με αυτό:

• .
• Το αίτημα ενός ιδιώτη εξετάζεται από την εταιρεία και συνάπτεται συμφωνία μαζί του. Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, ο εκμισθωτής αποκτά το ακίνητο που υποδεικνύει ο μισθωτής και στη συνέχεια μεταβιβάζει το αντικείμενο στη χρήση του πολίτη έναντι ορισμένης αμοιβής και για μια συγκεκριμένη περίοδο.
• Στο τέλος της συναλλαγής, ένα άτομο μπορεί είτε να αγοράσει το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο στην υπολειμματική αξία είτε να το επιστρέψει στον εκμισθωτή.

Όλα είναι πολύ απλά και οικονομικά. Δηλαδή, αποδεικνύεται ότι η μίσθωση για ιδιώτες συνεπάγεται την είσοδο οποιουδήποτε πολίτη της Ρωσίας (αν το επιθυμεί) σε νομικές σχέσεις μίσθωσης, υπό την προϋπόθεση ότι συμμορφώνεται με όλους τους όρους της σύμβασης.

Απαιτούμενα έγγραφα για αίτηση μίσθωσης για ιδιώτες

Λίστα απαιτούμενων εγγράφων:

• Ένα έγγραφο ταυτότητας, δηλαδή ένα αστικό διαβατήριο και το αντίγραφό του (όλες οι σελίδες χωρίς εξαίρεση).
• Ερωτηματολόγιο συμπληρώθηκε χωρίς σφάλματα.
• Δεύτερο έγγραφο που αποδεικνύει την ταυτότητα και έχει διαθέσιμη φωτογραφία (για παράδειγμα, διαβατήριο).
• Πιστοποιητικό που αναφέρει τις πηγές εισοδήματος (για παράδειγμα, σύμβαση εργασίας ή αντίγραφο βιβλίου εργασίας).
• Ένα έγγραφο που δείχνει το συνολικό ποσό εισοδήματος για μια συγκεκριμένη περίοδο (για παράδειγμα, ένα πιστοποιητικό 2 φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων).

Σημείωση! Πρώτον: στις έννομες σχέσεις μίσθωσης, η ηλικία του πελάτη δεν έχει σημασία. Δεύτερον, σε περίπτωση τέτοιας συναλλαγής, οι κίνδυνοι του εκμισθωτή μειώνονται στο μηδέν, αφού σε περίπτωση μη πληρωμής, ο μισθωτής απλώς αρνείται το ενοίκιο και το ακίνητο παραμένει σε κάθε περίπτωση στην ιδιοκτησία του παρόχου υπηρεσιών.

Μίσθωση για νομικό πρόσωπο

Η μίσθωση για νομικά πρόσωπα δεν είναι τίποτα άλλο από μια νομική σχέση μεταξύ μιας εταιρείας και ενός οργανισμού χρηματοδοτικής μίσθωσης που παρέχει εξοπλισμό, οχήματα και αντικείμενα σε μακροχρόνια μίσθωση με το δικαίωμα αγοράς τους στο μέλλον.

Πρόκειται για ένα πολύ βολικό χρηματοοικονομικό μέσο που σας επιτρέπει να αποκτήσετε γρήγορα, χωρίς να εκτρέπετε το κύριο κεφάλαιο κίνησης, ορισμένα ακίνητα, μειώνοντας έτσι τη φορολογική επιβάρυνση. Αυτός είναι ο παράγοντας που καθορίζει κατά την επιλογή τραπεζικού δανεισμού ή χρηματοδοτικής μίσθωσης.

Απαιτούμενα έγγραφα για τη σύνταξη συμφωνίας για νομικό πρόσωπο

Κατά την κατάρτιση σύμβασης μίσθωσης, το πακέτο των εγγράφων περιλαμβάνει αντίγραφα του ισολογισμού για τις πέντε τελευταίες περιόδους αναφοράς (για την ακρίβεια, τρίμηνα) με υποχρεωτικό σήμα της Φορολογικής Επιθεώρησης, απόσπασμα από το Μητρώομετόχους (εάν πρόκειται για ανώνυμη εταιρεία), καθώς και αντίγραφα των παρακάτω εγγράφων:

• πιστοποιητικά με την ακριβή ένδειξη των ανοιχτών λογαριασμών της εταιρείας;
• πιστοποιητικό εγγραφής στη φορολογική αρχή;
• πολιτικά διαβατήρια διευθυντών, αρχιλογιστή και όλων όσων έχουν το δικαίωμα να υπογράφουν έγγραφα·
• κρατικά πιστοποιητικά εγγραφής.

Πλεονεκτήματα της χρηματοδοτικής μίσθωσης για νομικά πρόσωπα

Κατά τη σύναψη συμφωνίας με μια εταιρεία χρηματοδοτικής μίσθωσης, τα νομικά πρόσωπα έχουν πολλά πλεονεκτήματα:

• Δεν απαιτεί μεγάλες οικονομικές δαπάνες κάθε φορά.
• Πολύ συχνά, οι πάροχοι υπηρεσιών προσφέρουν καλές εκπτώσεις για χρηματοδοτική μίσθωση.
• Η παραγωγική ικανότητα αναβαθμίζεται ταχύτατα.
• Μπορείτε να βασιστείτε στη βοήθεια των παρόχων υπηρεσιών όσον αφορά τον εκτελωνισμό μισθωμένων μηχανημάτων ή εξοπλισμού, καθώς και την εγγραφή τους.
• Ένα μάλλον ευέλικτο σύστημα συμφωνημένων πληρωμών που λαμβάνει υπόψη πολλά επιχειρηματικά χαρακτηριστικά (για παράδειγμα, την εποχικότητά του).
• Η φορολογική επιβάρυνση βελτιστοποιείται με τη μείωση της φορολογητέας βάσης.
• Ο πάροχος υπηρεσιών παρέχει υπηρεσίες εγγύησης για ένα αυτοκίνητο με μίσθωση, εξοπλισμό ή μηχανήματα με μίσθωση.
• Μετά τη λήξη της σύμβασης, ο μισθωτής μπορεί είτε να επιστρέψει το ακίνητο στον πάροχο υπηρεσιών είτε να εξαργυρώσει το μισθωμένο αντικείμενο μίσθωσης είτε να το ανταλλάξει με παρόμοιο, αλλά μόνο νέο. Δηλαδή, ο καταναλωτής έχει τρεις επιλογές για το πώς να αντιμετωπίσει το αντικείμενο.

Τι είναι ένα συμβόλαιο

Οποιαδήποτε σύμβαση καθορίζει τα κύρια σημεία αλληλεπίδρασης μεταξύ των μερών (στην περίπτωσή μας, αυτά είναι ο εκμισθωτής και ο μισθωτής). Αυτό το έγγραφο πρέπει να περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

• Στοιχεία των μερών στη συναλλαγή και αριθμοί επικοινωνίας.
• Πλήρης περιγραφή του αντικειμένου της συναλλαγής.
• Διάρκεια χρηματοδοτικής μίσθωσης με ακριβείς ημερομηνίες.
• Διαδικασία για την πραγματοποίηση πληρωμών και ποσό πληρωμής.
• Υποχρεώσεις των μερών, δηλαδή του εκμισθωτή και του μισθωτή.

• Υπό ποιες προϋποθέσεις θα επιστραφεί ή θα εξαργυρωθεί το ακίνητο στο τέλος της συναλλαγής.
• Σε ποια περίπτωση είναι δυνατή η καταγγελία της σύμβασης.
• Πρόσθετοι όροι που εξαρτώνται από το τι ακριβώς είναι το αντικείμενο της μίσθωσης.
• Πέναλτι.
• Ημερομηνία υπογραφής της σύμβασης και υπογραφής (με αντίγραφο) καθενός από τους συμμετέχοντες.

Σημαντικό! Η υπογεγραμμένη σύμβαση μίσθωσης πρέπει να έχει καταχωρηθεί στο Rosreestr.

λεπτές λεπτομέρειες εγγραφής οχήματος

Όταν νοικιάζετε ένα αυτοκίνητο, τα ακόλουθα σημεία είναι θεμελιώδη:

Αρχική (προκαταβολή) χρέωση. Πρέπει να καταβληθεί στο όνομα του εκμισθωτή ακόμη και πριν από τη μεταβίβαση του ακινήτου στον μισθωτή. Αυτό θα πρέπει να καθοριστεί στη σύμβαση. Το ποσό μπορεί να είναι περίπου το 50% της αξίας του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου. Εάν ο καταναλωτής πληρώσει μεγάλο ποσό, οι φορολογικές αρχές μπορούν να επαναπροσδιορίσουν τη σύμβαση μίσθωσης για συμφωνία αγοραπωλησίας (με δόσεις γιαπληρωμές) με όλες τις επακόλουθες συνέπειες

Σημαντικό! Η προσφορά με μηδενική προκαταβολή θα πρέπει να σας ειδοποιήσει. Αυτό είναι εξαιρετικά σπάνιο.

• Διάρκεια της χρηματοδοτικής μίσθωσης. Μπορεί να είναι 1-5 χρόνια.
• Η διαδικασία (δηλαδή το χρονοδιάγραμμα) για την πραγματοποίηση μηνιαίων πληρωμών. Το μέγεθός τους, κατά κανόνα, είναι περίπου 5-6% της συνολικής τιμής του οχήματος.
• Προσδιορισμός της υπολειμματικής αξίας του ακινήτου. Μπορεί να είναι το 70-80% της τιμής του αυτοκινήτου.
• Λειτουργικά έξοδα (δηλαδή για φόρο μεταφοράς, τρέχουσες επισκευές οχημάτων, τεχνικό έλεγχο, καθώς και πρόστιμα της τροχαίας). Όλα αυτά μπορεί να τα επωμιστεί ο μισθωτής. Εάν αυτά τα έξοδα πληρωθούν από τον εκμισθωτή, τότε το κόστος συντήρησης θα προστεθεί στο συνολικό κόστος των οχημάτων.
• Περιορισμοί που σχετίζονται με ορισμένες ενέργειες σε σχέση με το αντικείμενο της μίσθωσης. Αυτό αναφέρεται σε απαγόρευση αναχώρησης ή εξαγωγής οχημάτων στο εξωτερικό χωρίς προηγούμενη έγκριση και εγγραφή του οχήματος ως κληρονομιά ή ενέχυρο.
• Ανάκληση αντικειμένου μίσθωσης. Αυτό μπορεί να συμβεί ανά πάσα στιγμή (φυσικά κατά τη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης) εάν παραβιαστούν σε κάποιο βαθμό οι συμβατικοί όροι. Μόνο έτσι και τίποτα άλλο. Ναι, η μίσθωση αυτοκινήτων είναι μια επιχείρηση χωρίς συμβιβασμούς.

Σημείωση! Σε περίπτωση υπαναχώρησης δεν θα υπάρξει καμία διαδικασία. Μην περιμένετε καν. Το όχημα απλώς αφαιρείται. Επιπλέον, δεν παρέχεται η επιστροφή των ήδη καταβληθέντων ποσών.

Πιθανές ποινές. Αυτοί είναιμπορεί να ακολουθήσει σε περίπτωση βλάβης της περιουσίας του εκμισθωτή. Και δικαίως

Η μίσθωση αυτοκινήτων ως χρηματοοικονομικό μέσο είναι γνωστή εδώ και πολύ καιρό. Όμως, παραδόξως, χρησιμοποιήθηκαν κυρίως από νομικά πρόσωπα. Σύμφωνα με πολλούς ειδικούς της αγοράς αυτοκινήτων, τώρα είναι η στιγμή που τα άτομα αρχίζουν να συνάπτουν νομικές σχέσεις μίσθωσης. Γιατί όχι? Επιπλέον, η μίσθωση αυτοκινήτων για ιδιώτες έχει πολλά πλεονεκτήματα.

Λεπτομέρειες εγγραφής ακίνητης περιουσίας στο leasing

Αυτή η υπηρεσία μόλις αρχίζει να κερδίζει δημοτικότητα. Αν και νωρίτερα ο νόμος δεν απαγόρευε τη χρήση ακίνητης περιουσίας ως αντικείμενο μίσθωσης (για παράδειγμα, εξοχικό σπίτι έξω από την πόλη, διαμέρισμα ή ακόμα και μη οικιστικές εγκαταστάσεις). Επιπλέον, το κόστος του αντικειμένου μπορεί να φτάσει τα 50 εκατομμύρια ρούβλια και η διάρκεια της σύμβασης μπορεί να είναι δέκα χρόνια. Επί του παρόντος, η συνάφεια της μίσθωσης ακινήτων συνδέεται με το γεγονός ότι έχει γίνει διαθέσιμη σε ιδιώτες. Η ζωή δεν μένει ακίνητη.

Οι τράπεζες άρχισαν να προσφέρουν στους ανθρώπους μίσθωση για στέγαση, η διαδικασία εγγραφής της οποίας δεν διαφέρει πολύ από μια τυπική σύμβαση. Για να καταλάβουμε τι είναι η μίσθωση ακινήτων, ας δούμε τον αλγόριθμο ενεργειών σε τέτοιες έννομες σχέσεις:

• Ο καταναλωτής βρίσκει κατάλληλο ακίνητο.
• Η τράπεζα, βάσει της αίτησης του πελάτη, αγοράζει στέγαση για δικά της κεφάλαια και τα μεταβιβάζει στον μισθωτή με χρηματοδοτική μίσθωση.
• Μετά τη λήξη της συμφωνίας, ο καταναλωτής αγοράζει το ακίνητο στο υπόλοιποκόστος.

Σημαντικό! Επιστροφή ακινήτου μπορεί να γίνει μόνο σε περίπτωση οικονομικής αφερεγγυότητας του μισθωτή. Σε περίπτωση τέτοιων καταστάσεων, αρχικά συνάπτονται δύο συμβάσεις με τον πελάτη: η μία για την αγορά κατοικίας με αναβολή πληρωμής και η δεύτερη, η οποία προβλέπει μακροχρόνια μίσθωση ακινήτων και την αγορά της στο μέλλον.

Κλείσιμο

Η μίσθωση εξοπλισμού, οχημάτων ή ακινήτων, σε αντίθεση με τον τραπεζικό δανεισμό, είναι ένα αρκετά αποτελεσματικό χρηματοοικονομικό μέσο που σας επιτρέπει να αναπτύξετε την επιχείρησή σας. Με αυτό, μπορείτε να επεκτείνετε την παραγωγική ικανότητα και να εισάγετε νέες τεχνολογίες στην παραγωγή. Φυσικά, σε τέτοιες έννομες σχέσεις υπάρχει μια ορισμένη ιδιαιτερότητα των εγγραφών λογιστικής μίσθωσης, που εξαρτώνται πλήρως από τους όρους της σύμβασης.