Πώς να υπολογίσετε τον φόρο γης; Όροι πληρωμής, παροχές

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Όπως γνωρίζετε, ένα από τα πιο σημαντικά στοιχεία του προϋπολογισμού οποιουδήποτε κράτους είναι οι φόροι. Είναι τοπικοί και εθνικοί και καλύπτουν τους αντίστοιχους προϋπολογισμούς. Ένας από τους υποχρεωτικούς φόρους στη Ρωσική Ομοσπονδία είναι ο φόρος γης. Τι είναι και ποιος πρέπει να το πληρώσει; Υπάρχουν παροχές φόρου γης για συνταξιούχους, άτομα με αναπηρία και άλλες κατηγορίες πολιτών; Πώς να υπολογίσετε σωστά το ποσό της αμοιβής και από τι εξαρτάται; Δεν γνωρίζει κάθε Ρώσος τις απαντήσεις σε όλες αυτές τις ερωτήσεις.

Φόρος γης: σε ποιον και γιατί εκχωρείται

Όποιος κατέχει ή χρησιμοποιεί ένα οικόπεδο πρέπει να πληρώσει φόρο. Αυτή η συλλογή ονομάζεται - γη. Δεν έχει σημασία αν ο ιδιοκτήτης της τοποθεσίας είναι φυσικό πρόσωπο, εάν είναι εγγεγραμμένος ως ατομικός επιχειρηματίας ή η γη ανήκειοργανώσεις. Ο κανόνας εδώ είναι πολύ απλός: αν έχετε γη, πληρώστε τον φόρο. Υπάρχει μόνο μία εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα - εάν το οικόπεδο είναι μισθωμένο, τότε ο φόρος καταβάλλεται από τον πραγματικό του ιδιοκτήτη, δηλαδή τον ιδιοκτήτη. Επομένως, εάν δεν έχετε σύμβαση μίσθωσης, απλά πρέπει να ξέρετε πώς να υπολογίζετε τον φόρο γης. Αν και αυτός ο υπολογισμός δεν είναι πολύ περίπλοκος, υπάρχουν ακόμα ορισμένες αποχρώσεις σε αυτόν.

Φορολογική βάση

Για να κατανοήσετε πώς να υπολογίσετε τον φόρο γης, πρέπει να μάθετε ακριβώς ποια οικόπεδα πρέπει να φορολογηθούν και ποιος πρέπει να πληρώσει για τι, δηλαδή να καθορίσετε τη φορολογική βάση σας.

Ο φόρος γης είναι ένα ετήσιο φαινόμενο. Για τις επιχειρήσεις, η φορολογητέα έκταση γης περιλαμβάνει:

• περιοχές που καταλαμβάνονται από κτίρια και διάφορες κατασκευές;
• γειτονικές περιοχές που χρησιμοποιούνται για την υποστήριξη της ζωής της επιχείρησης;
• τεχνικές και υγειονομικές ζώνες υφιστάμενων εγκαταστάσεων.

Η βάση για τον προσδιορισμό της συνολικής έκτασης είναι έγγραφα για το δικαίωμα χρήσης, ιδιοκτησίας ή ιδιοκτησίας γης.

Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, αξίζει να θυμάστε: για εκείνα τα οικόπεδα που προορίζονται για εξυπηρέτηση χώρων που ανήκουν σε διαφορετικούς ιδιοκτήτες, το τέλος υπολογίζεται χωριστά για κάθε κτίριο.

Εάν το κτίριο είναι κοινόχρηστο, τότε το τέλος γης χρεώνεται ανάλογα με το μερίδιο ιδιοκτησίας καθενός από τους ιδιοκτήτες.

Είναι αρκετά δύσκολο να υπολογιστεί ο φόρος γης για τις αγροτικές επιχειρήσεις. Το θέμα είναι ότι σε αυτόΣε αυτή την περίπτωση, μεγάλη σημασία έχει ο διαχωρισμός των οικοπέδων σε αγροτικά και μη. Επιπλέον, η τοποθεσία του ιστότοπου, η ποιότητα και η σύνθεσή του έχουν σημασία - όλες αυτές οι παράμετροι επηρεάζουν τον φορολογικό συντελεστή.

Τι θεωρείται αντικείμενο φορολογίας

Από τα παραπάνω, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι ο φόρος γης για ιδιώτες, καθώς και για οργανισμούς και επιχειρήσεις καταβάλλεται από οποιοδήποτε οικόπεδο (καθώς και από το μερίδιό του), που παρέχεται για χρήση, ιδιοκτησία ή κατοχή.

Τα αντικείμενα φορολογίας είναι:

• αγροτική γη που παρέχεται σε ιδιώτες ή επιχειρήσεις για κηπουρική, κτηνοτροφία, κηπουρική ή κατασκευή εξοχικών σπιτιών,
• οικόπεδα που παρέχονται σε πολίτες για την οργάνωση προσωπικών βοηθητικών αγροτεμαχίων, καθώς και αγροκτημάτων αγροτών,
• αγροτική γη που παρέχεται σε επιχειρηματικές εταιρείες, συνεταιρισμούς, συνεταιρισμούς, καθώς και σε άλλες εμπορικές και μη κερδοσκοπικές επιχειρήσεις, γεωργικά εκπαιδευτικά ιδρύματα (πανεπιστήμια, τεχνικές σχολές), ερευνητικούς οργανισμούς, εκπαιδευτικά και πειραματικά αγροκτήματα,
• περιοχές της ζώνης αναψυχής που χρησιμοποιούνται για την οργάνωση ψυχαγωγικών, αθλητικών, πολιτιστικών και ψυχαγωγικών και τουριστικών δραστηριοτήτων· οικοτροφεία, κάμπινγκ, εξοχικές κατοικίες, τουριστικά πάρκα, κατασκηνώσεις και παιδικοί σταθμοί, δασικά πάρκα και άλλες παρόμοιες εγκαταστάσεις·
• δασικές και υδάτινες εκτάσεις;
• περιοχές που διατίθενται για ενέργεια, επικοινωνίες, βιομηχανία, μεταφορές και άλλες εγκαταστάσεις,
• γη,χρησιμοποιείται για τις δραστηριότητες ραδιοτηλεοπτικών και τηλεοπτικών οργανισμών·
• άλλες περιοχές.

Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι η ημερομηνία εμφάνισης των δικαιωμάτων σε ένα συγκεκριμένο οικόπεδο θεωρείται η στιγμή της εγγραφής στο USRR.

Φορολογικοί συντελεστές

Πρώτα απ' όλα, ο συντελεστής φόρου γης εξαρτάται από τον τρόπο χρήσης της γης.

Εάν η κατανομή χρησιμοποιείται για κατασκευή ατομικών κατοικιών, για δικό της βοηθητικό οικόπεδο ή ως γεωργική περιοχή, τότε το ποσό του φόρου γης δεν θα υπερβαίνει το 0,3% της κτηματολογικής τιμής του οικοπέδου. Ο φόρος καταβάλλεται με τον ίδιο συντελεστή για τεχνικά οικόπεδα, καθώς και για γη που διατίθεται για τις ανάγκες των τελωνείων, της εθνικής ασφάλειας και της άμυνας.

Εάν η γη χρησιμοποιείται για εμπορικούς σκοπούς, ο φορολογικός συντελεστής γης αυξάνεται αυτόματα στο 1,5%. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το ποσοστό των τελών μπορεί να είναι μικρότερο από τα τρία δέκατα του τοις εκατό - εξαρτάται από την πολιτική των τοπικών κυβερνήσεων.

Κτηματολογική αξία οικοπέδου

Δεδομένου ότι η πληρωμή του φόρου γης εξαρτάται άμεσα από την εκτίμηση του κτηματολογίου, ας δούμε τι είναι και πού μπορείτε να το βρείτε. Η κτηματολογική τιμή ενός οικοπέδου καθορίζεται από την κρατική αποτίμηση της γης. Μια τέτοια αξιολόγηση διενεργείται από τις δημοτικές αρχές σύμφωνα με το νόμο τουλάχιστον μία φορά κάθε πέντε χρόνια.

Συμβαίνει έτσι:

• μία φορά κάθε 5 χρόνια, τα εκτελεστικά όργανα μιας συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αποφασίζουν για την ανάγκηκτηματολογική αποτίμηση;
• τότε το Υπουργείο Rosreestr ετοιμάζει έναν κατάλογο εδαφών, λαμβάνοντας υπόψη τα χαρακτηριστικά κάθε δήμου.
• Μετά την τελική έγκριση της λίστας, διενεργείται αξιολόγηση;
• πληροφορίες που ελήφθησαν κατά την αξιολόγηση αποστέλλονται πίσω στο Rosreestr;
• Καθώς γίνονται διαθέσιμες πληροφορίες, το Τμήμα Rosreestr δημοσιεύει πληροφορίες σχετικά με την κτηματολογική αξία των οικοπέδων στον επίσημο ιστότοπό του.

Πώς να αμφισβητήσετε την αξία της γης

Όπως καταλάβατε ήδη, για να μάθετε πώς να υπολογίσετε τον φόρο γης, πρέπει να γνωρίζετε το κόστος του ίδιου του ιστότοπου και τις παραμέτρους του. Ωστόσο, στην πράξη, είναι συχνά δυνατό να συναντήσουμε το γεγονός ότι η κτηματολογική αξία της γης υπερβαίνει την πραγματική αγοραία τιμή της. Γεγονός είναι ότι το κόστος του οικοπέδου διαμορφώνεται με βάση τη μέση τιμή της έκτασης στην κτηματολογική συνοικία, ενώ δεν λαμβάνεται υπόψη η ίδια η θέση του οικοπέδου. Εξαιτίας αυτού, το ποσό του φόρου είναι αδικαιολόγητα υψηλό.

Ένα παράδειγμα είναι η περιοχή της Μόσχας. Όχι πολύ καιρό πριν, οι κάτοικοι αυτής της περιοχής αντιμετώπισαν το γεγονός ότι ο φόρος γης στην περιοχή της Μόσχας αποδείχτηκε αρκετές δεκάδες φορές υψηλότερος από ό,τι σε προηγούμενες περιόδους.

Εάν αντιμετωπίζετε επίσης παρόμοια κατάσταση, πρέπει να γνωρίζετε ότι μπορείτε να αμφισβητήσετε το κόστος του ιστότοπου επικοινωνώντας με μια ειδική επιτροπή. Υπάρχουν δύο λόγοι για μια τέτοια αναθεώρηση:

• εσφαλμένες πληροφορίες που ελήφθησαν για ένα συγκεκριμένο αντικείμενο;
• ραντεβού σε σχέση με το οικόπεδο της πραγματικής του αξίας, φέρνοντάς το στην αγοραία αξία.

Η τελευταία βάση είναι η βέλτιστη, γιατί σας επιτρέπει να μειώσετε πραγματικά την τιμή του αποθέματος.

Για να αμφισβητήσετε το κόστος του οικοπέδου χρειάζεστε:

• παραγγείλετε μια αναφορά σχετικά με την αξία του από μια ανεξάρτητη εταιρεία αξιολόγησης;
• ετοιμάστε το απαιτούμενο πακέτο εγγράφων και υποβάλετέ το στο ληξιαρχείο·
• για διεξαγωγή εξέτασης της έκθεσης στην εταιρεία του εκτιμητή·
• υποβάλετε στο τμήμα μητρώου το διαβατήριο του ιστότοπου και επικυρωμένα αντίγραφα των εγγράφων τίτλου για αυτό.

Διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής φόρου

Υπολογισμός του κτηματολογικού φόρου επί της γης, κατ' αρχήν, δεν είναι δύσκολος.

Γενικά, ο τύπος μοιάζει με αυτό:

ZN=Ks x Sn x K, όπου:

• ZN - φόρος γης;
• Ks - κτηματολογική αξία της κατανομής;
• Сн - φορολογικός συντελεστής (από 0,3 έως 1,5 ανάλογα με τον σκοπό του ιστότοπου);
• K - συντελεστής, ο οποίος δείχνει την αναλογία του αριθμού των μηνών ιδιοκτησίας γης προς τον συνολικό αριθμό μηνών σε ένα έτος. για παράδειγμα, εάν αγοράσατε τον ιστότοπο πριν από 9 μήνες, τότε K=9/12=0,75. Εάν χρησιμοποιήσατε τον ιστότοπο για το προηγούμενο έτος, τότε K=12/12=1.

Είναι σημαντικό να θυμάστε εδώ ότι ο φόρος χρεώνεται μόνο για τους πλήρεις μήνες χρήσης (ιδιοκτησίας) της γης.

Εάν το μερίδιο ανήκει σε εσάς με βάση τη μετοχική βάση, τότε πρέπει να πληρώσετε τον φόρο ανάλογα με το μερίδιό σας.

Το αργότερο 30 ημέρες πριν από την ημερομηνία πληρωμής, η φορολογική υπηρεσία θα στείλει ειδοποίηση στον υπόχρεο του φόρου γης (στον τόπο εγγραφής). Αυτό το έγγραφο καθορίζει το ποσό, τη φορολογική βάση καιημερομηνία πληρωμής.

Ποιος απαλλάσσεται από φόρο γης

Πρέπει να γνωρίζετε ότι υπάρχουν κατηγορίες πολιτών για τις οποίες παρέχονται διάφορα πλεονεκτήματα φόρου γης. Το ποσό της πληρωμής του φόρου γης μειώνεται μερικώς για τις ακόλουθες ομάδες πληθυσμού:

• Ήρωες της Ρωσικής Ομοσπονδίας;
• Ήρωες της Σοσιαλιστικής Εργασίας, καθώς και κάτοχοι του Τάγματος της Δόξας και της Εργατικής Δόξας;
• Ήρωες της Σοβιετικής Ένωσης;
• μέλη οικογένειας στρατιωτικών που λαμβάνουν επιδόματα επιζώντων;
• πολύτεκνες οικογένειες με 3 ή περισσότερα ανήλικα παιδιά, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που σπουδάζουν σε εκπαιδευτικά ιδρύματα οποιασδήποτε νομικής μορφής ή που είναι στο στρατό μέχρι την ηλικία των 23 ετών·
• disabled group I or II
• συνταξιούχοι γήρατος που εξαρτώνται από άτομα με αναπηρία της ομάδας II ή III ή άτομα που είχαν αναπηρία πριν από το 2004;
• παιδιά κάτω της ενηλικίωσης;
• βετεράνοι και ανάπηροι βετεράνοι του Β' Παγκοσμίου Πολέμου και (ή) στρατιωτικών επιχειρήσεων,
• εκκαθαριστές του ατυχήματος του Τσερνομπίλ και των Mayak;
• ακτινοβολήθηκε ως αποτέλεσμα της απόρριψης ραδιενεργών αποβλήτων στην Techa και εκρήξεων στο χώρο δοκιμών του Σεμιπαλατίνσκ·
• δοκιμαστές πυρηνικών και θερμοπυρηνικών όπλων;
• άτομα που υπέστησαν ασθένεια ακτινοβολίας ως αποτέλεσμα δοκιμών ή ασκήσεων που σχετίζονται με οποιοδήποτε τύπο πυρηνικών όπλων και εγκαταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των διαστημικών.

Για όλες τις παραπάνω κατηγορίες, ο φόρος γης ανά έτος μπορεί να μειωθεί με μείωση της κτηματολογικής αξίας του χώρου κατά ποσό που δεν υπερβαίνει τις 10 χιλιάδεςρούβλια.

Οι εκπρόσωποι των αυτόχθονων πληθυσμών της Σιβηρίας και της Άπω Ανατολής απαλλάσσονται πλήρως από την καταβολή τελών γης σε σχέση με εκείνα τα εδάφη που χρησιμοποιούνται για τη ζωή και τη γεωργία.

Μέχρι κάποιο διάστημα, οι συνταξιούχοι απαλλάσσονταν επίσης πλήρως από την καταβολή φόρου γης. Ωστόσο, με την ψήφιση το 2005 του νέου Φορολογικού Κώδικα, καταργήθηκαν οι φορολογικές παροχές για τους συνταξιούχους. Τώρα τα άτομα σε ηλικία συνταξιοδότησης πληρώνουν φόρο γης σε γενική βάση.

Μερική μείωση φόρου γης

Υπάρχουν, ωστόσο, τέτοιες κατηγορίες πολιτών που δικαιούνται μερικές παροχές φόρου γης.

• 25% της δεδουλευμένης αμοιβής δικαιούται να "χτυπήσει" υπαλλήλους δημοσιονομικών επιχειρήσεων διαφόρων επιπέδων (εάν και οι δύο σύζυγοι είναι τέτοιοι υπάλληλοι);
• 50% θα εξοικονομηθεί από υπαλλήλους οργανισμών που χρηματοδοτούνται από τον δημοτικό προϋπολογισμό τους. Επίσης, κατά την κρίση των τοπικών κυβερνήσεων, μπορούν επίσης να θεσπιστούν μικρές ελαφρύνσεις στη φορολογική επιβάρυνση για τους συνταξιούχους.

Τροποποιήσεις που έγιναν το 2015

Για να μάθετε πώς να υπολογίζετε σωστά τον φόρο γης, απλά πρέπει να ακολουθείτε τις ετήσιες αλλαγές και προσθήκες σε αυτόν τον τομέα. Για παράδειγμα, το 2015, έγιναν ορισμένες τροποποιήσεις στην ενότητα "Φόρος γης" του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με το άρθρο 387 (παρ. 2), για όλους τους φορολογούμενους φόρου γης που αναφέρονται στο παρόν κεφάλαιο, ο συντελεστής πρέπει να καθορίζεται κατά την κρίση του δήμου. Επίσης, οι δημοτικές αρχές καθορίζουν τη διαδικασία και τους όρους πληρωμής του τέλους.για γη.

Από τα αντικείμενα φορολογίας εξαιρέθηκαν:

• περιοχές που έχουν αποσυρθεί ή περιοριστεί στη χρήση;
• γη που καταλαμβάνεται από πολύτιμα αντικείμενα;
• οικόπεδα που αποτελούν μέρος του δασικού ταμείου;
• εδάφη που καταλαμβάνονται από κρατικές εγκαταστάσεις ύδρευσης.

Ωστόσο, η πιο σημαντική αλλαγή στη νομοθεσία περί φόρου γης είναι ότι το ποσό του φόρου συνδέεται πλέον με την αγοραία αξία της γης. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι το τέλος θα αυξηθεί.

Πέναλτι

Όλοι οι ιδιοκτήτες και χρήστες οικοπέδων θα πρέπει να θυμούνται ότι η πληρωμή τέλους δεν είναι δικαίωμα, αλλά υποχρέωση. Επομένως, η μη πληρωμή, καθώς και η καθυστερημένη πληρωμή του φόρου γης, συνεπάγονται κυρώσεις.

Εφαρμόζονται αμέσως μετά από προειδοποίηση και εάν το ποσό της οφειλής υπερβαίνει τα 1.500 ρούβλια, τα έγγραφα θα υποβληθούν στο δικαστήριο. Στις πιο κρίσιμες περιπτώσεις, εάν δεν καταβληθεί ο φόρος γης, η γη μπορεί να αποσυρθεί από τον ιδιοκτήτη με δικαστική απόφαση.