Δάνειο από την LLC στον ιδρυτή: διαδικασία εγγραφής, έκδοσης και επιστροφής, αποχρώσεις

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η έκδοση δανείου στον ιδρυτή μιας LLC από έναν οργανισμό είναι αρκετά αποδεκτή σήμερα. Μια τέτοια συναλλαγή υπόκειται σε πολλές διατάξεις του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οποίες ρυθμίζουν τη διαδικασία για τη σύναψη συμφωνίας. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά σε αυτό το θέμα.

Βασικές έννοιες - γιατί μπορεί να χρειαστεί να υποβάλετε αίτηση για δάνειο αυτού του είδους;

Ένα δάνειο στον ιδρυτή από μια LLC περιλαμβάνει τη σύναψη ειδικής συμφωνίας, βάσει της οποίας η εταιρεία μεταφέρει κεφάλαια για ορισμένο χρονικό διάστημα σε ένα μέλος του οργανισμού, το οποίο στη συνέχεια υποχρεούται να τα επιστρέψει είτε με ή χωρίς τόκο.

Η σύναψη τέτοιων συναλλαγών ρυθμίζεται από τους ακόλουθους κανονισμούς:

1. FZ "On LLC" με ημερομηνία 8 Φεβρουαρίου 1998 Αρ. 14.
2. Κεφάλαιο 42 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (παράγραφος 1).
3. Ο φορολογικός κώδικας, ο οποίος καθορίζει τη διαδικασία φορολόγησης των κεφαλαίων που μεταφέρονται βάσει συμφωνίας.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι ένα δάνειο στον ιδρυτή μπορεί να χορηγηθεί όχι μόνο στην LLC, αλλά και σε οργανισμούς άλλων οργανωτικών και νομικών μορφών,πχ ΠΑΟ κ.λπ. Η ιδιοκτησία μπορεί επίσης να μεταβιβαστεί, αλλά όχι οποιαδήποτε, αλλά μόνο αυτή που ενώνεται με κοινά γενικά χαρακτηριστικά, για παράδειγμα, υπολογιστές, τούβλα κ.λπ.

Νέοι κανόνες συναινετικής σύμβασης

Η συμφωνία για την παροχή δανείου στον ιδρυτή από την LLC θεωρείται πραγματική, δηλαδή η συμφωνία συνάπτεται από τη στιγμή της παραλαβής της. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι από το 2018 έχουν εισαχθεί ορισμένοι νέοι κανόνες, σύμφωνα με τους οποίους, σε περιπτώσεις που χορηγείται δάνειο από οργανισμό, η συμφωνία θεωρείται συναινετική και όχι πραγματική, δηλαδή ισχύει άμεσα από την στιγμή της υπογραφής. Σε αυτήν την περίπτωση, ακόμη και αν τα χρήματα δεν μεταφέρθηκαν, ο δανειολήπτης, εάν είναι διαθέσιμος, έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από την LLC να εκδώσει κεφάλαια.

Κατά κανόνα, ένα δάνειο στον ιδρυτή από μια LLC μπορεί να εκδοθεί όταν η εταιρεία έχει τα απαραίτητα κεφάλαια και όλοι οι συμμετέχοντες ψήφισαν υπέρ της κατανομής τέτοιων κεφαλαίων για να δανείσουν χρήματα στον ιδρυτή. Ωστόσο, ορισμένοι χρησιμοποιούν τον εξεταζόμενο νομικό μηχανισμό για να αποσύρουν χρήματα από την LLC, δηλαδή να τα εξαργυρώσουν.

Έντυπο της σύμβασης και η διαδικασία έκδοσης αυτού του εγγράφου

Ο δανειστής στη συναλλαγή σε αυτήν την περίπτωση είναι ένας οργανισμός και ο αποδέκτης του δανείου είναι φυσικό πρόσωπο, ιδρυτής ή μέλος της εταιρείας. Επιπλέον, μπορεί να είναι νομικό πρόσωπο που ενεργεί ως μέλος της LLC. Σε αυτές τις περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να συναφθεί γραπτή συμφωνία σύμφωνα με το άρθρο. 808 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν δεν τηρηθεί η μορφή της συναλλαγής, υπάρχουν αντιφάσεις σχετικά με την εκτέλεσή της, θα πρέπει να αποδειχθεί το γεγονός της σύναψής της. Σε αυτή την περίπτωση, δεν θα είναι δυνατή η αναφοράκατάθεση μαρτύρων δυνάμει των απαιτήσεων του άρθρου. 162 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μερίδιο του ιδρυτή - αυτό πρέπει να ληφθεί υπόψη

Ένα άλλο σημαντικό χαρακτηριστικό που είναι σημαντικό να προσέξετε εάν μια LLC δώσει δάνειο στον ιδρυτή είναι το μερίδιό της στον οργανισμό. Εάν είναι περισσότερο από ½ μέρος, τότε, δυνάμει της ισχύουσας νομοθεσίας, αυτός ο συμμετέχων αναγνωρίζεται ως ελεγχόμενο πρόσωπο. Το συμβόλαιο μαζί του είναι συμφωνία με ενδιαφέρον. Αυτό το είδος συναλλαγών χαρακτηρίζει την ιδιαιτερότητα που εκφράζεται στο γεγονός ότι 14 ημέρες πριν από τη σύναψη της σύμβασης είναι απαραίτητο να ειδοποιηθούν οι άλλοι συμμετέχοντες της LLC σχετικά. Σε αυτήν την περίπτωση, αρκεί μια απλή ειδοποίηση, καθώς δεν θα πρέπει να ληφθεί η συγκατάθεση για τη συναλλαγή από άλλους συμμετέχοντες.

Δείγμα συμφωνίας

Ένα παράδειγμα άτοκου δανείου ιδρυτή LLC γίνεται συχνά αναζήτηση στο διαδίκτυο. Το παρέχουμε επίσης στο άρθρο μας για να εξοικειωθεί ο αναγνώστης με αυτήν τη φόρμα.

Βασικοί όροι της σύμβασης

Κατά την πραγματοποίηση οποιασδήποτε συναλλαγής, οι βασικοί όροι είναι οι περιστάσεις που πρέπει να συμφωνηθούν χωρίς αποτυχία. Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου. 432 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, βάσει της σύμβασης, συμφωνείται μόνο το αντικείμενό της, η άμεση έκδοση κεφαλαίων από τον δανειολήπτη στον ιδρυτή. Με βάση αυτό, για να συμφωνηθούν αυτοί οι όροι, είναι απαραίτητο:

1. Καθορίστε το ποσό των χρημάτων που θα μεταφερθούν.
2. Δηλώστε ότι τα οικονομικά υπόκεινται σε επιστροφή εντός ορισμένης περιόδου.

Αυτή η συμφωνία μπορεί να είναι και δωρεάν και με αποζημίωση. Στην περίπτωση αυτή, η προϋπόθεση για το ύψος των τόκων ορίζεται στη συμφωνία ή δεν προβλέπεται καθόλου. Εάν αυτή η προϋπόθεση δεν προβλέπεται, τότε σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου. 809 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο τόκος καθορίζεται από το ποσό του βασικού επιτοκίου της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν υποτεθεί ότι το δάνειο στον ιδρυτή της LLC θα είναι δωρεάν, τότε ο δανειολήπτης δεν είναι υποχρεωμένος να πληρώσει τόκους για αυτήν τη συναλλαγή. Αυτή η περίσταση πρέπει να προσδιορίζεται στη σύμβαση δανείου. Διαφορετικά, αυτό το δάνειο μπορεί να θεωρηθεί πληρωμένο με όλες τις συνέπειες, για παράδειγμα, με τη μορφή της υποχρέωσης του συμμετέχοντος να πληρώσει τόκους για τη χρήση κεφαλαίων.

Είναι πολύ σημαντικό να ληφθεί υπόψη το γεγονός ότι ο ομοσπονδιακός νόμος έχει κάνει ορισμένες αλλαγές στη διαδικασία καθορισμού του ποσού των τόκων σε μια τέτοια συμφωνία. Το συνολικό τους ποσό, επομένως, δεν μπορεί να υπερβαίνει το διπλάσιο του συνολικού ποσού του δανείου. Διαφορετικά, το δικαστήριο θα το μειώσει εάν, για παράδειγμα, προκύψει διαφορά μεταξύ των μερών.

Κανόνες και διαδικασία για τη μεταφορά κεφαλαίων βάσει της συμφωνίας

Είναι δυνατή η έκδοση δανείου στον ιδρυτή μιας LLC με διαφορετικούς τρόπους, καθώς συμμετέχοντες σε μια τέτοια συμφωνία είναι ο οργανισμός και ο ιδρυτής του (συμμετέχων).

Πρώτον, είναι δυνατή η έκδοση δανείου σε μετρητά στον ιδρυτή, αλλά αυτό θα απαιτήσει συναλλαγή σε μετρητά. Σε αυτή την περίπτωση, θα χρειαστεί να συμπληρώσετε μια απόδειξη μετρητών και μια εντολή εξόδων (έντυπο ΚΟ-1). Λόγω των απαιτήσεων του νόμου, τα κεφάλαια εκδίδονται μόνο με διακανονισμούς μετρητώνστην περίπτωση που έρχονται στο ταμείο από τον τρεχούμενο λογαριασμό.

Η δεύτερη επιλογή είναι να χορηγήσετε στον ιδρυτή ένα δάνειο μέσω μεταφοράς κεφαλαίων χωρίς μετρητά. Για να γίνει αυτό, θα χρειαστεί να συνταχθεί κατάλληλη εντολή πληρωμής, η μορφή της οποίας καθορίζεται από ορισμένες διατάξεις που έχουν εγκριθεί από την Κεντρική Τράπεζα.

Και στις δύο περιπτώσεις που περιγράφονται παραπάνω, απαιτείται να αναφέρονται τα στοιχεία της συναφθείσας συμφωνίας, σύμφωνα με την οποία μεταφέρονται τα οικονομικά. Επιπλέον, πρέπει να αναφέρεται ότι τα χρήματα επιστρέφονται. Όλα αυτά είναι απαραίτητα ώστε σε περίπτωση διαφωνίας το δικαστήριο να μην αναγνωρίσει τη συναλλαγή ως συναλλαγή που δεν σχετίζεται με συναλλαγή δανείου.

Φόροι και τόκοι

Το ποσό των φορολογικών υποχρεώσεων ενός οργανισμού που παρέχει δάνειο στον ιδρυτή εξαρτάται από το εάν η συμφωνία είναι αντισταθμιστική ή όχι. Σε περίπτωση έντοκου δανείου στον ιδρυτή από μια LLC, ο οργανισμός λαμβάνει εισόδημα που ρυθμίζεται από την παρούσα συμφωνία. Κατά συνέπεια, η LLC πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος για αυτά τα εισοδήματα (σύμφωνα με το κανονικό φορολογικό σύστημα). Εάν ένα ίδρυμα χρησιμοποιεί ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή οποιαδήποτε άλλη μορφή του, τότε το ποσό του εισοδήματος πρέπει να καταβληθεί, καθώς αποτελεί φορολογητέα βάση.

Σε περιπτώσεις που ο ιδρυτής μιας LLC λαμβάνει άτοκο δάνειο, αυτός ο οργανισμός δεν λαμβάνει εισόδημα, επομένως δεν υποχρεούται να πληρώσει καμία φορολογική πληρωμή

Ο ιδρυτής μιας LLC, η οποία σε αυτή την περίπτωση ενεργεί ως δανειολήπτης, με άτοκο χαρακτήρα δανεισμού, πρέπειθα πληρώσει το 35% των εσόδων που αποκτήθηκαν από αποταμιεύσεις επί ποσών τόκων. Επιπλέον, ένας τέτοιος φόρος πρέπει να καταβληθεί εάν το δάνειο είναι έντοκο, αλλά το ποσό των τόκων αυτών είναι μικρότερο από τα 2/3 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Αυτά τα συμπεράσματα προκύπτουν από τις πληροφορίες που λαμβάνονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Από αυτή την άποψη, ο ιδρυτής μιας LLC πρέπει να εξετάσει προσεκτικά πόσο βολικό είναι για αυτόν να διαπραγματευτεί τους όρους ενός άτοκου δανείου του ιδρυτή από την LLC.

Όταν διαγραφεί το χρέος, ο δανειολήπτης λαμβάνει ένα συγκεκριμένο εισόδημα, αντίστοιχα, θα κληθεί να πληρώσει φόρο εισοδήματος στο ποσό που αντιστοιχεί στο νόμο. Προκειμένου να αποφευχθεί η καταβολή τέτοιου φόρου, είναι δυνατή η σύναψη ορισμένων πρόσθετων συμφωνιών, βάσει των οποίων θα επεκταθούν οι όροι.

Αποχρώσεις που πρέπει να καθοριστούν

Όταν ένας ιδρυτής λαμβάνει δάνειο από μια LLC, συντάσσεται ειδική συμφωνία, η οποία πρέπει να περιέχει τα ακόλουθα δεδομένα:

1. Περιγραφή και παράμετροι του δανείου.
2. Το μέγεθος του. Η κύρια απόχρωση είναι ότι είναι σχεδόν απεριόριστη: ορισμένοι μπορούν να εκδώσουν ποσά έως και 1 εκατομμύριο ρούβλια στον ιδρυτή μιας LLC.
3. Όρος αποπληρωμής του δανείου από τον ιδρυτή της LLC. Δεδομένου ότι το μέγεθος του δανείου είναι συνήθως αρκετά μεγάλο, το χρέος αποπληρώνεται σε αρκετά χρόνια.
4. Διαδικασία υπολογισμού τόκων. Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι ιδρυτές προσπαθούν να λάβουν άτοκο δάνειο από τον οργανισμό, αλλά αυτές οι περιπτώσεις είναι γεμάτες με το γεγονός ότι ο δανειζόμενος οργανισμός θα καταλήξει να πληρώνει υψηλούς φόρους. Επομένως, είναι πιο κερδοφόρο για μια εταιρεία να πληρώνει ένα καθαρά συμβολικό ποσοστό για τη χρήση τουκεφάλαια δανείου.
5. Σκοποί του δανείου. Ο ιδρυτής πρέπει να υποδείξει τον σκοπό για τον οποίο λαμβάνει ένα δάνειο (για παράδειγμα, για την αγορά αυτοκινήτου, ακίνητης περιουσίας, γης κ.λπ.).
6. Εντολή αποπληρωμής. Επιτρέπεται η επιστροφή χρημάτων σε ένα μόνο ποσό στο τέλος της περιόδου του δανείου ή μέσω πολλών πληρωμών.

Ένα δείγμα δανείου από έναν ιδρυτή LLC εμφανίζεται παραπάνω.

Απαιτήσεις για τον ιδρυτή

Σαν μέρος αυτής της μορφής δανεισμού, οι δανειολήπτες υπόκεινται στις ακόλουθες απαιτήσεις:

1. Ηλικία. Ο ιδρυτής πρέπει να είναι τουλάχιστον 18 ετών τη στιγμή της αίτησης δανείου.
2. Ιθαγένεια. Μόνο ένας Ρώσος πολίτης μπορεί να λάβει δάνειο από μια ρωσική LLC.
3. Διάρκεια ίδρυσης στην LLC. Ο δανειολήπτης πρέπει να είναι ιδρυτής στην εταιρεία δανεισμού για τουλάχιστον 5 χρόνια.
4. Έχοντας διαβατήριο. Αυτό το έγγραφο είναι απαραίτητο για την αναγνώριση του ατόμου και την επαλήθευση των δεδομένων του.

Ο ιδρυτής μιας LLC που λαμβάνει ένα δάνειο δεν πρέπει μόνο να υποδεικνύει τους σκοπούς για τους οποίους χρειάζεται το δάνειο, αλλά και να αναφέρει στη συνέχεια τη χρήση των κεφαλαίων (να παρέχει τεκμηρίωση για την αγορά αγαθών). Σε αυτήν την περίπτωση, ο τύπος του παραστατικού που παρέχεται εξαρτάται από το για το οποίο ακριβώς ελήφθησαν τα χρήματα.

Ελπίζουμε ότι αυτό το άρθρο ήταν χρήσιμο στους αναγνώστες και απάντησε σε όλες τις ερωτήσεις τους.