Τεκμαρτός φόρος - τι είναι;

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Όταν επιλέγουν ένα φορολογικό καθεστώς, οι επιχειρηματίες συχνά δίνουν προσοχή σε έναν τεκμαρτό φόρο, που ονομάζεται εν συντομία UTII. Το σύστημα αυτό είναι περιορισμένο στην εφαρμογή του, καθώς έχει καταργηθεί από τις τοπικές αρχές σε πολλές πόλεις. Ταυτόχρονα, έχει πολλά αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα. Πριν συντάξετε μια αίτηση για τη μετάβαση σε αυτήν τη λειτουργία, θα πρέπει να κατανοήσετε καλά τις αποχρώσεις της χρήσης της, τους κανόνες για τον υπολογισμό του φόρου και τη σύνταξη δήλωσης.

Η έννοια του UTII

Το UTII θεωρείται ένα δημοφιλές απλοποιημένο σύστημα για τον υπολογισμό των φόρων από τους επιχειρηματίες. Ο ενιαίος τεκμαρτός φόρος έχει ορισμένα χαρακτηριστικά:

• κατά τον υπολογισμό του φόρου, δεν λαμβάνονται υπόψη οι πραγματικές εισπράξεις μετρητών, επομένως χρησιμοποιείται μόνο η βασική απόδοση που έχει ορίσει το κράτος.
• μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη λειτουργία σε περιορισμένο αριθμό πόλεων,
• η μετάβαση σε αυτό μπορεί να πραγματοποιηθεί από μεμονωμένους επιχειρηματίες ή διαφορετικούς οργανισμούς.
• η εφαρμογή επιτρέπεται μόνο για επιχειρηματίες και επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε επιλέξιμους τομείς δραστηριότητας.
• κατά τον υπολογισμό του τέλους, λαμβάνονται επιπλέον υπόψη φυσικοί δείκτες,αντιπροσωπεύεται από το μέγεθος του χώρου συναλλαγών, τον αριθμό των επίσημα απασχολούμενων εργαζομένων ή άλλες παραμέτρους.

Το αναμφισβήτητο πλεονέκτημα αυτού του καθεστώτος είναι ότι απαιτείται να πληρώσει μόνο έναν φόρο, ο οποίος αντικαθιστά άλλους τύπους τελών. Υπολογίζεται και μεταφέρεται ανά τρίμηνο. Κάθε τρίμηνο, πρέπει επιπλέον να σχηματίζετε και να υποβάλλετε δήλωση.

Θα ακυρωθεί το καθεστώς;

Μέχρι το 2013, αυτό το σύστημα ήταν υποχρεωτικό για χρήση εάν η επιλεγμένη κατεύθυνση εργασίας πληρούσε τις απαιτήσεις του καθεστώτος. Αλλά τώρα η μετάβαση σε αυτό το σύστημα είναι εθελοντική, επομένως οι ίδιοι οι επιχειρηματίες αξιολογούν τον ορθολογισμό μιας τέτοιας απόφασης.

Τακτικά υπάρχουν φήμες ότι ο τεκμαρτός φόρος θα καταργηθεί σε ολόκληρη τη Ρωσία, αλλά αυτό το καθεστώς επεκτείνεται συνεχώς. Το 2016, εκδόθηκε η εντολή από τον Πρόεδρο της Ρωσικής Ομοσπονδίας για παράταση της ισχύος της έως το 2021.

Κύριες παράμετροι

Αν επιλεγεί αυτό το σύστημα για τον υπολογισμό του φόρου, τότε θα πρέπει να υπολογίσετε ποια χαρακτηριστικά έχει. Οι κύριες παράμετροι είναι οι εξής:

• καταβάλλεται μόνο ένας φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα, επομένως δεν απαιτείται ο υπολογισμός άλλων τύπων τελών.
• πληρωμές που οφείλονται ανά τρίμηνο;
• επιτρέπεται η μείωση της φορολογικής βάσης για τα ασφάλιστρα;
• οι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να κάνουν έκπτωση για τα έξοδα που πρέπει να προκύψουν κατά την αγορά και εγκατάσταση μιας ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής.
• όλες οι IP καιοι εταιρείες που εφαρμόζουν αυτό το καθεστώς έλαβαν εξαίρεση έως την 1η Ιουλίου 2019 από τη χρήση ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών, επομένως αυτή η απόφαση είναι εθελοντική·
• για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων το 2018, το ποσοστό έχει οριστεί σε 0%.

Για πολλούς επιχειρηματίες, η επιλογή ενός τέτοιου καθεστώτος θεωρείται αποτελεσματική και πρόσφορη. Λόγω της ευκολίας υποβολής εκθέσεων, ο ίδιος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να συντάξει δήλωση, επομένως δεν χρειάζεται να απασχοληθεί επαγγελματίας λογιστής. Λόγω της ευκολίας μετάβασης, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το φορολογικό σύστημα για τεκμαρτό φόρο ανά πάσα στιγμή.

Ποιοι κλάδοι μπορούν να εφαρμόσουν το σύστημα;

ΤοΤο UTII δεν μπορεί πάντα να χρησιμοποιηθεί, επομένως οι επιχειρηματίες θα πρέπει να κατανοούν καλά για ποιους τομείς δραστηριότητας είναι κατάλληλος ένας τεκμαρτός φόρος. Αυτοί οι τομείς εργασίας περιλαμβάνουν:

• παροχή οικιακών υπηρεσιών;
• λιανικό εμπόριο αγαθών και η διαδικασία πρέπει να πραγματοποιείται σε καταστήματα ή περίπτερα με επιφάνεια μικρότερη από 150 τετραγωνικά μέτρα. μ.;
• κτηνιατρικές υπηρεσίες;
• ενοικίαση χώρων στάθμευσης;
• λιανικό εμπόριο σε σταθερές εγκαταστάσεις συναλλαγών που δεν έχουν ορόφους συναλλαγών;
• μεταφορά εμπορευμάτων ή επιβατών, αλλά ο στόλος της εταιρείας δεν θα πρέπει να έχει περισσότερα από 20 οχήματα που χρησιμοποιούνται στη διαδικασία της επιχείρησης.
• επισκευή, συντήρηση ή πλύσιμο αυτοκινήτου;
• υπηρεσίες εστίασης χωρίς ειδική αίθουσα αφιερωμένη στην εξυπηρέτηση πελατών,
• συναλλαγές μεμη σταθερές αλυσίδες λιανικής πώλησης, οι οποίες περιλαμβάνουν πολυάριθμους πάγκους, καταστήματα ή φορτηγά·
• παρέχοντας υπηρεσίες catering, αλλά η αίθουσα όπου τρώνε οι επισκέπτες δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 150 τετραγωνικά μέτρα. μ.;
• διαφήμιση σε αυτοκίνητα, μέσα στο όχημα, καθώς και σε ειδικές κατασκευές στο δρόμο;
• Μίσθωση εμπορικού χώρου ή εμπορικού χώρου μικρότερη από 150 τ. μ.

Ο αριθμός των τομέων δραστηριότητας για τους οποίους εφαρμόζεται το UTII μπορεί να αλλάξει από τις περιφερειακές αρχές. Σε ορισμένες περιοχές, η χρήση αυτής της λειτουργίας απαγορεύεται εντελώς. Η Μόσχα είναι μία από αυτές τις πόλεις, επομένως οι μητροπολιτικοί επιχειρηματίες θα πρέπει να επιλέξουν άλλα συστήματα για εργασία.

Συχνά οι επιχειρηματίες θέλουν να εφαρμόσουν τεκμαρτό φόρο. Οι δραστηριότητες που είναι κατάλληλες για αυτό το καθεστώς πρέπει να καθορίζονται με βάση τους περιφερειακούς κανονισμούς.

Απαιτήσεις για τους φορολογούμενους

Εάν η επιλεγμένη κατεύθυνση είναι κατάλληλη για το UTII, τότε είναι σημαντικό να αξιολογηθούν οι απαιτήσεις για την επιχείρηση που ανοίγει. Ο φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα μπορεί να εφαρμοστεί υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• επίσημα, η εταιρεία δεν πρέπει να απασχολεί περισσότερα από 100 άτομα.
• εάν άλλες επιχειρήσεις επενδύουν στον οργανισμό, τότε το μερίδιό τους δεν πρέπει να υπερβαίνει το 25%, αλλά αυτός ο περιορισμός δεν ισχύει για εταιρείες που σχηματίζονται αποκλειστικά από συνεισφορές οργανώσεων ατόμων με αναπηρία, αλλά σε τέτοιες επιχειρήσεις ο αριθμός των ατόμων με αναπηρία πρέπει να υπερβαίνει το 50% όλων των εργαζομένων;
• Ο οργανισμός δεν πρέπει να ταξινομηθεί ωςοι μεγαλύτεροι φορολογούμενοι;
• δεν επιτρέπεται η χρήση του καθεστώτος εάν η δραστηριότητα πραγματοποιείται βάσει απλής συμφωνίας εταιρικής σχέσης ή διαχείρισης εμπιστοσύνης.

Όλες αυτές οι απαιτήσεις πρέπει να ληφθούν υπόψη πριν από την άμεση αίτηση για τη μετάβαση στο καθεστώς.

Πλεονεκτήματα της εφαρμογής

Αυτό το φορολογικό σύστημα θεωρείται πράγματι ότι έχει ζήτηση από πολλούς επιχειρηματίες. Αυτό οφείλεται στην παρουσία πολυάριθμων πλεονεκτημάτων, τα οποία περιλαμβάνουν:

• χαμηλή φορολογική επιβάρυνση για τον επιχειρηματία, καθώς ο φορολογικός συντελεστής είναι συνήθως χαμηλός;
• Οφόρος υπολογίζεται χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η πραγματική κερδοφορία της επιχείρησης, επομένως χρησιμοποιείται μόνο η βασική κερδοφορία, η οποία στις περισσότερες περιπτώσεις είναι πολύ μικρότερη από το πραγματικό κέρδος;
• βέλτιστη χρήση της λειτουργίας με σημαντικά έσοδα;
• Οι ασφαλιστικές εισφορές για τον ίδιο τον επιχειρηματία και τους υπαλλήλους του μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση της φορολογικής βάσης, κάτι που είναι αδύνατο να γίνει στο PTS, και συχνά ο φόρος καλύπτεται πλήρως από ασφαλιστικές πληρωμές, επομένως δεν απαιτείται πληρωμή στον προϋπολογισμό;
• είναι δυνατό να αφαιρεθεί από τη φορολογική βάση το κόστος αγοράς και εγκατάστασης ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής (μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες), το οποίο είναι υποχρεωτικό για όλα τα καθεστώτα, αν και χορηγείται αναβολή για το UTII έως τον Ιούλιο του 2019;
• δεν απαιτείται λογιστική και δεν χρειάζεται να συντάσσετε και να υποβάλλετε πολυάριθμες αναφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, επομένως συνήθως ο ίδιος ο επιχειρηματίας μπορεί να αντιμετωπίσει εύκολαΔηλώσεις UTII που υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ανά τρίμηνο,
• κατά τη μετάβαση σε αυτήν τη λειτουργία, δεν λαμβάνονται υπόψη τυχόν περιορισμοί εισοδήματος.
• μπορείτε να μεταβείτε στο UTII ακόμη και εντός ενός έτους, για το οποίο υποβάλλεται αντίστοιχη ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός 5 ημερών από την έναρξη της εργασίας·
• Είναι δυνατός ο συνδυασμός UTII με όλα τα άλλα φορολογικά συστήματα;
• επιτρέπεται η μη χρήση του CCP κατά τη λειτουργία, αλλά εξαίρεση αποτελεί το λιανικό εμπόριο και η παροχή υπηρεσιών εστίασης.
• σε ορισμένες περιοχές, στους πρωτοεμφανιζόμενους επιχειρηματίες προσφέρεται ποσοστό 0% για ορισμένο χρονικό διάστημα

Ο τεκμαρτός φόρος γίνεται προτεραιότητα σε σχέση με άλλες επιλογές λόγω των πολυάριθμων πλεονεκτημάτων του.

Μειονεκτήματα του UTII

Θα πρέπει επίσης να ληφθούν υπόψη ορισμένα μειονεκτήματα του συστήματος. Αυτά περιλαμβάνουν το γεγονός ότι εάν μια εταιρεία που ειδικεύεται στο λιανικό εμπόριο έχει μεγάλο πάτωμα συναλλαγών, τότε το ποσό της αμοιβής μπορεί να είναι σημαντικό, επομένως, υπό τέτοιες συνθήκες, συνιστάται η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ή ακόμη και του OSNO. Επίσης, αυτή η λειτουργία δεν επιλέγεται από εταιρείες που πρέπει να υπολογίσουν ΦΠΑ, διαφορετικά δεν θα μπορούν να συνεργαστούν με πολλούς σημαντικούς αντισυμβαλλομένους.

Για αρχάριους, η επιλογή αυτού του συστήματος δεν είναι πάντα κατάλληλη. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ένα συγκεκριμένο ποσό της αμοιβής καταβάλλεται στο ίδιο ποσό, ανεξάρτητα από την κερδοφορία της επιχείρησης. Επομένως, εάν υπάρχουν απώλειες στα πρώτα στάδια της εργασίας, πρέπει ακόμα να πληρώσετε φόρο. Αν εφαρμόσουμε το USN, τότε προδιαγράφεται για τέτοιοπροϋποθέτει μόνο μια μικρή ελάχιστη χρέωση.

Ποιοι φόροι δεν πρέπει να πληρώσετε;

Όταν επιλέγουν το UTII, οι φορολογούμενοι εξαιρούνται από την ανάγκη υπολογισμού και πληρωμής πολλών τελών. Όταν χρησιμοποιούν τεκμαρτό φόρο, οι οργανισμοί δεν χρειάζεται να πληρώνουν ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος και φόρο ακίνητης περιουσίας.

Οι επιχειρηματίες δεν πληρώνουν ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και φόρο περιουσίας.

Εξαίρεση αποτελεί η περίπτωση που ο ισολογισμός περιέχει ακίνητα που περιλαμβάνονται σε ειδικό κατάλογο, στον οποίο υπολογίζεται φόρος για όλα τα αντικείμενα με βάση την κτηματολογική τους τιμή. Σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να υπολογίσετε και να πληρώσετε φόρο ακίνητης περιουσίας.

Πώς να μεταβείτε σε λειτουργία;

Κάθε επιχειρηματίας πρέπει να σκεφτεί τι σύστημα θα χρησιμοποιήσει κατά τη διάρκεια της εργασίας του. Συχνά, επιλέγεται ένα σύστημα φορολόγησης ενός ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα και υπό τέτοιες συνθήκες, η μετάβαση προβλέπεται για:

• κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή εταιρείας, για την οποία υποβάλλεται ειδοποίηση στους υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας·
• μέσα σε ένα χρόνο μπορείτε να μεταβείτε σε UTII από οποιοδήποτε άλλο καθεστώς και η ειδοποίηση πρέπει να σταλεί εντός 5 ημερών από την έναρξη των εργασιών σε αυτό το σύστημα.

Οι οργανισμοί υποβάλλουν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ένα έγγραφο στη φόρμα UTII-1 και οι επιχειρηματίες χρησιμοποιούν το έντυπο UTII-2. Τα έγγραφα υποβάλλονται στο τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στον τόπο εργασίας και εάν επιλεγεί η κατεύθυνση δραστηριότητας που σχετίζεται με το εμπόριο ή την παράδοση, τη μεταφορά ή τη διαφήμιση, τότε λαμβάνεται υπόψη ο τόπος εγγραφής του επιχειρηματία ή της εταιρείας.

Πώς υπολογίζεται ο φόρος;

Οι επιχειρηματίες θα πρέπει να γνωρίζουν καλά τους κανόνες για τον υπολογισμό της αμοιβής. Εάν επιλεγεί ένας τεκμαρτός τύπος φόρου, τότε χρησιμοποιείται ο ακόλουθος τύπος για τον υπολογισμό:

Μέγεθος UTII=βασική απόδοσηφυσικός δείκτηςπαράγοντας αποπληθωρισμούπαράγοντας προσαρμογής15%3

Το 15% είναι ο φορολογικός συντελεστής και μπορεί να μειωθεί από τις περιφερειακές αρχές. 3 είναι ο αριθμός των μηνών του τριμήνου, καθώς ο φόρος πρέπει να καταβάλλεται ανά τρίμηνο.

Ένας σωστά υπολογισμένος φόρος μπορεί να μειωθεί στα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για εσάς και τους εργαζόμενους, αλλά στη δεύτερη περίπτωση, η μείωση επιτρέπεται μόνο κατά 50%.

Συμπέρασμα

Έτσι, ένας λογικός φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες θεωρείται εξαιρετική επιλογή. Έχει πολλά πλεονεκτήματα, αν και υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα του συστήματος. Η μετάβαση θεωρείται απλοποιημένη, αλλά μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη λειτουργία μόνο όταν επιλέγετε περιορισμένους τομείς εργασίας.

Σε ορισμένες πόλεις, αυτό το σύστημα είναι εντελώς απαγορευμένο. Λόγω της ευκολίας λογιστικού και φορολογικού υπολογισμού, οι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να προσλάβουν επίσημα επαγγελματία λογιστή.