Γιατί χρειαζόμαστε BDR και BDDS;

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2024-01-17 18:46

Για τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών ροών στην επιχείρηση, η διοίκηση κάνει διαφορετικούς προϋπολογισμούς και υπόλοιπα. Αυτές οι αναφορές συμπληρώνονται από BDR και BDDS. Οι συντομογραφίες κρύβουν τον προϋπολογισμό εσόδων και εξόδων, καθώς και τον προϋπολογισμό ταμειακών ροών. Ο σκοπός αυτών των αναφορών είναι ο ίδιος, αλλά δημιουργούνται με διαφορετικούς τρόπους.

BDR και BDDS - τι είναι;

Ο προϋπολογισμός εισοδήματος περιέχει πληροφορίες σχετικά με το ποσό του προγραμματισμένου κέρδους για την επόμενη περίοδο. Κατά τη διαμόρφωσή του λαμβάνονται υπόψη το κόστος παραγωγής, τα έσοδα από κάθε είδους δραστηριότητες και η κερδοφορία. Το BDR έχει σχεδιαστεί για τη διανομή κερδών σε μια συγκεκριμένη περίοδο.

Ο προϋπολογισμός μετρητών αντικατοπτρίζει τις ταμειακές ροές της εταιρείας. Δηλαδή, η έκθεση περιλαμβάνει μόνο εκείνα τα άρθρα για τα οποία έγινε η κίνηση κεφαλαίων. Η αναφορά χρησιμοποιείται για την ανακατανομή κεφαλαίων.

Διαφορές μεταξύ BDR και BDDS

1. Το BDR περιέχει πληροφορίες σχετικά με το προγραμματισμένο κέρδος, BDDS - τη διαφορά μεταξύ εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών ροών.
2. Το BDR είναι παρόμοια στη δομή με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και το BDDS είναι παρόμοια με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτωνκεφάλαια.
3. Το BDDS, σε αντίθεση με το BDR, περιλαμβάνει μόνο στοιχεία "χρήματα".

Δομή αναφοράς

Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στους δείκτες που αντικατοπτρίζονται σε καθεμία από τις αναφορές. Ας χρησιμοποιήσουμε τον πίνακα για καλύτερη αντίληψη των πληροφοριών.

Αποσβέσεις	BDR
Επανεκτίμηση αγαθών και υλικών	BDR
Πλεόνασμα/έλλειψη αποθέματος	BDR
Διαφορές συναλλάγματος και ποσών	BDDS
Λήψη/Πληρωμή δανείων	BDDS
επένδυση κεφαλαίου	BDDS
Φόροι	BDDS

Κατά τον προϋπολογισμό, το οικονομικό τμήμα έχει περισσότερο από όλα ερωτήσεις σχετικά με τους φόρους. Πρέπει να περιλαμβάνεται ΦΠΑ στο BDR; Όπως δείχνει η πρακτική, το ποσό των φόρων δεν επηρεάζει την αποτελεσματικότητα της επιχείρησης αυτή καθαυτή. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για οργανισμούς που χρησιμοποιούν αυτή την ισορροπία για τη διαχείριση των οικονομικών δραστηριοτήτων της παραγωγής. Επομένως, το ποσό των δεδουλευμένων φόρων θα πρέπει να εμφανίζεται από την αναφορά.

Πώς λειτουργεί το BDR

Η βασική αρχή του προϋπολογισμού είναι να περιλαμβάνει στην έκθεση όλους τους δείκτες που χαρακτηρίζουν τις δραστηριότητες του οργανισμού. Μόνο εάν το BDR και το BDDS περιέχουν όλους τους προϋπολογισμούς διαχείρισης, μπορούμε να μιλήσουμε για την ακεραιότητα του συστήματος. Επιπλέον, αυτά τα δύοοι αναφορές αλληλοσυμπληρώνονται.

Το τμήμα πωλήσεων είναι υπεύθυνο όχι μόνο για την ποσότητα των προϊόντων που πωλούνται σε μια συγκεκριμένη τιμή, αλλά και για τη λήψη κεφαλαίων από πελάτες. Το BDR δεν περιέχει πληροφορίες για χρέη, για πληρωμές. Λειτουργώντας με στοιχεία από μία μόνο αναφορά, είναι αδύνατο να δημιουργηθεί ένα συνεκτικό μοντέλο προϋπολογισμού.

Ο διευθυντής έχει το καθήκον να «πουλήσει με οποιοδήποτε κόστος» και το ολοκληρώνει γρήγορα. Η διοίκηση υπολογίζει ήδη κέρδη και συγκεντρώνει μπόνους, αλλά αντιμετωπίζει ένα απροσδόκητο πρόβλημα - η εταιρεία δεν έχει χρήματα για να αγοράσει πρώτες ύλες για την επόμενη παρτίδα αγαθών και ο προμηθευτής δεν παρέχει πίστωση εμπορευμάτων. Ο διαχειριστής πούλησε τα αγαθά και του δόθηκε το δεδουλευμένο μπόνους. Αλλά τα χρήματα στην πραγματικότητα δεν έχουν φτάσει ακόμα. Ως εκ τούτου, οι υπόλοιποι διευθυντές έμειναν χωρίς δουλειά.

Αυτό είναι το απλούστερο παράδειγμα αναλφάβητης οικονομικής διαχείρισης. Το αποτέλεσμα της εργασίας θα πρέπει να αξιολογείται όχι μόνο από το ποσό του κέρδους, αλλά και από το ποσό των επιστραφέντων κεφαλαίων. Τότε δεν θα προκύψουν ταμειακά κενά. Για να γίνει αυτό, είναι απαραίτητο να σχηματίσετε τα BDR και BDDS.

Πώς λειτουργεί το BDDS

Μερικές φορές το οικονομικό τμήμα κάνει μόνο BDDS, ξεχνώντας τα δεδουλευμένα. Είναι επικίνδυνο να διαχειρίζεσαι την οικονομία μόνο με τη μέθοδο των μετρητών. Λήφθηκε - αυτό δεν έχει κερδίσει ακόμη χρήματα. Το δεδουλευμένο κέρδος αντικατοπτρίζεται στο BDR και το γεγονός της είσπραξής του - στο BDDS. Σπάνια ταιριάζουν. Τις περισσότερες φορές, ένας οργανισμός έχει είτε μια απαίτηση (πληρωμή από πελάτη) είτε ένα χρέος πληρωτέων λογαριασμών (προκαταβολή). Επομένως, είναι απαραίτητο να συντάσσετε αναφορές BDR και BDDS ταυτόχρονα.

Πολλοί διευθυντές αναγνωρίζουν εισόδημα μόνο όταν εισπράττονται κεφάλαια και έξοδα - όταν χρησιμοποιούνται. Αλλά σε αυτήν την περίπτωση, το χρέος δεν εμφανίζεται, χάνεται ένα σημαντικό μέρος των πληροφοριών διαχείρισης.

Για να δείξουμε σε ποια λάθη μπορεί να οδηγήσουν τα οικονομικά που βασίζονται σε μετρητά, ας δούμε ένα απλό παράδειγμα. Τον Σεπτέμβριο, το γυμναστήριο πουλά συνδρομές για 3 μήνες εκ των προτέρων. Ολόκληρο το τέταρτο τρίμηνο εξυπηρετεί πελάτες και στο τέλος του έτους διοργανώνει παρόμοια προσφορά. Δεδομένου ότι το 90% των πωλήσεων γίνονται από ιδιώτες, δεν χρειάζεται να μιλάμε για απαιτήσεις. Όμως ο οργανισμός έχει υποχρεώσεις να εξυπηρετεί τους πελάτες. Όλα αυτά είναι αποτέλεσμα μιας λανθασμένα καθορισμένης εργασίας - να κερδίσετε χρήματα.

Παράδειγμα

Ας συνεχίσουμε το παραπάνω παράδειγμα με αριθμούς. Ας φτιάξουμε BDR και BDDS ενός γυμναστηρίου.

Έξοδα γυμναστηρίου (χιλιάδες ρούβλια)

Δείκτη	Σεπτέμβριος	Οκτώβριος	Νοέμβριος
Εισόδημα	150	40	0
Έξοδα:	90	90	70
advertising	20	20	0
μισθός	40	40	40
ενοικίαση	20	20	20
συντήρηση προσομοιωτών	0	10	10
Κέρδος	70	-50	-70
Μερίσματα	-70	+50	+70
Remainder	0	0	0

Μετά την πώληση των εισιτηρίων διαρκείας τον Σεπτέμβριο, ο φόρτος στο πούλμαν αυξήθηκε. Σε περίπτωση κέρδους σε μια ήδη ανεπτυγμένη επιχείρηση, οι διαχειριστές αποσύρουν συχνότερα κεφάλαια από την κυκλοφορία και όταν λαμβάνουν ζημίες, ρίχνουν το δικό τους κεφάλαιο. Αυτό φαίνεται ξεκάθαρα στις εκθέσεις BDR και BDDS. Τα κεφάλαια που ελήφθησαν τον Σεπτέμβριο δεν είναι ακόμη κερδισμένα χρήματα, αλλά προκαταβολή για μελλοντικές υπηρεσίες. Δεν μπορείς να τα βγάλεις εκτός επιχείρησης.

Πώς να αξιολογήσετε τα αποτελέσματα;

Τα συμπεράσματα θα πρέπει να συναχθούν μόνο μετά από μια ολοκληρωμένη αναθεώρηση των BDR και BDDS στο τέλος της περιόδου κατά την οποία οι υποχρεώσεις έχουν ήδη εκπληρωθεί. Στο παραπάνω παράδειγμα, αυτό είναι το τέλος Νοεμβρίου, όταν ο σύλλογος έχει επεξεργαστεί όλες τις προκαταβολές που έλαβε. Μόνο τότε μπορείτε να κάνετε ανάληψη χρημάτων από τον λογαριασμό σας. Τότε το ποσό των κερδισμένων κεφαλαίων θα είναι ίσο με το υπόλοιπο του λογαριασμού.

Συμπέρασμα

Τα έσοδα πρέπει να αναγνωρίζονται κατά τη στιγμή της πώλησης και τα έξοδα κατά τη στιγμή της αγοράς, όχι την πληρωμή. Σε αυτήν την περίπτωση, το BDR και το BDDS θα διασυνδεθούν. Η διοίκηση θα μπορεί να δει την ακεραιότητα της διοίκησηςμοντέλα.