Σωστή συμπλήρωση του βιβλίου του ταμία-χειριστή (δείγμα)

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Κάθε τομέας λογιστικής έχει τις δικές του λεπτότητες, κανόνες και προσεγγίσεις. Η εργασία με ταμειακές ροές είναι μια ενασχόληση με μεγάλη ευθύνη και ψυχολογικό άγχος για πολλούς ανθρώπους. Μπορεί να διευκολυνθεί από την άριστη γνώση όλων των λογιστικών κανόνων και δραστηριοτήτων σε αυτόν τον τομέα. Για να γίνει αυτό, το παρουσιαζόμενο άρθρο περιγράφει τι είναι η ταμειακή πειθαρχία, έγγραφα που πρέπει να συνταχθούν στη διαδικασία της εργασίας, οι κανόνες για τη συμπλήρωση του βιβλίου ενός ταμία-χειριστή, ένα δείγμα της δομής του.

Τι είναι η πειθαρχία μετρητών

Η έννοια της "πειθαρχίας σε μετρητά" σημαίνει ένα σύνολο κανόνων που υπαγορεύονται από νομοθετικές και ρυθμιστικές αρχές σε σχέση με την εργασία με μετρητά. Οι οργανισμοί πρέπει να συμμορφώνονται με ορισμένες απαιτήσεις προκειμένου να συνεχίσουν να λειτουργούν κανονικά χωρίς κυρώσεις, πρόστιμα, φορολογικές κυρώσεις και άλλες αρνητικές συνέπειες αμέλειας καιάγνοια.

Η πειθαρχία μετρητών περιλαμβάνει μια σειρά μέτρων για τη βελτιστοποίηση της εργασίας με μετρητά. Έτσι, ένα άτομο με κατάλληλη εκπαίδευση, χωρίς ποινικό μητρώο, με πρόσθετα καταρτισμένη συμφωνία για πλήρη ευθύνη πρέπει να πραγματοποιεί συναλλαγές με κεφάλαια. Στη διαδικασία της εργασίας, εκτελεί τις ακόλουθες ενέργειες:

• λειτουργίες για δημοσίευση και δαπάνη χρημάτων;
• Διασφάλιση της σειράς των συναλλαγών με έσοδα;
• έλεγχος των ορίων υπολοίπου μετρητών;
• συμμόρφωση με τις προθεσμίες και είσπραξη εσόδων στην τράπεζα;
• εγγραφή πρωτογενών εγγράφων μετρητών;
• συμπλήρωση καταστάσεων μετρητών με βάση την κύρια τεκμηρίωση, συμπεριλαμβανομένης της συμπλήρωσης του βιβλίου του ταμία-φορέα (ένα δείγμα παρουσιάζεται παρακάτω).

Ο συνδυασμός αυτών των ενεργειών ονομάζεται πειθαρχία μετρητών.

Διατήρηση αρχείων μετρητών

Η ενότητα λογιστική για την εργασία με μετρητά υποδηλώνει την εκτέλεση πολλών τύπων εγγράφων που προβλέπουν τη συμπλήρωση του βιβλίου του ταμία-χειριστή. Δείγμα βασικών εγγράφων - PKO και RKO.

Υπάρχουν διάφοροι τύποι εγγράφων μετρητών, η συμπλήρωση των οποίων απαιτεί πειθαρχία. Αυτός ο διαχωρισμός οφείλεται στο σκοπό των πράξεων που αντιπροσωπεύουν:

• αποδείξεις - συνεισφορά σε μετρητά στο ταμείο της επιχείρησης;
• έξοδα - έκδοση μετρητών από το ταμείο για τις ανάγκες του οργανισμού;
• τα λογιστικά μητρώα και τα περιοδικά αντικατοπτρίζουν το σύνολο της κίνησης των κεφαλαίων,υπεύθυνα πρόσωπα, στοιχεία πρωτογενών ταμειακών εγγράφων.

Η νομοθεσία θεσπίζει τις ακόλουθες μορφές εγγράφων, οι οποίες πρέπει να συντάσσονται σύμφωνα με όλες τις απαιτήσεις σε κάθε οργανισμό που εργάζεται με μετρητά:

• Έντυπο εισερχόμενης παραγγελίας μετρητών KO-1.
• Έντυπο παραγγελίας μετρητών δαπανών KO-2.
• Ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών - KO-3.
• Βιβλίο μετρητών - KO-4.
• Βιβλίο λογιστικής για μετρητά που λαμβάνονται και εκδίδονται από το ταμείο - KO-5.
• Περιοδικό (βιβλίο) του ταμία-χειριστή KM-4.

Ανάθεση βιβλίου ταμία-χειριστή

Ένα από τα πιο σημαντικά έγγραφα αναφοράς ενός ειδικού που εργάζεται με μετρητά σε μετρητά είναι το βιβλίο ενός ταμία-χειριστή. Ένα δείγμα πλήρωσής του ενδιαφέρει όλους τους εργαζόμενους σε αυτό το επάγγελμα. Η ορθότητα και η αξιοπιστία των πληροφοριών που περιέχονται σε αυτό εξαρτώνται πλήρως από το πόσο σωστά καταγράφηκαν οι πιστωτικές συναλλαγές στη μνήμη της ταμειακής μηχανής. Η συμπλήρωση του βιβλίου του ταμία-χειριστή είναι ένα παράδειγμα συνδυασμού των δεικτών διαφορετικών πρωτογενών εγγράφων σε έναν κοινό καταχωρητή. Το πρώτο πράγμα που πρέπει να εισάγετε τα δεδομένα είναι οι έλεγχοι της συσκευής στην αρχή και στο τέλος της βάρδιας. Ο πρώτος ανοίγει τη βάρδια και ενημερώνει για τον αύξοντα αριθμό του και το αρχικό υπόλοιπο στη δημοσιονομική μνήμη. Το δεύτερο κλείνει τη βάρδια (σβήνει), περιέχει πληροφορίες για όλες τις εισπράξεις μετρητών στο ταμείο και εμφανίζει το σύνολο στο τέλος της βάρδιας. απαιτούνται επίσης δεδομένα κατανάλωσης.μετρητά, εάν επιστράφηκαν μετρητά σε πελάτες - παραγγελίες KO-2.

Δομή εγγράφου

Για το βιβλίο ενός ταμία-χειριστή, η πλήρωση του δείγματος ρυθμίζεται από τις απαιτήσεις του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 54-FZ της 22ας Μαΐου 2003. Πρέπει να ραφτεί, τα φύλλα είναι αριθμημένα και στο τέλος να σφραγιστεί. Δεν έχει σημασία αν ολόκληρο το περιοδικό είναι ραμμένο ή απλά φύλλα, στο τέλος το νήμα με το οποίο συρραπώθηκε το έγγραφο πρέπει να σφραγιστεί με ένα φύλλο ελέγχου, υπογεγραμμένο από τον διευθυντή με μια μεταγραφή, τον αριθμό των φύλλων που είναι ραμμένα μεταξύ τους και ένα αποτύπωμα της σφραγίδας του οργανισμού.

Πώς να συμπληρώσετε το βιβλίο του ταμείου; Δείγμα της πρώτης σελίδας, γνωστό και ως σελίδα τίτλου, συμπληρώνεται στην εφορία κατά την παραλαβή του περιοδικού. Εδώ αναφέρονται τα στοιχεία του οργανισμού και η ταμειακή μηχανή που χρησιμοποιείται. Οι πληροφορίες για την ταμειακή μηχανή συμπληρώνονται με βάση το διαβατήριο του κατασκευαστή. Υποδεικνύει επίσης τις ημερομηνίες έναρξης και λήξης της καταγραφής και τον υπεύθυνο που το κάνει αυτό.

Πώς συμπληρώνεται αυτό το ημερολόγιο

Ημερολόγιο του ταμία - ένα έγγραφο που περιέχει έναν αριθμό στηλών, καθεμία από τις οποίες πρέπει να περιέχει ορισμένες πληροφορίες:

• ημερομηνία ανοίγματος της βάρδιας του ταμείου;
• αριθμός τμήματος (εάν ο οργανισμός έχει πολλούς υπαλλήλους);
• επώνυμο, όνομα και πατρώνυμο του υπαλλήλου που είναι υπεύθυνος για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά σε αυτήν τη βάρδια,
• shift σειριακό αριθμό σύμφωνα με το χειριστήριομετρητής δημοσιονομικής μνήμης ταμειακής μηχανής;
• ενδείξεις του αριθμού πωλήσεων σύμφωνα με τις πληροφορίες που λαμβάνονται από τη δημοσιονομική μνήμη, όταν η συσκευή μεταφέρεται για επισκευή ή έλεγχο;
• αθροιστικό άθροισμα στην αρχή της βάρδιας εργασίας (σύμφωνα με μετρήσεις που λαμβάνονται από τη δημοσιονομική μνήμη);
• υπογραφή του υπεύθυνου ταμείου;
• υπογραφή του ανώτερου ταμία που ελέγχει την εργασία,
• ενδείξεις του συνολικού σωρευτικού ποσού που διαγράφηκε από την ακυρωμένη αναφορά ταμειακής μηχανής στο τέλος της βάρδιας,
• χρήματα που μεταφέρθηκαν στο κεντρικό ταμείο του οργανισμού, μείον τις πληρωμές σε χρεωστικές εντολές μετρητών;
• αριθμός πληρωμών από το ταμείο σύμφωνα με τα έγγραφα που παρουσιάζονται;
• σύνολο πληρωμών που έγιναν με τραπεζικό έμβασμα;
• μετρητά κατατέθηκαν στο ταμείο του οργανισμού;
• ποσό επιστροφών χρημάτων στις αποδείξεις μετρητών πελατών;
• υπογραφές του υπεύθυνου ατόμου, του ανώτερου ταμία και του επικεφαλής του οργανισμού.

Συνολικά, διατίθενται 18 κελιά για συμπλήρωση για κάθε εργάσιμη ημέρα. Αξίζει να σημειωθεί ότι αυτή η μορφή είναι η ίδια στο έδαφος της Ρωσίας, της Δημοκρατίας της Λευκορωσίας και της Ουκρανίας. Οι μέθοδοι συμπλήρωσης και οι πληροφορίες που αντικατοπτρίζονται στο μητρώο είναι πανομοιότυπες σε αυτές τις χώρες όσον αφορά τις συναλλαγές σε μετρητά.

Συναλλαγές εξόδων από την ταμειακή μηχανή

Πληροφορίες σχετικά με τα κεφάλαια που εκδίδονται από το ταμείο θα πρέπει επίσης να αντικατοπτρίζονται στο βιβλίο του ταμείου-χειριστή. Το δείγμα πλήρωσης στη Δημοκρατία της Λευκορωσίας δεν διαφέρει από το ρωσικό. Το ημερολόγιο του ταμείου αντικατοπτρίζει το συνολικό ποσό που εκδόθηκε στιςανάγκες του οργανισμού και ως επιστροφές στους πελάτες. Ωστόσο, όλες οι συναλλαγές πρέπει να εκτελούνται με εγγύηση μετρητών λογαριασμού σύμφωνα με όλους τους κανόνες.

Βιβλίο του ταμία-χειριστή: δείγμα συμπλήρωσης κατά την επιστροφή

Στις δραστηριότητες οποιασδήποτε εταιρείας, πραγματοποιούνται επιστροφές πωληθέντων αγαθών. Η νομοθεσία προβλέπει ορισμένες περιπτώσεις κατά τις οποίες ο πωλητής δεν έχει το δικαίωμα να αρνηθεί να επιστρέψει το προϊόν στον καταναλωτή εάν δεν ταιριάζει με κάποια χαρακτηριστικά ή έχει εργοστασιακό ελάττωμα. Οι πράξεις επί επιστροφών με τη μορφή συνολικού ποσού απεικονίζονται στο βιβλίο του ταμία-χειριστή. Το μοτίβο πλήρωσης επιστροφής δεν διαφέρει από άλλες χρεωστικές συναλλαγές. Η μόνη διαφορά είναι ότι στις περισσότερες περιπτώσεις, ο αγοραστής, πριν λάβει τα χρήματά του πίσω, πρέπει να γράψει μια αίτηση που απευθύνεται στον επικεφαλής του οργανισμού. Στην αίτηση πρέπει να επισυναφθεί απόδειξη αγοράς.