Πώς να συμπληρώσετε σωστά το ημερολόγιο του ταμία: δείγμα και βασικοί κανόνες

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Journal (βιβλίο) ταμίας-χειριστής - ένας τύπος τεκμηρίωσης που πρέπει να διατηρείται για κάθε ταμειακή μηχανή στον οργανισμό. Ταυτόχρονα, είναι σημαντικό όχι μόνο να καταχωρείται και να εκδίδεται σωστά, αλλά και να καταχωρούνται ημερήσιες εγγραφές σε αυτό το λογιστικό βιβλίο σύμφωνα με το καθιερωμένο πρότυπο χωρίς διορθώσεις. Ας αναλύσουμε όλες τις τρέχουσες απαιτήσεις για το περιοδικό του ταμείου για το 2016-2017

Ορισμός και ο ρόλος ενός περιοδικού

Ένα άλλο όνομα για το βιβλίο του ταμία είναι το έντυπο KM-4. Είναι υποχρεωτικό από 25.12.1998 σύμφωνα με το υπ' αριθμ. 132 διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής. Για κάθε ΚΚΜ (ταμειακή μηχανή), απαιτείται ένα τέτοιο συνοπτικό έγγραφο. Η τήρηση αυτού του ημερολογίου είναι ευθύνη του ταμείου, του ταμία που εξυπηρετεί πελάτες με τη βοήθεια ταμειακών μηχανών και δέχεται μετρητά από τα τελευταία ως πληρωμή για προϊόντα, υπηρεσίες, εργασία κ.λπ. Αυτό το βιβλίο είναι η κύρια λογιστική τεκμηρίωση για τη λογιστική των εισερχόμενων κεφαλαίων.

Στο KM-4, οι μετρήσεις που λαμβάνονται από το KKM καταγράφονται καθημερινά,και χρηματικά ποσά που πέρασαν από την ταμειακή μηχανή. Στην αρχή και στο τέλος της ημέρας, ο υπάλληλος καταγράφει τις ενδείξεις των μετρητών KKM (τη λεγόμενη αναφορά Z) σε αυτό - η διαφορά μεταξύ τους θα θεωρείται τα έσοδα για την τρέχουσα ημέρα. Ο κύριος ρόλος του ημερολογίου του ταμείου είναι να συμβιβάσει το πραγματικό υπόλοιπο των χρημάτων στο ταμείο με αυτό που μέτρησε η ταμειακή μηχανή.

Κανόνες μορφοποίησης και συμπλήρωσης

Κατά την εγγραφή ενός ημερολογίου ταμία-χειριστή, είναι σημαντικό να προσέχετε τις ακόλουθες λεπτομέρειες:

• Το KM-4 είναι υποχρεωτικό για να αναβοσβήνει ολόκληρο το βιβλίο ή μόνο τα φύλλα.
• Η υπογραφή στο φύλλο ελέγχου πρέπει να είναι τα χέρια του μεμονωμένου επιχειρηματία ή του επικεφαλής του οργανισμού. Πρέπει να είναι πιστοποιημένο με σφραγίδα, εάν η τελευταία χρησιμοποιείται από το ίδρυμα.
• Στο βιβλίο, κάθε φύλλο πρέπει να είναι αριθμημένο, ξεκινώντας από το πρώτο. Οι σελίδες δεν χρειάζεται να είναι αριθμημένες.
• Στο τελευταίο φύλλο, μια σημείωση είναι υποχρεωτική: «Το ημερολόγιο αριθμημένο, δεμένο και σφραγισμένο με υπογραφή (και σφραγίδα) … φύλλα». Μέρος αυτού του κειμένου πρέπει να εμφανίζεται στο φύλλο ελέγχου.

Πώς να συμπληρώσετε σωστά το ημερολόγιο του ταμία (θα δείτε ένα δείγμα συγκεκριμένης καταχώρισης παρακάτω); Οι κανόνες είναι:

• Μπορείτε να γράψετε στο βιβλίο μόνο με μπάλα ή στυλό με σκούρο μπλε μελάνι.
• Οι συμμετοχές γίνονται με αυστηρή χρονολογική σειρά. Μία γραμμή είναι μία ημέρα μετρητών.
• Η πηγή για τις εγγραφές είναι μόνο η αναφορά Z - οι πληροφορίες δεν πρέπει να είναιαποτέλεσμα ανεξάρτητων υπολογισμών. Εάν λήφθηκαν πολλές τέτοιες αναφορές κατά τη διάρκεια της ημέρας μετρητών, τότε τα δεδομένα για καθεμία από αυτές πρέπει να καταχωρηθούν στο βιβλίο.
• Κάθε συμμετοχή πρέπει να είναι πιστοποιημένη με την υπογραφή του ταμία, του μεμονωμένου επιχειρηματία και του διευθυντή.
• Το βιβλίο δεν πρέπει να περιέχει διορθώσεις και κηλίδες.

Εάν ένας ταμίας κάνει λάθος σε μια ήδη καταχώριση, μπορείτε να το διορθώσετε ακολουθώντας τις παρακάτω οδηγίες:

• Τα λανθασμένα δεδομένα πρέπει να διαγραφούν και, στη συνέχεια, να υποδειχθούν οι σωστές πληροφορίες δίπλα τους, καθώς και η ημερομηνία διόρθωσης.
• Ο ίδιος ο ταμίας, καθώς και ο άμεσος προϊστάμενός του, πιστοποιούν το blot με την υπογραφή του.
• Αν η κλίμακα του σφάλματος μετριέται με πολλές σελίδες ή φύλλα, τότε επιτρέπεται να τα χτυπήσετε σταυρωτά.

Εάν όλες οι κηλίδες διορθωθούν σύμφωνα με το καθορισμένο σχήμα, τότε δεν θα πρέπει να τιμωρούνται για τον εργαζόμενο.

Απαιτήσεις σελίδας τίτλου

Η σελίδα τίτλου του ημερολογίου του ταμείου-χειριστή θα πρέπει να συντάσσεται ως εξής πριν από την απευθείας προσκόμιση του βιβλίου στην εφορία:

• Το πλήρες όνομα του ιδρύματος, η διεύθυνσή του πρέπει να αναγράφεται στην κορυφή.
• Περαιτέρω - πληροφορίες για την KKM - μάρκα, τύπος, μοντέλο. Στη δεξιά πλευρά - ο αριθμός του κατασκευαστή και ο αριθμός εγγραφής, ο οποίος αναφέρεται από τον ΚΟΤ ή τον εφοριακό επιθεωρητή κατά την εγγραφή της συσκευής.
• Είναι υποχρεωτικό να αναφέρεται πότε ξεκίνησε η συμπλήρωση του βιβλίου και στη συνέχεια - πότε έγινε η τελευταία καταχώριση.
• Είναι απαραίτητο να αναφέρετε τη θέση και το πλήρες όνομα του υπεύθυνου προσώπου -ταμίας που εργάζεται με σύμβαση εργασίας.

Αντικατάσταση φόρμας KM-4

Πριν από την έναρξη της εργασίας, το βιβλίο του ταμείου πρέπει να είναι καταχωρημένο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Μέχρι αυτή τη στιγμή, θα πρέπει να έχει ήδη μια ολοκληρωμένη σελίδα τίτλου, σελιδοποίηση και η καταχώρηση στην τελευταία σελίδα που επηρεάζει το φύλλο ελέγχου έχει συρραφεί.

Ένα νέο περιοδικό θα πρέπει να ξεκινά μόνο όταν το παλιό έχει συμπληρωθεί πλήρως (κάθε φόρμα έχει σχεδιαστεί για 1000 καταχωρήσεις). Ο λόγος για την αντικατάσταση μπορεί επίσης να είναι η προφανής φθορά του βιβλίου ή η σημαντική βλάβη του.

Στήλες του περιοδικού KM-4 και η σημασία τους, τύποι επαλήθευσης

Μιλώντας για το πώς να συμπληρώσετε σωστά το ημερολόγιο ταμίας-χειριστή, δείγμα του οποίου έχετε ήδη δει στη φωτογραφία, θα αναλύσουμε όλες τις στήλες που υπάρχουν σε αυτό, αποκαλύπτοντας το νόημά τους.

Count	Όνομα	Πληροφορίες εισήχθησαν
1	Ημερομηνία αλλαγής	Εισαγάγετε την ημερομηνία που εκτυπώθηκε στην επιταγή - Z-report
2	Αριθμός τμήματος	Η στήλη συμπληρώνεται εάν υπάρχει διαίρεση σε ενότητες εντός του οργανισμού
3	Όνομα υπεύθυνου προσώπου	Εάν το ημερολόγιο διατηρείται από το ίδιο ταμείο, τότε επιτρέπεται να αναγράφεται το πλήρες όνομα στην αρχική γραμμή και στις επόμενες γραμμές να τίθενται παύλες (--//--)
4	Μέτρηση του σειριακού αριθμού του μετρητή ελέγχου στο τέλος της βάρδιας	Ο τακτικός αριθμός της αναφοράς Z είναι γραμμένος - αυτές οι πληροφορίες είναι ορατές σε αυτήνπερισσότερα
5	Αναφορά δημοσιονομικής μνήμης (μετρητής ελέγχου), που καταγράφει το άθροισμα των μεταφορών των συνολικών ενδείξεων του μετρητή	Μερικοί ταμίες σημειώνουν εδώ τον αριθμό των πωλήσεων ανά ημέρα, κάποιοι αντιγράφουν τις πληροφορίες από τη στήλη 4. Οι περισσότεροι συμβουλεύουν να αφήσετε αυτήν την ενότητα κενή
6	Ενδείξεις αθροιστικών μετρητών στην αρχή της ημέρας	Μη επαναρυθμιζόμενο σύνολο του τέλους της προηγούμενης βάρδιας (χθεσινή αναφορά Z) - ταιριάζει με τα δεδομένα στη στήλη 9 της προηγούμενης καταχώρισης
7	Υπογραφή ταμία
8	υπογραφή διαχειριστή
9	Δεδομένα αθροίσματος μετρητών στο τέλος της βάρδιας	Μη επαναρυθμιζόμενο σύνολο στο τέλος της εργάσιμης ημέρας
10	Ποσό ημερήσιων εσόδων	Καθορίζεται στην αναφορά Z. Για να το ελέγξετε, μπορείτε να το υπολογίσετε ως εξής: στήλη 9 - στήλη 6=στήλη 10
11	Μετρητά που κατατέθηκαν	Ποσά μετρητών που δίνονται από τον ταμείο στο κύριο θησαυροφυλάκιο μετρητών. Μπορείτε να ελέγξετε την ορθότητα των υπολογισμών χρησιμοποιώντας τον τύπο: στήλη 10 - στήλη 13 - στήλη 15=στήλη 11
12	Πληρωμή σύμφωνα με τεκμηρίωση, τεμ.	Καταγράφει εδώ τον αριθμό των προϊόντων των οποίων η αγορά πληρώθηκε με κάρτες, ταξιδιωτικές επιταγές κ.λπ.
13	Πληρωμή σύμφωνα με έγγραφα, τρίψτε.	Ποσό αγορών από τη στήλη 12
14	Σύνολο RUR ενοικιάστηκε	Αναφέρεται ολόκληρο το χρηματικό ποσό που παραδόθηκε στον αρχιμετρητή - μετρητά καιχωρίς μετρητά. Εάν δεν υπήρξαν λανθασμένα εκκρεμείς έλεγχοι, επιστροφή εμπορευμάτων, τότε τα δεδομένα από εδώ είναι ίσα με τη στήλη 10
15	Ποσά που επιστράφηκαν σε πελάτες σε αχρησιμοποίητες επιταγές KKM	Έλεγχοι εσφαλμένα διάτρητοι, η επιστροφή των εμπορευμάτων πρέπει επίσης να εισαχθεί στη φόρμα KM-3
16	Υπογραφές στο τέλος της βάρδιας στο ταμείο, διαχειριστής, αρχηγός	Οι στήλες 17 και 18 μπορούν να υπογραφούν με ένα χέρι
17
18

Ας εξετάσουμε τη συμπλήρωση του ημερολογίου σε ένα συγκεκριμένο παράδειγμα.

Πώς να συμπληρώσετε σωστά το μητρώο του ταμία: δείγμα

Ας υποθέσουμε ότι στο κλείσιμο της βάρδιας στις 10 Μαΐου 2017, ο ταμίας αφαίρεσε την αναφορά αριθ. 3210. Σύμφωνα με αυτό, τα ημερήσια έσοδα ανήλθαν σε 23845,12 ρούβλια. Το μη επαναρυθμιζόμενο σύνολο ήταν 50645,20 ρούβλια. Τα στοιχεία του για χθες - 26800,08 ρούβλια. Τα εμπορεύματα επιστράφηκαν στο ποσό των 2114,50 ρούβλια. Θα εισαγάγουμε πληροφορίες στο KM-4.

Αριθμός κουτιού	Πληροφορίες
1	10.05.2017
2	---
3	Ivanova A. A.
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(Υπογραφή)
8	(Υπογραφή)
9	50645.20
10	23845,12 (50645,20 - 26800,08)
11	21730,62 (23845,12 - 2114,50)
12	---
13	---
14	21730,62
15	2114,50
16	(Υπογραφή)
17	(Υπογραφή)
18	(Υπογραφή)

Επιστροφή και αποθήκευση χρημάτων

Πώς συμπληρώνω το μητρώο του ταμείου-χειριστή; Το δείγμα δείχνει την επιστροφή των αγαθών στους καταναλωτές. Τέτοιες καταστάσεις, εκτός από την εισαγωγή στο KM-4, πρέπει να εισαχθούν στο KM-3. Η επιστροφή πραγματοποιείται μέσω του κεντρικού ταμείου του οργανισμού, λιγότερο συχνά μέσω του KMM ενός συγκεκριμένου ταμείου.

Όλα τα μετρητά που αποθηκεύονται στο συρτάρι μετρητών πρέπει να παραδοθούν στο τέλος της βάρδιας στον άμεσο προϊστάμενο, μεμονωμένο επιχειρηματία ή στο κεντρικό ταμείο. Ο χειριστής δεν έχει το δικαίωμα να διαθέσει αυτά τα ποσά αφού κάνει μια καταχώριση στο ημερολόγιο.

Απόκτηση

Η απόκτηση είναι μια πληρωμή χωρίς μετρητά με χρήση τραπεζικών καρτών. Αυτή η σχετικά πρόσφατη καινοτομία μερικές φορές προκαλεί σύγχυση όταν συμπληρώνετε το ημερολόγιο του ταμείου - η στήλη ημερήσιων εσόδων περιλαμβάνει μεγαλύτερο ποσό από αυτό που είναι αποθηκευμένο στο ταμείο. Επιπλέον, ο εργαζόμενος πρέπει να τηρεί αρχείο των καταναλωτών (να κρατά τα αντίγραφα των επιταγών για τον εαυτό του) που πλήρωσαν με τραπεζικό έμβασμα.

Πώς να συμπληρώσετε σωστά το ημερολόγιο του ταμία-χειριστή, έδειξαν ξεκάθαρα τα δείγματα σε αυτό το άρθρο. Αυτό το βιβλίο είναι ένα από τα πιο σημαντικάέγγραφα κατά τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων διακανονισμού και μετρητών. Η απουσία του, όπως και η απώλειά του, συνεπάγεται πρόστιμα που επιβάλλονται από τα όργανα ελέγχου της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, τόσο στον εργαζόμενο όσο και στον οργανισμό.