Φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών: ανάλυση εσόδων

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Η αντιμετώπιση εδαφικών θεμάτων ανάπτυξης ανήκει στις αρμοδιότητες των τοπικών αρχών. Το επίπεδο αυτής της εξουσίας λύνει τα τρέχοντα προβλήματα των πολιτών που ζουν στην επικράτειά της, κατανοεί τα πιεστικά προβλήματά τους. Η κοινωνία των πολιτών, κατά κανόνα, αξιολογεί τις πολιτικές επιτυχίες ή αποτυχίες του κράτους στο σύνολό του με βάση τα αποτελέσματα του έργου των τοπικών αρχών. Η ενίσχυση της οικονομικής βάσης των περιφερειών με την ανάλυση των φορολογικών και μη φορολογικών εσόδων του τοπικού προϋπολογισμού είναι ένα σημαντικό καθήκον για τις τοπικές κυβερνήσεις.

Βασική γλώσσα

Η προετοιμασία, ο συντονισμός, η έγκριση και η χρήση των προϋπολογισμών των δήμων πραγματοποιείται από τις τοπικές εκτελεστικές αρχές.

Τα έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού είναι οικονομικοί πόροι που μεταφέρονται στη διαχείριση των τοπικών αρχών βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας της χώρας.

Η διαδικασία για τη διαμόρφωση των τοπικών προϋπολογισμών κατοχυρώνεται στον Κώδικα Προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα φορολογικά έσοδα αποτελούν το θεμέλιο των προϋπολογισμών των υπηκόων της χώρας.

Η προετοιμασία και η πραγματική εκτέλεση των τοπικών προϋπολογισμών βασίζεται στις ακόλουθες αρχές:

• Απομόνωση.
• Οικονομική στήριξη από το κράτος.
• Διαφάνεια στη συγκέντρωση και τη δαπάνη οικονομικών πόρων.

Τι δεν είναι φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών και τι είναι, θα γράψουμε παρακάτω.

Πηγές κεφαλαίων από δημοτικούς προϋπολογισμούς

Η είσπραξη εσόδων ιδίων φόρων του τοπικού προϋπολογισμού περιλαμβάνει:

• Τοπικές φορολογικές επιβαρύνσεις.
• Παρακρατήσεις από φόρους και τέλη σε περιφερειακό και ομοσπονδιακό επίπεδο.
• Κρατικό καθήκον.

Η κατάρτιση των φορολογικών εσόδων του τοπικού προϋπολογισμού διαμορφώνεται σε βάρος των κρατήσεων σύμφωνα με τα πρότυπα στους τοπικούς προϋπολογισμούς. Περιλαμβάνονται στα άρθρα 61, 611, 612 του Κώδικα Προϋπολογισμού της Ρωσίας.

Υπάρχουν, εκτός από τα φορολογικά και μη φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών:

• Κίνηση κονδυλίων που παρέχονται από τους τοπικούς προϋπολογισμούς των θεμάτων, άλλες χαριστικές εισπράξεις από τους προϋπολογισμούς άλλων θεμάτων.
• Έσοδα από μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία του δήμου.
• Συστατικό του οικονομικού αποτελέσματος ενιαίων επιχειρήσεων δημοτικής σημασίας.
• Εθελοντικές μεταφορές μετρητών.
• Δάνεια μεταξύ δομών διαφορετικών επιπέδων.

Τοπικά τέλη, κρατικά και ομοσπονδιακά φορολογικά έσοδαεπίπεδο, από φορολογικά τέλη που προβλέπονται από ορισμένα φορολογικά καθεστώτα, καθώς και μη φορολογικές πληρωμές στο ύψος των εισοδημάτων των υπηκόων της χώρας. Με άλλα λόγια, τα δικά τους εισοδήματα είναι φορολογικές και μη πληρωμές που μεταφέρονται στους προϋπολογισμούς των υπηκόων της χώρας μας.

Τοπικές φορολογικές πληρωμές

Οι φόροι και τα τέλη σε τοπικό επίπεδο ρυθμίζονται από τις εκτελεστικές αρχές τοπικής σημασίας σύμφωνα με τους νόμους της χώρας. Το μερίδιο των φορολογικών εσόδων στους τοπικούς προϋπολογισμούς είναι το κύριο. Σύμφωνα με την παράγραφο τέσσερα του άρθρου δώδεκα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κατά την εισαγωγή τοπικής φορολογικής εισφοράς, τα νομοθετικά όργανα της αυτοδιοίκησης σε τοπικό επίπεδο ορίζουν τα βασικά σημεία φορολογίας:

• στοιχήματα;
• παραγγελία και περίοδοι πληρωμών;
• φόρμες αναφοράς;
• δημοσιονομικά κίνητρα.

Άλλα σημαντικά στοιχεία φορολογικής φορολογίας καθορίζονται από τη φορολογική νομοθεσία. Η λίστα των τοπικών δημοσιονομικών πληρωμών είναι επί του παρόντος ως εξής:

• Φορολογικός φόρος στα εισοδήματα των πολιτών.
• Φόρος γης.
• Τέλη εγγραφής για επιχειρηματίες.
• Φορολογικό τέλος για διαφημίσεις.

Φορολογικός φόρος σε ακίνητα φυσικών προσώπων

Σε όλες τις περιοχές με τοπική αυτοδιοίκηση της πολιτείας μας, έχει καθιερωθεί η καταβολή φορολογικού φόρου επί των ακινήτων. Αναφέρεται στα φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών. Επιπλέον, σε κάθε θέμα, η καταβολή φορολογικού φόρου επί της ακίνητης περιουσίας των φυσικών προσώπωνπρόσωπα εισάγονται με χωριστή νομοθετική πράξη που εγκρίνεται από την αντιπροσωπευτική αρχή του υποκειμένου.

Μεταφορά του φορολογικού τέλους σε πολίτες που διαθέτουν κατοικίες (κατοικίες, εξοχικές κατοικίες, διαμερίσματα, δωμάτια και αρχοντικά), γκαράζ που ανήκουν σε πολίτες της χώρας. Το μέγεθος του φόρου ρυθμίζεται από τις αρχές του υποκειμένου της χώρας, υπεύθυνες για την είσπραξη κεφαλαίων στους τοπικούς προϋπολογισμούς από φόρους και τέλη. Παρέχεται φορολογική ελάφρυνση από τον φόρο ακινήτων:

• Στους Ήρωες της Ρωσίας και της Σοβιετικής Ένωσης.
• Προς τους συμμετέχοντες του Β' Παγκοσμίου Πολέμου.
• Άτομα με αναπηρία της πρώτης και της δεύτερης ομάδας.
• Για συνταξιούχους.

Αν ένας πολίτης που δικαιούται φορολογικό όφελος κατέχει ταυτόχρονα πολλά αντικείμενα που υπόκεινται σε φορολογική φορολογία, τότε το όφελος ισχύει για ένα από αυτά. Τα φορολογικά έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού στο παράδειγμα της είσπραξης σε περιουσία πολίτη διαμορφώνονται ως εξής. Για παράδειγμα, ένας συνταξιούχος πολίτης έχει δύο διαμερίσματα και μια ντάκα, τότε δικαιούται φορολογικό όφελος για ένα από τα δύο διαμερίσματα και μια ντάκα. Τα λοιπά ακίνητα κατοικίας φορολογούνται εξ ολοκλήρου. Δεν μπορεί να επιτευχθεί δημοσιονομική ελάφρυνση μόνο σε σχέση με:

• εμπορική ιδιοκτησία;
• ημιτελής κατασκευή.

Για να λάβετε παροχές για το τρέχον έτος, πρέπει να γράψετε στην εφορία για το επιλεγμένο αντικείμενο προνομιακής φορολογίας πριν από την 1η Νοεμβρίου του τρέχοντος έτους. Ένας πολίτης έχει το νόμιμο δικαίωμα να αλλάζει την επιλογή του μία φορά το χρόνο.

Τα φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών σχηματίζονται από τον φόρο επίπεριουσία των πολιτών. Οι κανόνες για τον υπολογισμό και την πληρωμή του φορολογικού τέλους για την περιουσία των πολιτών κατοχυρώνονται στο κεφάλαιο τριάντα δύο του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι διατάξεις του επικεφαλής είναι οι ίδιες για όλα τα θέματα της χώρας, αλλά ταυτόχρονα οι περιφερειακές αρχές μπορούν να καθιερώσουν χαρακτηριστικά στο πλαίσιο του νόμου. Οι δήμοι μπορούν να εγκρίνουν τους δικούς τους φορολογικούς συντελεστές. Το κυριότερο είναι ότι αυτή η τιμή δεν υπερβαίνει τα όρια που καθορίζονται στο κεφάλαιο τριάντα δύο. Οι τιμές μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τις δεδομένες συνθήκες. Επιπλέον, οι περιφερειακές αρχές επιτρέπεται να αυξάνουν, αλλά όχι να μειώνουν, τα ποσά των δημοσιονομικών μειώσεων που ορίζει ο νόμος και να εισάγουν, αλλά όχι να μειώνουν, παροχές. Αυτά τα δικαιώματα επιτρέπουν στις περιοχές της τοπικής αυτοδιοίκησης να δημιουργήσουν μια μικρή αύξηση στα φορολογικά έσοδα στους τοπικούς προϋπολογισμούς. Το μέγεθος των φορολογικών συντελεστών και των μειώσεων μπορεί να διευκρινιστεί στο IFTS στον τόπο εγγραφής (κατοικία). Υπάρχει επίσης ένα μειονέκτημα σε αυτό το ζήτημα, τα φορολογικά έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού του Κρασνοντάρ το 2016, για παράδειγμα, δεν εκπληρώθηκαν σε μεγάλο βαθμό λόγω των κρατήσεων περιουσίας που οφείλονται σε πολίτες που ζουν σε αυτήν την περιοχή της χώρας.

Οι πολίτες που έχουν στην κατοχή τους ακίνητα πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας. Οι πληρωτές είναι επίσης ιδιοκτήτες κτιρίων κατοικιών που βρίσκονται σε οικόπεδα κήπων και λαχανόκηπους. Τα έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών παράγονται από την είσπραξη σε ακίνητα αρκετά σημαντικά.

Το ποσό του φόρου στην περιουσία των πολιτών υπολογίζεται από τη φορολογική επιθεώρηση που είναι αρμόδια για τη διαμόρφωση των προϋπολογισμών σε βάρος των δημοσιονομικών τελών. Στέλνουν σε όλους τους πολίτες ειδοποίηση ζητώντας την πληρωμή του φόρου. ΕνΟι επιθεωρητές μπορούν να παρουσιάσουν το πληρωτέο ποσό για το πολύ τα τρία τελευταία ημερολογιακά έτη που προηγούνται της περιόδου αποστολής της ειδοποίησης πληρωμής του φορολογικού τέλους. Εάν οι επιθεωρητές συμπεριλάβουν στην ειδοποίηση φόρο για προηγούμενες περιόδους, ο πολίτης έχει το δικαίωμα να μην μεταφέρει κεφάλαια στο δημόσιο ταμείο. Στη ζωή, συμβαίνει συχνά οι πληροφορίες σχετικά με τα αποκτηθέντα ακίνητα να μην λαμβάνονται έγκαιρα από το προσωπικό επιθεώρησης. Δεν αποστέλλονται ειδοποιήσεις στους πολίτες. Το φορολογικό τέλος δεν καταβάλλεται και τα φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών μειώνονται σημαντικά εξαιτίας αυτού.

Για την επίλυση αυτού του προβλήματος πριν από τρία χρόνια, εισήχθη μια νέα υποχρέωση για όλους τους πολίτες της χώρας. Τώρα οι ιδιοκτήτες ακινήτων πρέπει να υποβάλλουν οι ίδιοι στοιχεία στην εφορία για τα αντικείμενα φορολόγησης από τη φορολογική είσπραξη ακινήτων. Πρέπει να το κάνετε αυτό μόνο εάν, για ολόκληρη την περίοδο ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας, οι φορολογικοί υπάλληλοι δεν σας έχουν υποβάλει αξίωση για πληρωμή φόρου. Εκτός από το μήνυμα, πρέπει να υποβάλετε έγγραφα που να αποδεικνύουν την ιδιοκτησία σας στο ακίνητο. Αυτό πρέπει να γίνει πριν από το τέλος του ημερολογιακού έτους που έπεται της προηγούμενης φορολογικής περιόδου. Από πέρυσι, οι πολίτες που δεν συμμορφώνονται με την υποχρέωση που ορίζει ο νόμος θα τιμωρούνται με πρόστιμο είκοσι τοις εκατό του μη καταβληθέντος φορολογικού τέλους για ακίνητα που κρύβονται από τους επιθεωρητές.

Η βάση υπολογίζεται για κάθε αντικείμενο ξεχωριστά. Στις περιοχές που έχει καθιερωθεί ο υπολογισμός του φορολογικού τέλους με βάση την αξία σύμφωνα με το κτηματολόγιο, η φορολογική βάση είναιτην αξία του ακινήτου σύμφωνα με το κτηματολόγιο από 1 Ιανουαρίου. Η κτηματογράφηση μπορεί να αποσαφηνιστεί στα πολυλειτουργικά κέντρα της χώρας. Οι πληροφορίες αυτές παρέχονται στους πολίτες δωρεάν. Κατά τον υπολογισμό του ποσού του φορολογικού τέλους, η κτηματολογική αξία μειώνεται κατά το ποσό της έκπτωσης φόρου.

Πώς υπολογίζεται η βάση είσπραξης σε ακίνητα, που είναι τα φορολογικά έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού; Ας δούμε τον υπολογισμό. Θα δείξει πώς σχηματίζονται τα φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών, χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα. Το κόστος ενός ακινήτου, σύμφωνα με το κτηματολόγιο, είναι τεσσεράμισι εκατομμύρια ρούβλια και το κόστος ενός μέτρου ακίνητης περιουσίας είναι ενενήντα χιλιάδες ρούβλια. Στη συνέχεια, το ποσό της φορολογικής έκπτωσης θα είναι ίσο με ένα εκατομμύριο οκτακόσιες χιλιάδες ρούβλια και το ποσό της φορολογικής βάσης θα είναι δύο εκατομμύρια επτακόσια. Οι περιφερειακές αρχές μπορούν να αυξήσουν τις φορολογικές μειώσεις χωρίς περιορισμούς, ρυθμίζοντας έτσι τις φορολογικές πηγές των εσόδων του τοπικού προϋπολογισμού. Εάν, ως αποτέλεσμα, το ποσό της έκπτωσης περιουσίας αποδειχθεί μεγαλύτερο από την αξία του ακινήτου σύμφωνα με το κτηματολόγιο, η φορολογική βάση θα γίνει μηδενική.

Φόρος γης

Σήμερα, ο φόρος επί της γης (οικόπεδα) κατοχυρώνεται στη φορολογική νομοθεσία. Ο φορολογικός φόρος για τη γη καταβάλλεται από νομικά πρόσωπα και φυσικά πρόσωπα που κατέχουν οικόπεδα με δικαίωμα:

• ιδιότητα;
• χρήση σε μόνιμη (αέναη) βάση;
• κληρονομικές κτήσεις.

Αντικείμενα φορολογικής φορολογίας είναι οικόπεδα που βρίσκονται εντός των ορίων του δήμουπεριοχές όπου ισχύει η φορολογική εισφορά. Οι ακόλουθες ενότητες δεν υπόκεινται σε φορολογική φορολογία:

• κάτω από τα αντικείμενα πολιτισμού των λαών της χώρας μας;
• στοιχεία για τις ειδικές ανάγκες των αμυντικών δομών, της ασφάλειας και των τελωνειακών δομών του κράτους μας·
• μέσα στα σταθερά όρια των δασικών και υδάτινων πόρων της χώρας μας.

Εξαιρείται από φορολογική φορολογία:

• επιχειρήσεις της εγκληματικής, εκτελεστικής δομής του Υπουργείου Δικαιοσύνης της χώρας;
• οργανισμοί που ασχολούνται με δημόσιους αυτοκινητόδρομους σε κρατικό επίπεδο;
• ενώσεις ανθρώπων σύμφωνα με θρησκευτικές απόψεις;
• οργανώσεις για άτομα με αναπηρία στη χώρα μας;
• οργάνωση λαϊκών τεχνών του κράτους μας;
• πολίτες που ταξινομούνται ως αυτόχθονες σε ορισμένες περιοχές της πολιτείας.

Η βάση για τη φορολογική φορολογία καθορίζεται ως το κόστος του κτηματολογίου γης σύμφωνα με τη νομοθεσία του κράτους. Η βάση για τη φορολογική φορολογία μειώνεται κατά ένα αφορολόγητο ποσό δέκα χιλιάδων ρούβλια ανά καταβάλλοντα τέλη στην επικράτεια μιας περιοχής με την τοπική κυβέρνηση:

• Στους ήρωες της ΕΣΣΔ και της Ρωσίας;
• φορείς του Τάγματος της Δόξας;
• άτομα με αναπηρία στις επαγγελματικές τους δραστηριότητες;
• ανάπηροι και βετεράνοι του Β' Παγκοσμίου Πολέμου.

Οι συντελεστές των δημοσιονομικών τελών καθορίζονται από τα διοικητικά έγγραφα των εκτελεστικών οργάνων των δήμων και δεν μπορούν να υπερβαίνουν τα στοιχεία που αναφέρονται σε αυτά:

• τρία δέκαταποσοστό σε σχέση με οικόπεδα που ταξινομούνται ως γεωργικά εδάφη ή σε οικόπεδα ως μέρος ζωνών χρήσης για την εθνική οικονομία σε οικισμούς και χρησιμοποιούνται για την παραγωγή καλλιεργειών· καταλαμβάνεται από κτίρια κατοικιών και εγκαταστάσεις μηχανικής υποδομής του κοινοτικού συγκροτήματος. προβλέπεται για την επικουρική γεωργία πολιτών, κηπουρική, κηπουρική ή κτηνοτροφία·
• ενάμιση τοις εκατό για άλλη γη.

Τέλη εγγραφής επιχειρηματία

Οι πληρωτές είναι πολίτες που επιθυμούν να ασκήσουν ιδιωτική επιχείρηση, που δεν απαγορεύεται από τους νόμους της χώρας μας, χωρίς να δημιουργήσουν νομικό πρόσωπο, για την επίσημη εγγραφή τους ως ιδιοκτήτες επιχείρησης. Αυτές οι πληρωμές περιλαμβάνονται στα έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών από φόρους και τέλη.

Περιφερειακές αρχές των θεμάτων της χώρας σύνολο:

• μέγιστος φορολογικός συντελεστής;
• λίστα πληρωτών που πληρούν τις προϋποθέσεις για φορολογικά οφέλη κατά την είσπραξη.

Ισχύει επίσης φόρος στους τοπικούς προϋπολογισμούς. Παράλληλα, το ανώτατο ποσό του συντελεστή του δεν θα πρέπει να είναι μεγαλύτερο από τον κατώτατο μισθό που ορίζει ο νόμος. Το ύψος του τέλους για ορισμένους πληρωτές εντός του καθορισμένου συντελεστή καθορίζεται από την αρμόδια διοίκηση του υποκειμένου κατά την εξέταση αίτησης εγγραφής πολίτη ως επιχειρηματία. Το ποσό του τέλους, το οποίο, σύμφωνα με τον Κώδικα Προϋπολογισμού, περιλαμβάνεται στα φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών, πιστώνεται στην οικείαπροϋπολογισμός στον τόπο όπου είναι εγγεγραμμένος ο επιχειρηματίας.

Η επίσημη εγγραφή πολίτη που επιθυμεί να ασκήσει εμπορικές δραστηριότητες διενεργείται από την αρμόδια διοίκηση του υποκειμένου στον τόπο μόνιμης εγγραφής του ατόμου αυτού. Για εγγραφή, ο μελλοντικός επιχειρηματίας υποβάλλει αίτηση του κατάλληλου δείγματος. Η εγγραφή πρέπει να γίνει το αργότερο εντός δεκαπέντε ημερών από την ημερομηνία υποβολής του παραστατικού από τον πολίτη. Σε πολίτη χορηγείται βεβαίωση εγγραφής ως ιδιοκτήτης επιχείρησης για το χρονικό διάστημα που αναγράφεται στην αίτηση, αφού υποβάλει εντολή πληρωμής για τη μεταφορά κεφαλαίων προς την είσπραξη. Το τέλος εγγραφής που καταβλήθηκε δεν επιστρέφεται. Αναφέρεται στα φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών. Ένας πολίτης μπορεί να μην εγγραφεί εάν θέλει να ασχοληθεί με δραστηριότητες που δεν προβλέπονται από το νόμο.

Φόρος διαφήμισης

Τα φορολογικά έσοδα από διαφημιστικές δραστηριότητες συμβάλλουν σημαντικά μεταξύ των τοπικών φόρων στα έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού. Με τέτοια εισερχόμενα δεδομένα, αποδεικνύεται ότι εάν η φορολογική φορολογία σε αυτόν τον τομέα ήταν περιορισμένη, σημαντικό ποσό κεφαλαίων θα περνούσε από το ταμείο των υπηκόων της χώρας. Ο φόρος αυτός στα έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών είναι σημαντικό μερίδιο. Περίπου το ένα δέκατο του προϋπολογισμού. Είναι αδύνατο να ξεχνάμε ότι τα έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού είναι τοπικοί φόροι. Άλλωστε, το να το ξεχάσουμε σημαίνει μείωση των πληρωμών σε δημόσιους υπαλλήλους, συνταξιούχους.

Πολύ συχνά υπάρχουν καταστάσεις στις οποίες οι εταιρείες αναγκάζονται να πληρώσουν φόρο για τις διαφημίσεις που περιλαμβάνονται στοτη σύνθεση των φορολογικών εσόδων των τοπικών προϋπολογισμών, όχι όμως ως άμεση φορολογική αμοιβή για την προώθηση αγαθών και υπηρεσιών, αλλά ως άλλη αμοιβή (π.χ. για κέρδη) σύμφωνα με τη νομοθεσία της χώρας μας ή ως αποτέλεσμα της εταιρείας διαφημιστικές δραστηριότητες που εμπίπτουν στη νομοθεσία άλλων χωρών. Ο φορολογικός συντελεστής είναι πέντε τοις εκατό. Αυτό παρέχει τακτικά, σταθερά έσοδα για τους τοπικούς προϋπολογισμούς.

Υπάρχουν διάφοροι τρόποι υπολογισμού του φόρου διαφήμισης. Η επιλογή ενός από αυτά εξαρτάται από το ποιος εκτελεί τη διαφημιστική εργασία:

• Εάν μια εξειδικευμένη εταιρεία δεσμευτεί να πραγματοποιήσει διαφημιστική καμπάνια μιας επιχείρησης, τότε το φορολογικό τέλος αφαιρείται από το κόστος αυτής της καμπάνιας. Ο τοπικός φόρος μεταφέρεται στα έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού.
• Εάν η εταιρεία αναλαμβάνει μόνη της το κόστος της προώθησης ενός προϊόντος ή υπηρεσίας, τότε σε αυτήν την περίπτωση το κόστος των υλικών, η απόσβεση εξοπλισμού και εργαλείων, οι μισθοί των εργαζομένων που συμμετέχουν στη διαδικασία, καθώς και όλα τα έμμεσα τα έξοδα αθροίζονται και οι πληροφορίες μεταφέρονται στην εφορία περίπου το πέντε τοις εκατό του συνολικού κόστους που δαπανήθηκε.

Η πληρωμή των φορολογικών φόρων για διαφημίσεις στα έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού πραγματοποιείται στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Αξίζει να θυμάστε ότι αυτή πρέπει να είναι το αργότερο την εικοστή ημέρα του ημερολογιακού μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Ένα έγγραφο για τον φόρο διαφήμισης, που είναι μία από τις ποικιλίες τοπικών φόρων στα έσοδα του προϋπολογισμού, συντάσσεται και εγκρίνεται από κάθε υποκείμενο ανεξάρτητα, ωστόσο, υπάρχουν δύο κύρια ομοσπονδιακά νομοθετικά έγγραφα σχετικά μεαυτό, το οποίο το δίκαιο του υποκειμένου δεν πρέπει να έρχεται σε αντίθεση: ο νόμος της Ρωσικής Ομοσπονδίας "Περί διαφήμισης" και ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Υπάρχουν αρκετοί οργανισμοί που εξαιρούνται από την καταβολή φόρων για διαφημίσεις στη χώρα μας. Αυτά περιλαμβάνουν οργανώσεις που συμμετέχουν σε πολιτικές εκστρατείες, άτομα που προσφέρουν τις μη εμπορικές υπηρεσίες τους στον πληθυσμό, κέντρα αποκατάστασης και σημεία κοινωνικής προσαρμογής, φιλανθρωπικές οργανώσεις. Η κοινωνική διαφήμιση απαλλάσσεται από τοπικούς φόρους στα έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού.

Υπάρχει μια σαφής λίστα με πράγματα που φορολογούνται κατά τη διάρκεια της καμπάνιας, καθώς και μια λίστα με μη φορολογητέα έξοδα. Στη διαφήμιση, η χρέωση υπόκειται σε:

• αγορά υπηρεσιών που απαιτούνται για την παραγωγή διαφημιστικού υλικού;
• αγορά υλικών για την παραγωγή τελικής εργασίας.

Υλικά που έχουν διαφημιστικό σκοπό: αυτοκόλλητα σε οχήματα, αφίσες, πίνακες πληροφοριών και πανό, χάρτινες αφίσες, άλλο υλικό που ενημερώνει για ένα προϊόν ή μια υπηρεσία. Τα κεφάλαια που δαπανώνται για την κάλυψη υπηρεσιών από οποιοδήποτε δημόσιο πρόσωπο ή οργανισμό υπόκεινται σε φορολογική εισφορά.

Υπάρχουν κόστος διαφήμισης που δεν φορολογείται:

• χρέωση καμπάνιας;
• διαφημιστική πινακίδα με το όνομα της εταιρείας, τα στοιχεία επικοινωνίας της;
• χρήματα που δαπανήθηκαν για την ειδοποίηση των υποψηφίων πελατών για μια επερχόμενη καμπάνια.

Οποιαδήποτε καμπάνια που διαφημίζει τις δραστηριότητές της θα πρέπει να γνωρίζει ποια αντικείμενα θεωρούνται υπαίθρια διαφήμιση, τιυπόκειται και τι δεν υπόκειται σε φορολογία κατά την προώθηση μιας υπηρεσίας ή αγαθών. Η διάδοση οποιασδήποτε πληροφορίας σχετικά με την επιχείρησή σας που ασχολείται με εμπορικές εργασίες, προκειμένου να διευρυνθεί η λίστα των πελατών σας θεωρείται υπαίθρια διαφήμιση. Παραθέτουμε τα κύρια σημεία που πρέπει να πληρούν τα δεδομένα για να υποχρεωθεί η εταιρεία να πληρώσει το τέλος:

• Λήψη κοινού. Όλα τα αντικείμενα όπου το βλέμμα ενός πολίτη παραμονεύει άθελά του θεωρούνται διαφημίσεις.
• Δημιουργία ενδιαφέροντος για το κοινό-στόχο.
• Προώθηση της εταιρείας στην αγορά.

Εάν τα αντικείμενα αντιστοιχούν σε τουλάχιστον ένα από τα παραπάνω σημεία και η εταιρεία ασχολείται με εμπορικές εργασίες, τότε είναι υποχρεωμένη να πληρώσει φόρο διαφήμισης για να σχηματίσει έσοδα από φόρους τοπικού προϋπολογισμού.

Πριν από τρία χρόνια, έχουν αλλάξει πολλά στη φορολογία της διαφήμισης. Το πρώτο πράγμα που συνέβη είναι ότι πλέον όχι μόνο η διαφημιζόμενη εταιρεία, αλλά και η διαφημιστική εταιρεία μπορεί να μεταφέρει τον φόρο διαφήμισης. Η μόνη προϋπόθεση είναι ότι αυτή η στιγμή πρέπει να αναγράφεται στο συμβόλαιο συνεργασίας, σε τέτοιες περιπτώσεις η διαφημιζόμενη εταιρεία μεταφέρει, μαζί με την πληρωμή για υπηρεσίες, το ποσό που θα πρέπει τελικά να πάει στην εφορία. Δεύτερον, η άκαιρη εμφάνιση κεφαλαίων στον λογαριασμό τιμωρείται με πρόστιμο, πράγμα που σημαίνει ότι πρέπει να σκεφτείτε αν αξίζει να μεταφέρετε την πληρωμή των φόρων στο πρακτορείο.

Όλα τα παραπάνω ισχύουν όχι μόνο για τα φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσον αφορά τις μεγάλες πόλεις, που περιλαμβάνουν την πρωτεύουσα της χώρας μας και άλλες πόλεις, αλλά και επαρχίες.

Μη φορολογικόκέρδη

Ό,τι δεν είναι φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών θεωρούνται μη φορολογικά έσοδα. Αυτά, σύμφωνα με το άρθρο σαράντα ένα του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, περιλαμβάνουν:

• Χρηματικές αποδείξεις για χρήση ακινήτων που ανήκουν σε δήμους, μετά την πληρωμή φόρων και τελών σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία.
• Εισπράξεις μετρητών από εμπορικές υπηρεσίες που παρέχονται από ιδρύματα του δημόσιου τομέα που διαχειρίζονται οι τοπικές κυβερνήσεις, μετά την πληρωμή φόρων και τελών που έχουν εγκριθεί από την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία.
• Κεφάλαια που ελήφθησαν ως αποτέλεσμα πρόκλησης περιουσιακών ζημιών σε δήμους και άλλα οικονομικά μέσα ακούσιας αποχώρησης.
• Έσοδα με τη μορφή χρηματικής βοήθειας που μεταφέρονται από τους προϋπολογισμούς άλλων επιπέδων του συστήματος κρατικού προϋπολογισμού, με εξαίρεση τα δάνεια και τα δάνεια.
• Άλλα μη φορολογικά έσοδα. Τέτοια οικονομικά έσοδα των προϋπολογισμών του τοπικού επιπέδου μεταφέρονται σε βάρος του μέρους του αποτελέσματος της οικονομικής εργασίας των δημοτικών ενιαίων επιχειρήσεων, το οποίο παραμένει μετά την πληρωμή φόρων και άλλων υποχρεωτικών πληρωμών στον προϋπολογισμό. Το μέγεθος αυτού του μέρους του κέρδους που προέρχεται από τα έσοδα του τοπικού προϋπολογισμού ρυθμίζεται από νομοθετικές πράξεις της τοπικής αυτοδιοίκησης. Τα μη φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών σχηματίζονται σε βάρος του μέρους του οικονομικού αποτελέσματος των δημοτικών ενιαίων επιχειρήσεων που απομένει μετά από φόρους. Το μέγεθός τους ρυθμίζεται από νομοθετικά έγγραφα των τοπικών κυβερνήσεων.

Κύριοι τύποιΤα μη φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών προσδιορίζονται στο άρθρο επτά του νομοθετικού εγγράφου για τα οικονομικά δόγματα της τοπικής αυτοδιοίκησης. Σύμφωνα με αυτό το άρθρο, στα ίδια έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών περιλαμβάνονται τα ακόλουθα:

• Οικονομικά έσοδα από την ιδιωτικοποίηση και την πώληση οποιασδήποτε περιουσίας περιοχών με την τοπική αυτοδιοίκηση.
• Τουλάχιστον το δέκα τοις εκατό των εσόδων από την ιδιωτικοποίηση κρατικής περιουσίας που βρίσκεται στην επικράτεια των δήμων, που πραγματοποιήθηκε σύμφωνα με το πρόγραμμα ιδιωτικοποιήσεων σε κρατικό επίπεδο.
• Οικονομικά έσοδα από μίσθωση δημοτικής περιουσίας, συμπεριλαμβανομένης της μίσθωσης ακίνητης περιουσίας μη οικιστικής χρήσης, οικοπέδων. Οι προϋπολογισμοί των δημοτικών διαμερισμάτων λαμβάνουν κεφάλαια από κρατικά οικόπεδα που βρίσκονται σε περιοχές μεταξύ οικισμών και προορίζονται για οποιουσδήποτε κατασκευαστικούς σκοπούς.
• Οικονομικά έσοδα από τοπικές λαχειοφόρους αγορές.
• Χρηματική αποζημίωση θα μεταφερθεί στους τοπικούς προϋπολογισμούς. Οι προϋπολογισμοί των δημοτικών διαμερισμάτων και οι προϋπολογισμοί των αστικών διαμερισμάτων υπόκεινται σε συνεισφορά για τις αρνητικές επιπτώσεις στο περιβάλλον που μας περιβάλλει, σύμφωνα με το πρότυπο του σαράντα τοις εκατό.

Μεταβιβάσεις και επιδοτήσεις

Λόγω αισθητά απτών προσαρμογών στη δομή και την κατάσταση των φόρων, η μείωση του αριθμού τους, η αναδιανομή των ταμειακών ροών μέσω μεταβιβάσεων, επιδοτήσεων και επιδοτήσεων έχει μεγάλη σημασία στη διαμόρφωση των εσόδων του προϋπολογισμού σε όλα τα επίπεδα.

Μεταφέρονται διαδημοσιονομικές μεταφορές από τους προϋπολογισμούς των υποκειμένων της χώραςτοπικοί προϋπολογισμοί σε αυτήν τη μορφή:

• οικονομική βοήθεια για την εξίσωση των υλικών δυνατοτήτων των δήμων σε οικισμούς για την επίλυση προβλημάτων τοπικής σημασίας εδαφών·
• οικονομική βοήθεια για υλική ενίσχυση δημοτικών διαμερισμάτων για την εξίσωση της οικονομικής ασφάλειας των αστικών περιφερειών;
• επιδοτήσεις για κίνητρα μετοχικού κεφαλαίου για αναπτυξιακά επενδυτικά προγράμματα για την ανάπτυξη δημοτικών υποδομών για την κοινωνία των πολιτών·
• επιδοτήσεις για σκοπούς υλικής υποστήριξης για την εκτέλεση από τις τοπικές κυβερνήσεις ορισμένων εξουσιών σε κρατικό επίπεδο.

Μπορούν να χορηγηθούν δάνεια έως και ενός έτους σε τοπικές αρχές από τον προϋπολογισμό μιας συνιστώσας οντότητας της χώρας με τον τρόπο και με ειδικούς όρους που καθορίζονται από τη νομοθεσία των συνιστώντων οντοτήτων της χώρας μας.

Μεταφορές από τοπικούς προϋπολογισμούς παρέχονται επίσης με τη μορφή:

• Υλική βοήθεια από τα επίπεδα των δημοτικών διαμερισμάτων έως τα επίπεδα των οικισμών για εξειδίκευση σε σχέση με επιχορηγήσεις από το ταμείο περιφερειακού επιπέδου χρηματικής ενίσχυσης οικισμών εξίσωση υλικών επιπέδων, φορείς τοπικής αυτοδιοίκησης οικισμών στην εκτέλεση των καθηκόντων τους σε τοπικό επίπεδο διαχείρισης.
• Χρηματοοικονομικές μεταφορές στον προϋπολογισμό του θέματος της χώρας επιδοτήσεων από τους προϋπολογισμούς των δημοτικών οικισμών ή περιφερειών στις οποίες κατά το έτος αναφοράς τα εκτιμώμενα φορολογικά έσοδα των τοπικών προϋπολογισμών (εξαιρουμένων των φορολογικών εσόδων υπό μορφή κρατήσεων σύμφωνα με πρότυπα) υπερέβη το όριο που έχει νομιμοποιηθεί για το θέμα της χώρας.
• Μεταφορές χρημάτων στον προϋπολογισμό της περιφέρειας του δημοτικού επιπέδουεπιδοτήσεις για την επίλυση προβλημάτων τοπικής σημασίας διυποκειμενικού χαρακτήρα.

Αποτελέσματα

Για την επίλυση των προβλημάτων σχηματισμού φορολογικών εσόδων των τοπικών προϋπολογισμών, είναι απαραίτητο να αναθεωρηθεί η διαδικασία υπολογισμού και μεταφοράς των φορολογικών τελών που απαιτούνται για την καταβολή των ειδικών φορολογικών καθεστώτων και να αυξηθεί η αποτελεσματικότητα είσπραξης της πληρωμής τους στο δημόσιο ταμείο.