Φορολογική έκπτωση για τόκους στεγαστικών δανείων. έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Σήμερα, δεν έχει κάθε πολίτης αρκετά δωρεάν μετρητά για να αγοράσει ένα διαμέρισμα. Πολλοί πρέπει να χρησιμοποιήσουν δάνεια. Τα στοχευμένα δάνεια δίνουν το δικαίωμα αξίωσης έκπτωσης φόρου για τόκους στεγαστικών δανείων, υπό την προϋπόθεση ότι τα έγγραφα εκτελούνται στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Έννοια

Η έκπτωση του ενεργητικού είναι ένα όφελος που σας επιτρέπει να εξοικονομήσετε χρήματα στην υποθήκη σας. Όταν κάποιος αγοράζει ακίνητη περιουσία, μπορεί να επιστρέψει τον καταβεβλημένο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13% από τον προϋπολογισμό. Το μέγιστο ποσό περιορίζεται στα 2 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν το ακίνητο είναι πιο ακριβό, τότε μόνο 2000 x 0,13=260 χιλιάδες ρούβλια μπορούν να ληφθούν από το κράτος. Και όσοι δεν έχουν συγκεντρώσει πλήρως αυτό το ποσό, από το 2014, επιτρέπεται να λάβουν επιπλέον κεφάλαια από άλλο ακίνητο. Τα στεγαστικά δάνεια έχουν επίσης το δικαίωμα να λάβουν αποζημίωση ύψους 390 χιλιάδων ρούβλια. (13% από 3.000 χιλιάδες ρούβλια) από τόκους που καταβλήθηκαν.

Όροι αποζημίωσης

Η αποζημίωση μπορεί να ληφθεί μόνο από ένα στοχευμένο δάνειο. Δηλαδή μέσαη συμφωνία με την τράπεζα πρέπει να αναφέρει ότι τα κεφάλαια εκδόθηκαν για την αγορά ή την κατασκευή κατοικιών στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έκπτωση από τα έξοδα μπορεί να ληφθεί μόνο από το ίδιο ακίνητο στο οποίο είναι εγγεγραμμένο το κύριο ακίνητο, εάν η συναλλαγή είχε συναφθεί πριν από το 2014. Τα κεφάλαια πρέπει να δαπανηθούν για τους καθορισμένους σκοπούς. Η έκπτωση τόκων δεν συνδέεται πλέον με το κεφάλαιο, μπορεί να εφαρμοστεί σε άλλο ακίνητο.

Νόμος

Μέχρι το 2013, η έκπτωση φόρου ακινήτων για στεγαστικά δάνεια προβλεπόταν στο ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν. Από το 2014, έχουν τεθεί σε ισχύ τροποποιήσεις στον κώδικα, οι οποίες εισήγαγαν περιορισμό στο ποσό της αποζημίωσης έως και τριών εκατομμυρίων ρούβλια για συναλλαγές που είχαν συναφθεί μετά το 2013. Παρέχεται έκπτωση φόρου για τόκους στεγαστικού δανείου επιπλέον του κεφαλαίου για το σώμα του δανείου. Περιορίζεται επίσης σε 2 εκατομμύρια ρούβλια.

Nuances

Αποδεικνύεται ότι οι πολίτες φαίνεται να έχουν ένα μπόνους. Δεν μπορούν όμως να το χρησιμοποιήσουν, γιατί η έκπτωση φόρου για τους τόκους στεγαστικού δανείου είναι περιορισμένη. Οι νομοθετικές αλλαγές έχουν σχεδιαστεί για να διορθώσουν αυτό το μειονέκτημα. Η ευκαιρία να λάβεις πρόσθετη αποζημίωση είναι, φυσικά, καλή. Αλλά το ερώτημα είναι πόσο μπορεί πραγματικά να αγοράσει ένας μέσος Ρώσος διαμερίσματα στη ζωή του; Η κυβέρνηση υποθέτει ότι στο εγγύς μέλλον τα επιτόκια των στεγαστικών δανείων θα μειωθούν στο 12-13%, γεγονός που, μαζί με την καινοτομία, θα τονώσει τη ζήτηση στην αγορά ακινήτων.

Φορολογική έκπτωση (υποθήκη): λίστα εγγράφων

Επειδή οι τίτλοι ιδιοκτησίας παραδόθηκαν με τον πρώτουποβάλλοντας δήλωση, τότε για να διεκπεραιώσετε την αποζημίωση πρέπει να εισπράξετε και να παρέχετε:

• δήλωση 3-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;
• αντίγραφο διαβατηρίου;
• πιστοποιητικό εισοδήματος επιπέδου 2-προσωπικός φόρος εισοδήματος;
• αίτηση αποζημίωσης;
• δανειακή σύμβαση;
• απόδειξη πληρωμής ή κατάσταση λογαριασμού;
• πρόγραμμα αποπληρωμής;
• πιστοποιητικό από πιστωτικό ίδρυμα για πραγματικά καταβεβλημένους τόκους.

Αυτό το πακέτο εγγράφων πρέπει να υποβληθεί στην εφορία του τόπου κατοικίας.

Κοινόχρηστη ιδιοκτησία

Εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε από πολλούς ιδιοκτήτες πριν από το τέλος του 2013, τότε με την πρώτη υποβολή της δήλωσης, υποβάλλεται αίτηση για διανομή της έκπτωσης μεταξύ όλων των ιδιοκτητών. Στην ίδια αναλογία κατανέμεται αποζημίωση του κεφαλαίου της οφειλής και των τόκων. Για συναλλαγές που ολοκληρώθηκαν μετά το 2014, αυτή η κατάσταση ενημερώνεται ετησίως.

Κοινή ιδιοκτησία

Η έκπτωση φόρου στεγαστικών δανείων ξεκινά από το έτος που λαμβάνεται το υπόλοιπο της κύριας αποζημίωσης. Προηγουμένως, δεν έχει νόημα να ασχοληθούμε με αυτό το ζήτημα. Στην περίπτωση κλασματικής ιδιοκτησίας ακινήτου, η έκπτωση κατανέμεται με την ίδια αναλογία που αναφέρεται στο πιστοποιητικό ιδιοκτησίας.

Πώς μπορώ να λάβω επιστροφή φόρου στεγαστικού δανείου;

Η αποζημίωση τόκων υπολογίζεται με βάση τα πραγματικά καταβληθέντα ποσά. Επομένως, κάθε χρόνο πρέπει να λαμβάνετε πιστοποιητικό από την τράπεζα, το οποίο περιγράφει το σχέδιο αποπληρωμής του χρέους. Με βάση αυτό το έγγραφο, εκδίδεται μια δήλωση 3-NDFL.

Ποσό αποζημίωσης

Για αντικείμενα που αγοράστηκαν πριν από το τέλος του 2013, η κράτηση μπορεί να εκδοθεί για ολόκληρο το ποσό των εξόδων. Οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται από το 2014 υπόκεινται σε διαφορετικούς κανόνες. Εάν το κόστος πληρωμής τόκων για ολόκληρη την περίοδο της συμφωνίας δεν υπερβαίνει τα 3 εκατομμύρια ρούβλια, τότε μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου για την υποθήκη για ολόκληρο το ποσό. Διαφορετικά, αποζημιώνονται μόνο τα συμφωνημένα 300 χιλιάδες ρούβλια. Εάν το ποσό του δανείου υπερβαίνει το κόστος του διαμερίσματος, τότε η επιστροφή τόκων θα υπολογιστεί με βάση το κόστος αγοράς στο συνολικό ποσό της σύμβασης. Επομένως, το μέγιστο ποσό είναι 260 χιλιάδες ρούβλια. όταν αγοράζετε ακίνητα με δικά σας χρήματα και όταν κάνετε αίτηση για υποθήκη - 786.700 ρούβλια

Υπολογιστής έκπτωσης φόρου στεγαστικού δανείου

• Το κόστος του διαμερίσματος είναι 1,7 εκατομμύρια ρούβλια. Ποσό έκπτωσης: 1,7 x 0,13=221 χιλιάδες ρούβλια. (μόνο φορέα δανείου).
• Το κόστος του διαμερίσματος είναι 4 εκατομμύρια ρούβλια. Το ποσό της κύριας αποζημίωσης: 2 x 0, 13=260 χιλιάδες ρούβλια

Τα υπόλοιπα 200 χιλιάδες ρούβλια. δεν εκπίπτουν. Λαμβάνεται υπόψη μόνο το ποσό που δαπανήθηκε για την αγορά ενός διαμερίσματος. Το ποσό που προκύπτει διαιρείται μεταξύ των μετοχών σε μια ορισμένη αναλογία. Εάν πραγματοποιηθεί ταυτόχρονη συναλλαγή (αγορά νέου διαμερίσματος και πώληση παλαιού), τότε αυτά τα χρήματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από την πώληση ακινήτου.

Ποιος μπορεί να αποζημιωθεί

Η στρατιωτική έκπτωση φόρου στεγαστικών δανείων είναι επιστροφή φόρου εισοδήματος. Επομένως, αποζημίωση μπορούν να ληφθούν μόνο από πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που λαμβάνουν επίσημο εισόδημα και πληρώνουν μετου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13%. Το ίδιο ισχύει για μη κατοίκους που εργάζονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τουλάχιστον 6 συνεχείς μήνες το χρόνο. Εάν το ακίνητο είναι εγγεγραμμένο στο όνομα ανήλικου τέκνου, τότε η έκπτωση μπορούν να λάβουν οι γονείς. Συνταξιούχοι που έχουν πηγή εισοδήματος ύψους 5534 ρούβλια / μήνα. (εξαιρουμένων των παροχών) μπορούν επίσης να υποβάλουν αίτηση για αποζημίωση. Οι γυναίκες που βρίσκονται σε άδεια μητρότητας μπορούν να λάβουν χρήματα αφού επιστρέψουν στην εργασία τους. Εάν η κατοικία αγοράστηκε νωρίτερα, τότε τα έγγραφα μπορούν να εκδοθούν χωριστά για το εισόδημα, πριν και μετά τις διακοπές. Εάν το τρέχον έτος ο μισθός δεν επαρκεί για να λάβετε έκπτωση, τότε αυτά τα χρήματα δεν εξαφανίζονται πουθενά. Απλώς μεταφέρονται στην επόμενη ημερολογιακή περίοδο. Αυτή η κατάσταση συναντάται συχνά σε άτομα που λαμβάνουν επίσημα μόνο τον κατώτατο μισθό και το υπόλοιπο ποσό σε φάκελο. Υπάρχουν μάλιστα περιπτώσεις που το στεγαστικό δάνειο καταβάλλεται όντως, αλλά η αποζημίωση δεν εκδίδεται, αφού το εισόδημα είναι ελάχιστο. Πώς μπορώ να πάρω έκπτωση;

Η πρώτη επιλογή είναι να επικοινωνήσετε με την εφορία

Από την 1η Ιανουαρίου έως τις 30 Απριλίου της περιόδου που ακολουθεί τη συσσώρευση του ποσού, τα ακόλουθα έγγραφα πρέπει να υποβληθούν στον τόπο μόνιμης κατοικίας:

• διαβατήριο (άδεια παραμονής);
• δήλωση;
• πιστοποιητικό από τον εργοδότη 2-Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος;
• λεπτομέρειες λογαριασμού;
• TIN;
• συμβόλαιο πώλησης.

Όλα τα έγγραφα παρέχονται σε πρωτότυπα και επικυρωμένα αντίγραφα. Αίτηση για έκπτωση γράφεται επί τόπου. Τα έγγραφα εξετάζονται εντός 3 μηνών. Σε σπάνιες περιπτώσεις ο φόροςμπορεί να καλέσει ένα άτομο για να διευκρινίσει ερωτήσεις ή να λάβει πρόσθετες πληροφορίες. Εάν εγκριθεί, το οφειλόμενο ποσό της κράτησης θα πιστωθεί στον καθορισμένο λογαριασμό εντός 30 ημερών. Πρώτα, καταβάλλεται το σώμα του δανείου και μετά οι τόκοι. Αλλά είναι καλύτερα να αναγράφονται και τα δύο ποσά στη δήλωση από την πρώτη περίοδο, για να μην έχουν απορίες αργότερα οι εφοριακοί.

Δεν υπάρχει παραγραφή των εγγράφων καθαυτών. Ακόμη και αν το διαμέρισμα αγοράστηκε πριν από πέντε χρόνια, μπορούν να ληφθούν χρήματα από τα συσσωρευμένα έσοδα για το προηγούμενο διάστημα με την υποβολή δήλωσης εκ των προτέρων. Εάν η υποθήκη εκδόθηκε σε ξένο νόμισμα, η αποζημίωση εξακολουθεί να καταβάλλεται σε ρούβλια με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας, από την ημερομηνία πληρωμής.

Το IRS μπορεί να αρνηθεί να λάβει πληρωμή εάν:

• η ιδιοκτησία αποκτάται στο όνομα του εργαζομένου σε βάρος των χρημάτων του εργοδότη.
• μέρος του κόστους καταβλήθηκε από το πρόγραμμα Young Family, στρατιωτική υποθήκη, κεφάλαιο μητρότητας. σε αυτήν την περίπτωση, η κράτηση μπορεί να γίνει μόνο στο ποσό των ιδίων χρημάτων·
• συμβαλλόμενα μέρη συναλλαγής – συνδεδεμένα μέρη: παιδιά; γονείς, εγγόνια, σύζυγοι;
• δεν παρέχονται όλα τα έγγραφα.

Δεύτερη επιλογή - στη δουλειά

Η έκπτωση φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος εκδίδεται ως μη καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθούς. Για να χρησιμοποιήσετε ένα τέτοιο σύστημα, πρέπει να λάβετε πιστοποιητικό από την επιθεώρηση σχετικά με το δικαίωμα σε επίδομα και να το προσκομίσετε στον εργοδότη μαζί με τα ακόλουθα έγγραφα:

• Πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας;
• συμβάσειςεπεξεργασία συμφωνίας;
• αίτηση για αποζημίωση;
• παραλαβή μετρητών από τον πωλητή.

Αυτά τα έγγραφα δίνονται στον εργοδότη μία φορά κάθε 12 μήνες για αποζημίωση. Εάν ένα άτομο έχει αλλάξει πολλές θέσεις εργασίας, τότε μπορεί να γίνει κράτηση σε νέο μέρος μόνο από το επόμενο ημερολογιακό έτος.

Παράδειγμα

Το 2014, ένα άτομο αγόρασε ένα διαμέρισμα αξίας 7 εκατομμυρίων ρούβλια, εκ των οποίων τα 3 εκατομμύρια ρούβλια. πληρώθηκαν με δάνειο 13 ετών. Το ποσό των δεδουλευμένων τόκων είναι 1,5 εκατομμύρια ρούβλια. Το εισόδημα ενός ατόμου για την ίδια περίοδο ανήλθε σε 900 χιλιάδες ρούβλια.

Το σώμα του δανείου υπερβαίνει το μέγιστο ποσό που μπορεί να αφαιρεθεί. Επομένως, χρησιμοποιούνται 2 εκατομμύρια ρούβλια για υπολογισμούς. Το ποσό της αποζημίωσης θα είναι:

2.000 x 13%=260 χιλιάδες ρούβλια - από το σώμα του δανείου· 1.500 x 13%=195 χιλιάδες ρούβλια. – με τόκο.

Ποσό παρακράτησης φόρου: 900 x 13%=117 χιλιάδες ρούβλια.

Το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε από μισθούς κατά τη διάρκεια του έτους δεν καλύπτει την έκπτωση. Επομένως, το 2015, ένα άτομο θα λάβει 117 χιλιάδες αποζημίωση. Και το υπόλοιπο (143 χιλιάδες ρούβλια) μεταφέρεται στη μελλοντική περίοδο.

Φορολογική έκπτωση για τόκους στεγαστικού δανείου ύψους 195 χιλιάδων ρούβλια. μπορεί να χρησιμοποιηθεί για 13 χρόνια, δηλαδή για όλη τη διάρκεια του δανείου. Αυτή η αποζημίωση παρέχεται καθώς η προμήθεια καταβάλλεται πράγματι στην τράπεζα. Επομένως, κάθε χρόνο πρέπει να παίρνετε ένα πακέτο εγγράφων, συμπεριλαμβανομένου ενός πιστοποιητικού που περιγράφει ακριβώς τον τρόπο εξόφλησης της οφειλής, και να τα μεταφέρετε στην εφορία. Αυτό το παράδειγμα είναι κατάλληλο για την περίπτωση ενός μόνο ιδιοκτήτη διαμερίσματος. Εάν υπάρχουν πολλοί ιδιοκτήτες ή εάν υπάρχει συμμετοχή στα ίδια κεφάλαια, τότε η αποζημίωση κατανέμεται μεταξύ όλων των ιδιοκτητών σε ορισμένη αναλογία. Το οφειλόμενο ποσό μεταφέρεται σε τραπεζικό λογαριασμό και στη συνέχεια τα χρήματα αποστέλλονται για την εξόφληση του χρέους του δανείου. Δεν μοιράζονται. Τα έγγραφα πληρωμής πρέπει να εκδίδονται στο άτομο που κάνει την κράτηση.

Στο τέλος

Η έκπτωση ιδιοκτησίας επιτρέπει στους Ρώσους να αντισταθμίσουν μέρος του κόστους μιας υποθήκης. Το μέγιστο ποσό αποζημίωσης είναι 786,7 χιλιάδες ρούβλια. Όμως αυτά τα χρήματα δεν καταβάλλονται. Πιστώνονται στον τραπεζικό λογαριασμό και χρησιμοποιούνται για την εξόφληση του υπολοίπου του χρέους.