ΦΠΑ για "τσαγιέρα". Τα πάντα για τον ΦΠΑ για τα ανδρείκελα

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι υποχρεωτικός για πληρωμή για κάθε επιχείρηση που ασχολείται με την παραγωγή, την πώληση αγαθών, την παροχή υπηρεσιών. Σε αυτό το άρθρο, θα μιλήσουμε για τους φορολογικούς συντελεστές, τα αντικείμενα φορολογίας, το σύστημα υπολογισμού του ΦΠΑ και τη σημασία της συμπλήρωσης φορολογικής δήλωσης.

Έννοια ΦΠΑ

Ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι έμμεσος. Μεταφέρεται στον κρατικό προϋπολογισμό από τον πωλητή, αλλά στην έξοδο πληρώνεται από τον καταναλωτή. Ο ΦΠΑ περιλαμβάνεται στην τιμή οποιουδήποτε προϊόντος και πληρώνεται πάντα από τον τελευταίο αγοραστή.

στοιχεία ΦΠΑ

Θα είναι ευκολότερο να κατανοήσετε την ουσία του ΦΠΑ για μια "τσαγιέρα" εάν κατανοήσετε τις έννοιες της έκπτωσης φόρου και της υποχρέωσης, η διαφορά μεταξύ των οποίων είναι το πραγματικό ποσό που πρέπει να καταβληθεί στο δημόσιο ταμείο:

• Πίστωση φόρου είναι το ποσό κατά το οποίο μπορείτε να μειώσετε τη φορολογική υποχρέωση σε αυτήν την περίοδο αναφοράς, καθώς έχει ήδη πληρωθεί νωρίτερα.
• Φορολογική υποχρέωση - το συνολικό ποσό του φόρου για την περίοδο αναφοράς. Για παράδειγμα, ένας πωλητής θέλει να πουλήσει ένα προϊόν αξίας 10.000 $. με προσαύξηση 15%, δηλαδή για 11500 κ.ε. Ο συντελεστής ΦΠΑ για αυτό είναι 20%, δηλαδή ο φόρος είναι 2300 USD

Τεκμηρίωση πληρωμών γιααγαθά και υπηρεσίες παρέχονται με τη βοήθεια φορολογικών τιμολογίων. Εκτός από αυτά, υπάρχει ένα άλλο σημαντικό έγγραφο - ένα τιμολόγιο, το οποίο εκδίδεται σε δύο αντίγραφα: το ένα είναι για τον πωλητή, το άλλο για τον αγοραστή. Εάν αγοράσετε ένα προϊόν, καταχωρήστε το τιμολόγιό σας στο βιβλίο αγορών, εάν πουλάτε, στη συνέχεια στο βιβλίο πωλήσεων.

Ο υπολογισμός του ΦΠΑ για την "τσαγιέρα" θα είναι εύκολος εάν αποθηκεύσετε όλα τα φορολογικά έγγραφα. Εάν δεν υπάρχει, λανθασμένα εκτελεσμένο ή χαμένο τιμολόγιο από τον πωλητή, δεν δικαιούστε πίστωση φόρου, πράγμα που σημαίνει ότι πληρώνετε υπερβολικά ΦΠΑ, καθώς δεν έχετε τίποτα να αφαιρέσετε από τη φορολογική υποχρέωση.

Υπολογισμός

Η λογιστική ΦΠΑ για τα "ομοιώματα" ξεκινά με την καταχώρηση των τιμολογίων στο βιβλίο πωλήσεων και στο βιβλίο αγορών. Η διαφορά μεταξύ της φορολογικής υποχρέωσης και της συνολικής έκπτωσης φόρου για την περίοδο αναφοράς είναι πληρωτέος ΦΠΑ. Εάν διατηρείτε προσεκτικά τα λογιστικά έγγραφα, είναι πολύ εύκολο να υπολογίσετε τον ΦΠΑ. Για τα ανδρείκελα, οι αναρτήσεις μπορεί να είναι πολύ δύσκολες, επομένως ένας επαγγελματίας θα πρέπει να κάνει εγγραφές, καθώς αποτελούν τη βάση για τον τελικό υπολογισμό του φόρου στο τέλος της περιόδου αναφοράς.

Ο συντελεστής φόρου προστιθέμενης αξίας εξαρτάται από τις δραστηριότητες που πραγματοποιεί η επιχείρηση, καθώς και από τον ετήσιο κύκλο εργασιών σε μετρητά της. Ας εξηγήσουμε τον υπολογισμό του ΦΠΑ χρησιμοποιώντας το παράδειγμα της παραγωγής και πώλησης γυναικείων φορεμάτων στη Ρωσική Ομοσπονδία, για τα οποία ο ΦΠΑ είναι 18%. Ο κατασκευαστής αγόρασε ύφασμα και αξεσουάρ στο ποσό των 20.000 ρούβλια και πλήρωσε επίσης ΦΠΑ 3.600 ρούβλια. Έλαβε τιμολόγιοπροστέθηκε στο βιβλίο αγορών. 3600 τρίψτε. είναι πίστωση φόρου σε αυτήν την περίπτωση.

Από τις πρώτες ύλες παρήχθησαν 10 φορέματα, τα οποία προγραμματίζεται να πωληθούν στην τιμή των 3500 ρούβλια. το καθένα, δηλαδή, η συνολική σήμανση στα προϊόντα θα είναι 15.000 ρούβλια. Η φορολογική υποχρέωση υπολογίζεται ως εξής: (350010)18/100=6300 ρούβλια. Η φόρμουλα για τον υποχρεωτικό ΦΠΑ για μια «τσαγιέρα» είναι απλή: μια πίστωση φόρου αφαιρείται από τη φορολογική υποχρέωση. Στο παράδειγμά μας, πρέπει να κάνετε τα εξής: 6300-3600=2700 ρούβλια. Ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει ΦΠΑ στο ποσό των 2700 ρούβλια, από 3600 ρούβλια. είχε ήδη συνεισφέρει όταν αγόρασε το ύφασμα και τα εξαρτήματα.

Φορολογούμενοι και φορολογικά αντικείμενα

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες, οργανισμοί και άτομα που μεταφέρουν αγαθά πέρα από τα κρατικά σύνορα είναι φορολογούμενοι ΦΠΑ. Τι είναι για τα ανδρείκελα; Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να μάθετε εάν θα πληρώσετε φόρο προστιθέμενης αξίας με τον ακόλουθο τρόπο: πρέπει να καθορίσετε την κατάστασή σας σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα της χώρας όπου είναι εγγεγραμμένη η επιχείρησή σας.

Οι ακόλουθες συναλλαγές υπόκεινται σε φορολογία στη Ρωσική Ομοσπονδία:

• Πώληση αγαθών και υπηρεσιών στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Περιλαμβάνουν επίσης τη μεταβίβαση δικαιωμάτων ιδιοκτησίας και εξασφαλίσεων.
• Εκτέλεση εργασιών κατασκευής και εγκατάστασης.
• Μεταφορά αγαθών, υπηρεσιών ή έργων για δικές σας ανάγκες. Κατά τον υπολογισμό του ΦΠΑ για την «τσαγιέρα», αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι το κόστος τέτοιων πράξεων δεν εκπίπτει.
• Εισαγωγήεμπορεύματα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φορολογικοί συντελεστές στη Ρωσία

ΦΠΑ για "ανδρείκελα" (2014) - αυτοί είναι 3 συντελεστές: 0%, 10% και 18%, που καθορίζονται ανάλογα με τον τύπο δραστηριότητας της επιχείρησης. 0% φόρος προστιθέμενης αξίας επιβάλλεται για την πώληση των ακόλουθων αγαθών, υπηρεσιών ή έργων:

• Υποχρεώσεις που εκπληρώνονται από οργανισμούς μεταφοράς προϊόντων πετρελαίου, φυσικού αερίου με αγωγούς.
• Υπηρεσίες διεθνών μεταφορών αγαθών.
• Παροχή σιδηροδρομικού τροχαίου υλικού.
• Πώληση εμπορευμάτων που εξήχθησαν στο πλαίσιο της τελωνειακής διαδικασίας για εξαγωγή.

Ο πλήρης κατάλογος των αντικειμένων φορολογίας παρατίθεται στο άρθρο. 164 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Καταβάλλεται 10% ΦΠΑ για την πώληση προϊόντων διατροφής:

• κρέας, πουλερικά, θαλασσινά, ψάρια;
• αυγά;
• αλάτι, ζάχαρη;
• σιτηρά, δημητριακά;
• ζυμαρικά;
• γαλακτοκομικά προϊόντα;
• αρτοποιημένα προϊόντα;
• λαχανικά;
• βρεφική και διαβητική διατροφή.

10% θα χρεωθεί για τα ακόλουθα βρεφικά προϊόντα:

• ρούχα και παπούτσια;
• κρεβάτια και στρώματα;
• πάνα;
• caraages;
• γραφική ύλη.

Τα προϊόντα βιβλίων εκπαιδευτικού χαρακτήρα, που σχετίζονται με την επιστήμη ή τον πολιτισμό, καθώς και τα έντυπα περιοδικά υπόκεινται σε ΦΠΑ 10%. Αυτό δεν ισχύει για έντυπα προϊόντα ερωτικού ή διαφημιστικού χαρακτήρα. Ιατρικά είδη: φάρμακα και ιατρικά προϊόνταΟι προορισμοί περιλαμβάνονται επίσης στα αγαθά που υπόκεινται σε ΦΠΑ 10%.

Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, ισχύει ο φορολογικός συντελεστής 18%. Εάν μιλάμε για αγαθά που εισάγονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε υπόκεινται σε φόρο προστιθέμενης αξίας ύψους 10% ή 18%.

Φορολογικοί συντελεστές στην Ουκρανία

Οι συντελεστές ΦΠΑ στην Ουκρανία σήμερα έχουν ως εξής: 0%, 7% και 20%. Ο συντελεστής ΦΠΑ 0% ισχύει στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• πράξεις για την εξαγωγή εμπορευμάτων από το έδαφος της Ουκρανίας στο τελωνειακό καθεστώς εξαγωγής;
• παράδοση εμπορευμάτων για ανεφοδιασμό πλοίων στα χωρικά ύδατα άλλων κρατών, καθώς και σε πλοία του Ουκρανικού Ναυτικού,
• προμήθεια αγαθών για ανεφοδιασμό ή συντήρηση αεροσκαφών που εκτελούν διεθνείς πτήσεις ή τμήματος της Ουκρανικής Πολεμικής Αεροπορίας;
• διεθνείς μεταφορές επιβατών, αποσκευών και φορτίου με διάφορους τρόπους μεταφοράς.

Ο πλήρης κατάλογος των αντικειμένων φορολογίας με συντελεστή 0% ορίζεται στο άρθ. 195 του φορολογικού κώδικα της Ουκρανίας. Στα ιατρικά προϊόντα επιβάλλεται φόρος προστιθέμενης αξίας 7%. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις ισχύει ο συντελεστής ΦΠΑ 20%. Στην Τέχνη. Το 196 του Φορολογικού Κώδικα της Ουκρανίας απαριθμεί συναλλαγές που δεν αποτελούν αντικείμενο φορολογίας. Ο ΦΠΑ για τα «ομοιώματα» το 2013 και το 2014 δεν υπόκειται σε μεγάλες νομοθετικές αλλαγές. Το 2015, ο κύριος συντελεστής ενδέχεται να μειωθεί στο 17%.

Πληρωμή φόρων και αναφορά

Η καταχώριση των τιμολογίων είναι η βάση για τον υπολογισμό του πληρωτέου ΦΠΑ. Η πίστωση φόρου και η φορολογική υποχρέωση διενεργούνται μόνο με την παρουσία αυτών των παραστατικών. Είναι σημαντικό τα τιμολόγια να είναι σωστά μορφοποιημένα,διαφορετικά είναι άκυρα. Στη Ρωσία, ο ΦΠΑ αφαιρείται στον προϋπολογισμό μετά το τέλος της περιόδου αναφοράς - ένα τρίμηνο, στην Ουκρανία - μηνιαία. Ο φορολογούμενος έχει 20 ημέρες για να επεξεργαστεί έγγραφα που αντικατοπτρίζουν τον ΦΠΑ. Τι είναι για «ομοιώματα»: δήλωση που υποβάλλεται στην εφορία. Στη βάση του, διενεργείται φορολογικός έλεγχος κάμερας.

Επιστροφή φόρου

Αν η φορολογική υποχρέωση είναι μικρότερη από την πίστωση φόρου, τότε γίνεται επιστροφή ΦΠΑ. Ο φορολογούμενος δηλώνει στη φορολογική αρχή το ποσό που πρέπει να επιστραφεί, το οποίο προσδιορίζεται κατά τον έλεγχο γραφείου. Εάν δεν υπάρχουν παραβάσεις, τότε μετά από 7 ημέρες η φορολογική επιθεώρηση αποφασίζει για την επιστροφή των κεφαλαίων. Εντός 5 ημερών από τη λήψη της απόφασης, ο φορολογούμενος ενημερώνεται σχετικά εγγράφως. Το απαιτούμενο ποσό επιστρέφεται από το εδαφικό όργανο του ομοσπονδιακού ταμείου κατά τη διάρκεια της εργάσιμης εβδομάδας.

Εάν αποκαλυφθούν παραβάσεις κατά τον έλεγχο γραφείου, συντάσσεται πράξη και αποστέλλεται προς εξέταση στον προϊστάμενο της φορολογικής υπηρεσίας. Αυτός ή ο αναπληρωτής του αποφασίζει για την ύπαρξη φορολογικής παράβασης και την επιβολή του φορολογούμενου στην κατάλληλη ευθύνη. Αξίζει να σημειωθεί ότι το ποσό που ζητείται για επιστροφή χρημάτων μπορεί να επιστραφεί για την εξόφληση καθυστερήσεων, οφειλών και ομοσπονδιακών φορολογικών κυρώσεων.

Κανόνες για την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ στη Ρωσία και την Ουκρανία

Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, κάθε επιχείρηση είναι εγγεγραμμένη στον φόροέλεγχος, υποβολή δήλωσης ΦΠΑ. Για τα "ανδρείκελα" σημειώνουμε: στη Ρωσία, η περίοδος αναφοράς είναι ένα τέταρτο και στην Ουκρανία - ένας μήνας. Η τριμηνιαία περίοδος για την αναφορά χρησιμοποιείται μόνο εάν ο όγκος των φορολογητέων συναλλαγών για τους τελευταίους 12 μήνες δεν υπερβαίνει το ποσό των 300.000 UAH. Εντός είκοσι ημερών από την τελευταία ημέρα της φορολογικής περιόδου, η δήλωση πρέπει να υποβληθεί στις αρμόδιες αρχές. Η πληρωμή των κρατήσεων στην Ουκρανία πρέπει να πραγματοποιηθεί εντός τριάντα ημερών από το τέλος της περιόδου αναφοράς και στη Ρωσία - εντός είκοσι.

Η υποβολή φορολογικής δήλωσης στην Ουκρανία μπορεί να πραγματοποιηθεί προσωπικά από τον φορολογούμενο, να διαβιβαστεί ηλεκτρονικά ή να σταλεί ταχυδρομικά ως πολύτιμη επιστολή με υποχρεωτική ειδοποίηση. Στη Ρωσία, από 01.01.2014, η δήλωση ΦΠΑ μπορεί να υποβληθεί μόνο ηλεκτρονικά μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών. Μπορείτε να επιλέξετε έναν χειριστή ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων στους περιφερειακούς ιστότοπους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Είναι απαραίτητο να συνάψετε συμφωνία μαζί του, να λάβετε εργαλεία κρυπτογραφικής προστασίας και βελτιωμένη ειδική ηλεκτρονική υπογραφή, η οποία θα χρησιμοποιηθεί για την πιστοποίηση τιμολογίων και δηλώσεων.

Η συμπλήρωση της δήλωσης ΦΠΑ πρέπει να πραγματοποιείται αυστηρά σύμφωνα με το έντυπο που καθορίστηκε την ημερομηνία υποβολής της.

ΦΠΑ εξαγωγής

Οι εταιρείες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που προωθούν τα προϊόντα τους στο εξωτερικό έχουν όφελος από το κράτος - πρόκειται για συντελεστή ΦΠΑ 0%, αφού ο τελικός αγοραστής πληρώνει πάντα ολόκληρο το ποσό του φόρου για οποιοδήποτε προϊόν (σε αυτήν την περίπτωση, ξένοκαταναλωτή, αλλά στο ταμείο του κράτους του). ΦΠΑ εξαγωγής για ομοιώματα: μια εταιρεία που παρέχει αγαθά ή υπηρεσίες στο εξωτερικό μπορεί να ανακτήσει τον ΦΠΑ που καταβλήθηκε νωρίτερα για τις πρώτες ύλες, την παραγωγή, το κόστος εργασίας, καθώς συχνά υπερβαίνει τον ΦΠΑ που καταγράφεται στο βιβλίο πωλήσεων.

Για να γίνει αυτό, η εταιρεία εξαγωγής πρέπει να επιβεβαιώσει τη νομιμότητα της αποδοχής μηδενικού συντελεστή ΦΠΑ, το γεγονός της εξαγωγικής πράξης και την εγκυρότητα της επιστροφής φόρου. Έγγραφα που πρέπει να υποβληθούν στην εφορία:

• δήλωση ΦΠΑ;
• τιμολόγια και αντίγραφα τιμολογίων;
• συμβόλαιο με ξένο συνεργάτη;
• τελωνειακή δήλωση που επιβεβαιώνει την αποστολή εμπορευμάτων στο εξωτερικό;
• αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν την παραλαβή αγαθών σε άλλη χώρα,
• αίτηση για επιστροφή ΦΠΑ.

Στη συνέχεια, η φορολογική αρχή διενεργεί έλεγχο γραφείου και αποφασίζει για τη δυνατότητα επιστροφής του απαιτούμενου ποσού. Εάν εντοπιστούν ανακρίβειες ή λάθη σε οποιοδήποτε έγγραφο, αυτό είναι γεμάτο όχι μόνο με άρνηση επιστροφής του απαιτούμενου ποσού, αλλά και με πρόστιμο. Για την επιστροφή των κεφαλαίων, είναι σημαντικό να τηρούνται οι προθεσμίες και οι κανόνες για την υποβολή εγγράφων, καθώς και η έγκαιρη απάντηση σε αιτήματα της εφορίας εάν απαιτούνται πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητες της εταιρείας.

ΦΠΑ για το κράτος

Ο Ο ΦΠΑ είναι ένας φόρος που πληρώνουν όλοι. Ο πωλητής το συμπεριλαμβάνει πάντα στην τιμή του προϊόντος που πωλείται για να επιστρέψει τα χρήματά του, τα οποία έχει ήδη μεταφέρει στον προϋπολογισμό. Με αυτόν τον τρόπο,Ο ΦΠΑ είναι ένα σημαντικό και μόνιμο εισόδημα στο δημόσιο ταμείο. Ο μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ για τις εξαγωγικές εταιρείες καθιστά ελκυστική την ανάπτυξη των εξωτερικών οικονομικών σχέσεων και αυτό τονώνει την εισροή ξένου νομίσματος στον προϋπολογισμό και σταθεροποιεί το ισοζύγιο πληρωμών της χώρας.

Το σύστημα σχηματισμού και πληρωμής ΦΠΑ είναι αρκετά απλό, μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα σχετικά στον Κώδικα Φορολογίας. Τα πάντα για τον ΦΠΑ είναι γραμμένα στο άρθρο, για τα «ανδρείκελα» αυτά τα στοιχεία είναι αρκετά για να κατανοήσουν την ουσία του εν λόγω φόρου, καθώς και τους κανόνες υπολογισμού του, τις εκπτώσεις στο ταμείο και τη διαμόρφωση σχετικής τεκμηρίωσης.