Τυπικές εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ή ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένα ποσοστό που επιβάλλεται στους μισθούς ενός υπαλλήλου υπέρ του κράτους. Φαίνεται ότι το ποσοστό διατήρησης είναι σταθερό. Ωστόσο, υπάρχει ένας αριθμός ατόμων που μπορούν να λάβουν τη λεγόμενη έκπτωση φόρου. Παρέχεται τόσο για τον ίδιο τον εργαζόμενο όσο και για τα ανήλικα τέκνα του. Να σημειωθεί ότι λαμβάνονται υπόψη τόσο τα δικά τους παιδιά όσο και τα υιοθετημένα παιδιά. Φυσικά, όταν παρέχετε ένα πακέτο εγγράφων.

Ποια είναι η ουσία αυτής της έκπτωσης; Παροχές εργαζομένων

Η έκπτωση φόρου είναι όφελος για ορισμένα άτομα. Δηλαδή, ένας εργαζόμενος που έχει προσκομίσει όλα τα απαραίτητα έγγραφα μπορεί να ασκήσει το δικαίωμα να λάβει τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ο λογιστής εισάγει όλα τα δεδομένα στο πρόγραμμα 1C: Μισθοδοσία και Ανθρώπινο Δυναμικό, μετά το οποίο ο εργαζόμενος πληρώνει λιγότερους φόρους. Αυτό επιτυγχάνεται λόγω του γεγονότος ότι η φορολογητέα βάση υπόκειται σε μηνιαία μείωση κατά ένα ορισμένο ποσό έκπτωσης. Δηλαδή, μέρος του εισοδήματος δεν φορολογείται, και ο εργαζόμενος παίρνει ένα συγκεκριμένο ποσό «στο χέρι», και δεν το δίνει στον προϋπολογισμό.

Επίσης, σε ορισμένες περιπτώσεις, σημειώνεται ότι η έκπτωση μπορείείναι το ποσό που επιστρέφεται στον πολίτη μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου. Για να γίνει αυτό, πρέπει να υποβάλετε έγγραφα στην εφορία, να συμπληρώσετε μια δήλωση. Όλα αυτά μπορούν πλέον να γίνουν στον επίσημο ιστότοπο χωρίς να φύγετε από το σπίτι.

Ποικιλίες εκπτώσεων. Πού να βρείτε;

Μπορεί να ληφθεί υπόψη ένας αριθμός φορολογικών εκπτώσεων σε αυτό το σημείο. Αυτά περιλαμβάνουν:

• Τυπικές κρατήσεις. Παραδοσιακά, αυτό το είδος έκπτωσης μπορεί να ληφθεί απευθείας από τον εργοδότη παρέχοντάς του ένα πακέτο εγγράφων.
• Κοινωνικό. Αυτά περιλαμβάνουν τη δυνατότητα λήψης του 13 τοις εκατό του ποσού που καταβάλλεται για θεραπεία ή εκπαίδευση.
• Μειώσεις ιδιοκτησίας. Με αυτή την επιλογή, ο ίδιος ο πολίτης επιλέγει πού ακριβώς θα λάβει αυτή την έκπτωση. Μπορεί να απευθυνθεί στην εφορία με αίτημα έκδοσης ειδοποίησης. Αυτό το έγγραφο σας επιτρέπει να μειώσετε τη φορολογητέα βάση του εργοδότη. Είναι επίσης δυνατή η λήψη του ποσού της έκπτωσης στο τέλος της φορολογικής περιόδου, όπως στην προηγούμενη παράγραφο.

Ποικιλίες τυπικών κρατήσεων: αρκετές για όλους

Οι τυπικές εκπτώσεις ρυθμίζονται από το άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα. Διευκρινίζει ποιες κατηγορίες προσώπων μπορούν να χρησιμοποιήσουν την τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και σε ποιο ποσό παρέχεται. Το άρθρο περιγράφει επίσης τους τύπους εγγράφων που πρέπει να παρέχονται στον εργοδότη.

Υπάρχουν δύο κύριοι τύποι τυπικών εκπτώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων:

• Ιδιωτικό.
• Για παιδιά.

Καθένα από αυτά έχει μια σειρά από τα δικά του χαρακτηριστικά, ξεκινώντας απόαυτός που έχει το δικαίωμα να κάνει χρήση της έκπτωσης, τελειώνοντας με τα απαραίτητα δικαιολογητικά. Προσωπικές κρατήσεις παρέχονται κυρίως σε συμμετέχοντες σε εχθροπραξίες που διαθέτουν το κατάλληλο πιστοποιητικό, καθώς και σε άτομα με αναπηρία της πρώτης και της δεύτερης ομάδας. Το ποσό της έκπτωσης μπορεί να κυμαίνεται από 500 έως 3.000 ρούβλια.

Ποιος μπορεί να λάβει έκπτωση για παιδιά

Τυπικές εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά μπορούν να ληφθούν από διάφορες κατηγορίες προσώπων:

• Έχοντας παιδιά κάτω των 18.
• Αυτοί των οποίων τα παιδιά σπουδάζουν σε ανώτατα ή δευτεροβάθμια εκπαιδευτικά ιδρύματα. Ωστόσο, λαμβάνεται υπόψη μόνο η εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης, υπό την προϋπόθεση ότι τα παιδιά είναι κάτω των 24 ετών.
• Κηδεμόνες, υιοθέτες και διαχειριστές. Σε αυτή την περίπτωση, τα παιδιά πρέπει επίσης να είναι κάτω της ενηλικίωσης ή να σπουδάζουν σε ανώτατο εκπαιδευτικό ίδρυμα ή να λαμβάνουν δευτεροβάθμια εκπαίδευση.

Αξίζει να σημειωθεί το γεγονός ότι εάν το παιδί είναι ήδη δεκαοκτώ ετών, δηλαδή έχει συμπληρώσει την ηλικία της ενηλικίωσης, τότε ο γονέας του δικαιούται έκπτωση φόρου μέχρι το τέλος του ημερολογιακού έτους, χωρίς την παροχή πρόσθετων πιστοποιητικών ή άλλων εγγράφων. Δηλαδή, εάν ένα παιδί γίνει δεκαοκτώ τον Ιανουάριο, τότε ο γονέας ή ο κηδεμόνας του δικαιούνται τυπικές μειώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μέχρι τον Δεκέμβριο.

Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι ένας από τους γονείς μπορεί να αρνηθεί την έκπτωση. Τότε ο άλλος δικαιούται να χρησιμοποιήσει το διπλάσιο της έκπτωσης.

Ποσά κρατήσεων. Αποχρώσεις

Από το 2012, τα ποσά έκπτωσης έχουν αλλάξει. Η προσωπική που έπαιρνε κάθε πολίτης καταργήθηκε, αλλά αυξήθηκε το ύψος των τυπικών κρατήσεων για τα παιδιά. Για το τρέχον 2017, τα ποσά ήταν:

• 1.400 ρούβλια για το πρώτο και το δεύτερο παιδί.
• Τρεις χιλιάδες ρούβλια για το τρίτο παιδί, καθώς και για κάθε επόμενο παιδί.
• Έξι χιλιάδες ρούβλια σε θετούς γονείς ή κηδεμόνες παιδιού με ειδικές ανάγκες.
• Δώδεκα χιλιάδες ρούβλια στους γονείς ενός παιδιού με ειδικές ανάγκες.

Εάν ένα παιδί ανατρέφεται από ανύπαντρη μητέρα ή άγαμο πατέρα, καθώς και από χήρα ή χήρα που δεν είναι ακόμη παντρεμένη, το ποσό της έκπτωσης διπλασιάζεται. Αξίζει να σημειωθεί ότι εάν οι γονείς του παιδιού είναι διαζευγμένοι, αυτό δεν σημαίνει ότι ο γονέας του παιδιού δικαιούται διπλή έκπτωση ως μονογονέας.

Κωδικοί για τυπικές μειώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Κάθε τυπική έκπτωση έχει τον δικό της κωδικό. Αποτυπώνεται σε λογιστικά προγράμματα και καταχωρείται σε πιστοποιητικά με τη μορφή 2-NDFL. Επομένως, οι εργαζόμενοι, όπως και ο εργοδότης, δεν θα είναι περιττό να γνωρίζουν ποια έκπτωση κατανέμεται με ποια ψηφιακή αξία.

Από το τέλος του 2016, οι κωδικοί έκπτωσης έχουν αλλάξει. Αυτό ήταν απαραίτητο λόγω του γεγονότος ότι τα ποσά των κρατήσεων για τους κηδεμόνες και τους φυσικούς γονείς ενός παιδιού με αναπηρία άρχισαν να διαφέρουν. Επομένως, μέρος των κρατήσεων, για παράδειγμα, για ένα φυσικό παιδί ή ένα υιοθετημένο παιδί, χωρίστηκαν με κωδικούς.

Στην παραπάνω περίπτωση, θα εκχωρηθούν οι κωδικοί 126 και 130 αντίστοιχα. Για το δεύτερο παιδί, φυσικό και υιοθετημένο, εφαρμόζονται κρατήσεις με τους κωδικούς 127 και 131. Ως προς το τρίτο καιεπόμενο παιδί και μετά ισχύουν οι κωδικοί 128 για φυσικό και 132 για υιοθετημένο.

Για τα παιδιά με αναπηρία, οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, των οποίων οι κωδικοί έχουν αλλάξει, αναφέρονται ως εξής:

• 129 - παρακράτηση που δίνεται στον γονέα;
• 133 - Παρέχεται έκπτωση κηδεμόνα.

Στο πιστοποιητικό φόρου εισοδήματος 2 φυσικών προσώπων, οι τυπικές κρατήσεις υποδεικνύονται με κωδικούς. Το ποσό τους φαίνεται στο κάτω μέρος του πιστοποιητικού, ακριβώς κάτω από τον πίνακα με τα ποσά των αποδοχών του εργαζομένου, αλλά πριν από το ποσό της φορολογικής βάσης.

Έγγραφα που πρέπει να παρέχονται στον εργοδότη

Για να λάβει τυπικές φορολογικές εκπτώσεις, ένας εργαζόμενος πρέπει να φέρει έγγραφα για τον εργοδότη. Το πακέτο των εγγράφων μπορεί να διαφέρει ελαφρώς για διαφορετικές κατηγορίες προσώπων.

Αν ο γονέας δεν είναι ο μόνος, πρέπει:

• Προσωπική δήλωση του εργαζομένου. Συμπληρώνεται με οποιαδήποτε μορφή ή με τη μορφή επιχείρησης.
• Πιστοποιητικό γέννησης, ένα αντίγραφο για κάθε παιδί. Εάν το μεγαλύτερο παιδί δεν κάνει χρήση της έκπτωσης λόγω ηλικίας, συνιστάται και πάλι να του προσκομίσετε έγγραφα. Γεγονός είναι ότι το ποσό της έκπτωσης για το τρίτο παιδί είναι υψηλότερο από ό,τι για το πρώτο και το δεύτερο. Επομένως, υποβάλλοντας έγγραφα για το πρώτο, ο εργαζόμενος επιβεβαιώνει το δικαίωμά του να λάβει ενισχυμένη έκπτωση. Αυτή η ενέργεια είναι για τρία ή περισσότερα παιδιά.
• Πιστοποιητικό από το πανεπιστήμιο εάν το παιδί είναι 18 ετών.
• Πιστοποιητικό υπό μορφή 2-NDFL, το οποίο πρέπει να ληφθεί από τον προηγούμενο τόπο εργασίας, εάν ένα άτομο εργαζόταν σεημερολογιακό έτος με άλλον εργοδότη. Εάν υπήρχαν πολλοί εργοδότες για το τρέχον έτος, πρέπει να φέρετε πιστοποιητικά από τον καθένα από αυτούς.

Εάν ένας υπάλληλος θέλει να λάβει έκπτωση ως μονογονέας, πρέπει επιπλέον να παράσχετε:

• Έντυπο πιστοποιητικού 25 - για ανύπαντρες μητέρες.
• Πιστοποιητικό θανάτου του άλλου γονέα - για χήρες.
• Αντίγραφο διαβατηρίου με σελίδα οικογενειακής κατάστασης. Αυτό γίνεται για να διασφαλιστεί ότι ο γονέας δεν έχει ξαναπαντρευτεί. Σε αντίθετη περίπτωση χάνει το δικαίωμα αυξημένης έκπτωσης. Ένα αντίγραφο παρέχεται τουλάχιστον μία φορά το χρόνο.

Σχετική βεβαίωση προσκομίζει και υπάλληλος που έχει παιδί με αναπηρία. Οι κηδεμόνες, οι διαχειριστές και οι θετοί γονείς συμπληρώνουν το πακέτο με το κατάλληλο έγγραφο από τις αρχές κηδεμονίας.

Τι γίνεται αν δεν ληφθεί η τυπική κράτηση;

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ένας εργαζόμενος δεν έχει λάβει τυπική έκπτωση από τον εργοδότη. Για παράδειγμα, δεν παρείχε κανένα έγγραφο εγκαίρως. Αυτό δεν σημαίνει ότι χάνει την ευκαιρία να ανακτήσει το ποσό που πλήρωσε υπερβολικά με τη μορφή φόρου.

Για να λάβει έκπτωση, πρέπει να υποβάλει αίτηση στη φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας του. Είναι απαραίτητο να προσκομίσετε ένα πακέτο εγγράφων, το οποίο περιλαμβάνει πιστοποιητικό με τη μορφή 2-NDFL από τον εργοδότη, καθώς και 3-NDFL. Η τυπική κράτηση παιδιού, εάν πράγματι δεν ληφθεί, θα επιστραφεί.

Συμπληρώστε τη φορολογική δήλωση βοηθά ένα ειδικό πρόγραμμα που μπορείτε να κατεβάσετε από τον επίσημοιστοσελίδα της εφορίας. Η εργασία σε αυτό δεν περιλαμβάνει περίπλοκες ενέργειες, αλλά μπορεί να προκύψουν ερωτήματα.

Συγκεκριμένα, οι τυπικές μειώσεις στον φόρο εισοδήματος 3 φυσικών προσώπων (έτσι ονομάζεται η φορολογική δήλωση) βρίσκονται σε ξεχωριστή καρτέλα. Εδώ είναι απαραίτητο να αναφέρουμε ποιες μειώσεις παρασχέθηκαν, οι οποίες για κάποιο λόγο δεν εφαρμόστηκαν. Αξίζει επίσης να αναφερθεί ο αριθμός των παιδιών, αν υπήρξαν αλλαγές στον αριθμό τους κατά τη διάρκεια του έτους. Μόλις ολοκληρωθεί και υποβληθεί, μπορείτε να λάβετε τυπικές φορολογικές εκπτώσεις. Το 3-NDFL σε αυτή την περίπτωση συμπληρώνεται από πιστοποιητικό εργοδότη, διαβατήριο, πιστοποιητικά γέννησης παιδιών, καθώς και πιστοποιητικά που θα έπρεπε να έχουν προσκομιστεί στον εργοδότη.

Αυτουπολογισμός φόρων. Επιταγή λογιστή

Κάθε εργαζόμενος μπορεί να υπολογίσει ανεξάρτητα το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβάλει στον προϋπολογισμό. Για αυτό χρειάζεστε:

• Πάρτε το μισθό σας.
• Αφαιρέστε το ποσό της έκπτωσης από αυτό.
• Πολλαπλασιάστε τον αριθμό που προκύπτει κατά 13 τοις εκατό ή κατά 0, 13.

Αν ένας υπάλληλος λαμβάνει μισθό 20.000 ρούβλια και ταυτόχρονα έχει τρία παιδιά, τότε πρέπει να πληρώσει:

(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000)13%=1.846 ρούβλια.

Αξίζει να σημειωθεί ότι εάν ένας υπάλληλος έχει ένα παιδί, τότε μπορεί να λάβει περισσότερα μηνιαία κατά 182 ρούβλια. Κατά αυτό το ποσό μειώνεται ο φόρος του μετά την εφαρμογή της έκπτωσης για το παιδί.