Λογιστική για συναλλαγές με μετρητά. ΒΑΣΙΚΕΣ ΕΝΝΟΙΕΣ

2025 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2025-01-24 13:14

Κάθε οργανισμός, ανεξάρτητα από το μέγεθός του, κατά την άσκηση σχεδόν κάθε είδους δραστηριοτήτων, αντιμετωπίζει την ανάγκη χρήσης μετρητών. Και αν, κατά κανόνα, χρησιμοποιούνται πληρωμές χωρίς μετρητά για την πληρωμή των απαραίτητων υλικών ή των παραγγελθέντων υπηρεσιών, τότε η πληρωμή για ταξίδια και ορισμένα άλλα έξοδα γίνεται με τη βοήθεια μετρητών. Για να γίνει αυτό, δημιουργείται ένα ταμείο στην επιχείρηση και η λογιστική των συναλλαγών με μετρητά πρέπει να τηρείται σύμφωνα με νομοθετικές πράξεις και κανονιστικά έγγραφα.

Η οργάνωση του ελέγχου των μετρητών γίνεται από το λογιστήριο, ενώ οι προσπάθειές του στοχεύουν στην ενίσχυση της πειθαρχίας στις πληρωμές, καθώς και στη διασφάλιση της σωστής χρήσης και κατανομής των οικονομικών πόρων. Με τη σειρά του, η λογιστική των συναλλαγών με μετρητά συνεπάγεται τη σωστή, πλήρη και έγκαιρη τεκμηρίωση, καθώς και τη νομιμότητα των συναλλαγών με μετρητά.

Συνθετική, καθώς και πιο εμπεριστατωμένη αναλυτική λογιστική των συναλλαγών μετρητών και των νομισματικών εγγράφων περιλαμβάνει την τήρηση σχετικών λογαριασμών. Για παράδειγμα, σε έναν συγκεκριμένο λογαριασμό με αριθμό 50 (στο λογιστικό σχέδιο ονομάζεται "Ταμείο"), αντικατοπτρίζεται το υπόλοιπο, η παραλαβή και η έκδοση όλων των μετρητών και των νομισματικών εγγράφων που σχετίζονται με ολόκληρο το γενικό ταμείο της επιχείρησης. Εάν είναι απαραίτητο, ανοίγει ένας δευτερεύων λογαριασμός με τον αριθμό 50-1, που ονομάζεται "Ταμείο του οργανισμού" και πρέπει να ανοίξει ξεχωριστός λογαριασμός για κάθε νόμισμα.

Λογαριασμός 50-2 (όνομα - "Operating Cash Desk") απαιτείται εάν ο οργανισμός πραγματοποιεί την κίνηση κεφαλαίων στα ταμεία των επιχειρησιακών χώρων, των γραφείων εμπορευμάτων και των σημείων στάσης.

Ο υπολογαριασμός 50-3, που ονομάζεται "Money document", αντικατοπτρίζει γραμματόσημα, πλήρως πληρωμένα αεροπορικά εισιτήρια, γραμμάτια υπόσχεσης και γραμματόσημα κρατικών δασμών στο ταμείο στο ποσό των πραγματικών (πραγματικών) δαπανών που πραγματοποιήθηκαν σε την απόκτησή τους. Το Analytics σε αυτήν την περίπτωση περιλαμβάνει τη λογιστικοποίηση των νομισματικών εγγράφων με βάση τους τύπους τους.

Η λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά σε μια επιχείρηση είναι αδύνατο να φανταστεί κανείς χωρίς την εκτέλεση των σχετικών εγγράφων. Ο κατάλογός τους περιλαμβάνει εισερχόμενες (KO-1) και, κατά συνέπεια, εξερχόμενες (KO-2) παραγγελίες, ένα ημερολόγιο για την αντανάκλαση (καταχώριση) όλων των τύπων εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών (έντυπο KO-3), καθώς και ένα βιβλίο μετρητών. του εγκεκριμένου εντύπου KO-4.

Όλοι οι οργανισμοί που λειτουργούν συνήθως λαμβάνουν τα μετρητά που χρειάζονται από τουςλογαριασμούς διακανονισμού. Αυτό απαιτεί ένα άλλο έγγραφο της καθιερωμένης φόρμας - επιταγή μετρητών. Η τράπεζα εξυπηρέτησης εκδίδει τέτοιες επιταγές σε οργανισμούς με τη μορφή βιβλίων που περιέχουν 25 ή 50 επιταγές.

Τα εντάλματα μετρητών έχουν τη δική τους διαδικασία συμπλήρωσης, η οποία ρυθμίζεται από τα σχετικά κανονιστικά έγγραφα. Επιπλέον, τέτοια έγγραφα μπορούν να συνταχθούν τόσο χειροκίνητα όσο και χρησιμοποιώντας υπολογιστή.

Το βιβλίο μετρητών είναι ένα είδος μητρώου. Σε αυτό, η λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά πραγματοποιείται με χρονολογική σειρά και η ορθότητα της συμπεριφοράς ελέγχεται από τον επικεφαλής λογιστή. Ένας οργανισμός μπορεί να έχει μόνο ένα τέτοιο βιβλίο και πρέπει να είναι σαφώς αριθμημένο, προσεκτικά δεμένο και σφραγισμένο χωρίς αποτυχία. Σβήματα και διορθώσεις στα έγγραφα που υποστηρίζουν τη λογιστική διαδικασία είναι απαράδεκτα. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, οι διορθώσεις που γίνονται πρέπει να βεβαιώνονται με την υπογραφή του ταμία και φυσικά του προϊσταμένου λογιστή.

Οι ακόλουθοι υπάλληλοι της επιχείρησης μπορούν να επεξεργάζονται έγγραφα μετρητών: προϊστάμενος λογιστής, υπάλληλος λογιστηρίου ή οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο καθορίζεται από τον επικεφαλής σε συμφωνία με τον επικεφαλής λογιστή, το οποίο θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στο σχετικό διοικητικό έγγραφο. Σε περιπτώσεις που για κάποιο λόγο (μικρή εταιρεία) δεν υπάρχει λογιστήριο και ούτε αρχιλογιστής, τα ταμειακά έγγραφα επεξεργάζονται από τον ίδιο τον προϊστάμενο. Η βάση για την προετοιμασία των ταμειακών εγγράφων είναι διάφορα χαρτιά: καταστάσεις πληρωμής και διακανονισμού, επιταγές, αιτήσεις, τιμολόγια.

Για την ομαλή λειτουργία της επιχείρησης, προϋπόθεση είναι ο σαφής έλεγχος όλων των τομέων δραστηριότητας. Γι' αυτό η λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά απαιτεί ιδιαίτερη προσοχή και συστηματοποίηση. Με τη σειρά της, η σωστή τεκμηρίωση και η διασφάλιση της ασφάλειας των κεφαλαίων και των νομισματικών εγγράφων εγγυάται την ικανοποίηση όλων των επειγουσών αναγκών της επιχείρησης που σχετίζονται με μετρητά.