Λογιστική για εταιρικές κάρτες: διαδικασία πληρωμής

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Οι τραπεζικές εταιρικές κάρτες, όπως γνωρίζετε, είναι ευέλικτες. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι υπολογισμοί με αυτά χρησιμοποιούνται ευρέως σήμερα. Οι εταιρικές κάρτες είναι βολικές για χρήση σε επαγγελματικά ταξίδια εργαζομένων τόσο εντός της χώρας όσο και στο εξωτερικό, όταν πληρώνουν για αντιπροσωπευτικές υπηρεσίες, λαμβάνουν μετρητά στα σημεία έκδοσης και ΑΤΜ. Στο άρθρο, θα εξετάσουμε πώς λαμβάνονται υπόψη οι εταιρικές κάρτες στη λογιστική.

Γενικοί κανόνες

Για να αποκτήσει μια εταιρική κάρτα, μια εταιρεία υπογράφει συμφωνία με μια τραπεζική δομή. Αυτό ανοίγει έναν ειδικό τραπεζικό λογαριασμό. Τα ποσά που σχηματίζονται σε αυτό λαμβάνονται υπόψη σύμφωνα με το λογαριασμό. 55.

Για να αντικατοπτρίζονται τα κεφάλαια στην εταιρική κάρτα της επιχείρησης, χρησιμοποιείται ένας ειδικός δευτερεύων λογαριασμός στον λογαριασμό 55 στη λογιστική.

Λειτουργίες Analytics

Η κατασκευή της αναλυτικής λογιστικής πραγματοποιείται ανάλογα με τις συνθήκες χρήσης των καρτών.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, η συμφωνία με την τράπεζα προβλέπει την ύπαρξη ασφαλιστικής κατάθεσης στον λογαριασμό της εταιρείας. Αντιπροσωπεύει το ελάχιστο ποσό μόνιμα στον λογαριασμό. Ονομάζεται επίσης μη αναγώγιμη ισορροπία. Το ποσό αυτό μπορεί να δαπανηθεί σε εξαιρετικές περιπτώσεις. Η κατάθεση, ειδικότερα, χρησιμοποιείται σε περίπτωση υπέρβασης του ορίου πληρωμής.

Στη λογιστική των εταιρικών καρτών νομικών προσώπων, συνιστάται να ανοίγετε υπολογαριασμούς 2ης τάξης στο λογαριασμό. 55. Αυτοί μπορεί να είναι δευτερεύοντες λογαριασμοί. "Όριο πληρωμής" και "Ασφαλιστική κατάθεση".

Οι καθορισμένοι δευτερεύοντες λογαριασμοί στη λογιστική των εταιρικών καρτών νομικών προσώπων ανοίγουν χωρίς αποτυχία εάν πολλές κάρτες συνδέονται με έναν ενιαίο εταιρικό λογαριασμό, χρησιμοποιώντας τον οποίο οποιοσδήποτε κάτοχος μπορεί να πραγματοποιήσει συναλλαγές πληρωμής εντός του καθορισμένου ορίου. Κατά την πίστωση κεφαλαίων, ο πελάτης υποβάλλει στην τράπεζα αντίγραφο κίνησης με τα στοιχεία των κατόχων και τους αριθμούς καρτών, τα ποσά που πρέπει να μεταφερθούν σε καθέναν από αυτούς.

Αντανάκλαση εγγραφής

Κατά την αναπλήρωση του τρεχούμενου λογαριασμού μιας εταιρικής κάρτας, γίνεται μια καταχώριση στη λογιστική:

db κεφ. 55 δευτερεύοντες λογαριασμοί «Ειδικός λογαριασμός» Kd sc. 57 "Λογαριασμοί διακανονισμού" (52 "Λογαριασμοί σε νομίσματα")

Για ξένο νόμισμα σε ειδικό λογαριασμό, θα πρέπει να πραγματοποιηθεί αναπροσαρμογή την ημερομηνία της συναλλαγής και την ημέρα της αναφοράς. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές στη λογιστική των εταιρικών καρτών αντικατοπτρίζονται ως εξής:

• db κεφ. 55 δευτερεύοντες λογαριασμοί Υπολογαριασμός "Ειδικός λογαριασμός" Kd 91. «Λοιπά έσοδα» (στο ποσό των θετικώνδιαφορά);
• db κεφ. 91, υποτ. «Λοιπά έξοδα» Κδ γ. 55 δευτερεύοντες λογαριασμοί "Ειδικοί λογαριασμοί" (κατά το ποσό των αρνητικών διαφορών).

Οι μεταγραφές είναι καθ' οδόν

Όταν η τράπεζα λάβει την κύρια τεκμηρίωση που επιβεβαιώνει την εκτέλεση των συναλλαγών με εταιρική κάρτα, πραγματοποιείται εγγραφή στον τρεχούμενο λογαριασμό στη λογιστική:

db κεφ. 10 (20, 25, 26, κ.λπ.) Πλήθος Cd. 57 "Οι μεταγραφές είναι καθ' οδόν".

Η χρήση του λογαριασμού 57 οφείλεται στο γεγονός ότι τα κύρια έγγραφα (αποδείξεις, δελτία κ.λπ.) παραλαμβάνονται και υποβάλλονται σε επεξεργασία από το λογιστήριο πριν από το σχηματισμό κατάστασης λογαριασμού κάρτας που επιβεβαιώνει τη χρέωση των κεφαλαίων.

Ένας ειδικός δευτερεύων λογαριασμός θα πρέπει να ανοίξει για αυτόν τον λογαριασμό. Θα αντικατοπτρίζει τις πληρωμές σε μια εταιρική κάρτα.

Στη λογιστική, ο λειτουργικός έλεγχος του υπολοίπου των κεφαλαίων μπορεί να πραγματοποιηθεί αφαιρώντας το ποσό στον υπολογαριασμό. "Εργασίες σε λογαριασμούς καρτών" (στο λογαριασμό 57) από το υπόλοιπο του υπολογαριασμού "Ειδικός λογαριασμός" (στον λογαριασμό 55).

Αντανάκλαση πράξεων

Γίνεται μετά τη λήψη τραπεζικού αντίγραφου, το οποίο επιβεβαιώνει την πραγματική διαγραφή. Στη λογιστική, οι πράξεις σε εταιρικές κάρτες αντικατοπτρίζονται ως εξής:

db κεφ. 57 υπολογαριασμοί "Εργασίες σε ειδικούς λογαριασμούς" Cd sc. 55 δευτερεύοντες λογαριασμοί "Ειδικός λογαριασμός"

Η λίστα των λειτουργιών που επιτρέπονται για υλοποίηση υποδηλώνει ότι ο κάτοχος έχει το δικαίωμα όχι μόνο να πραγματοποιεί πληρωμές με την κάρτα, αλλά και να τη χρησιμοποιεί για να λαμβάνει μετρητά.

Η ανάληψη μετρητών από εταιρική κάρτα στη λογιστική εκτελείται με βάση δικαιολογητικά. Εκδίδονται στο σημείο έκδοσης ή σε ΑΤΜ. Η καλωδίωση θα είναι ως εξής:

db κεφ. 71 cd sc. 57 υπολογαριασμοί "Εργασίες σε ειδικούς λογαριασμούς" (για το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν)

Η χρήση μετρητών καταγράφεται σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες σύμφωνα με την κύρια τεκμηρίωση που επισυνάπτεται στην έκθεση εξόδων του υπαλλήλου.

Σημαντική στιγμή

Εκτός από το παραπάνω μοντέλο ροής εργασιών και λογιστικής για τις εταιρικές κάρτες, στην πράξη μπορεί να προκύψει μια κατάσταση όταν ένας υπάλληλος δεν έχει παράσχει κύρια ή άλλη τεκμηρίωση που να επιβεβαιώνει τις συναλλαγές κατά την περίοδο αναφοράς. Σε αυτήν την περίπτωση, το αντίγραφο κίνησης της τράπεζας μπορεί να αντικατοπτρίζει τη διαγραφή κεφαλαίων.

Σε τέτοιες περιπτώσεις, πρέπει να προχωρήσετε από τα ακόλουθα. Κάθε κάρτα εκχωρείται σε ένα συγκεκριμένο άτομο - τον κάτοχο. Σύμφωνα με τη διαδικασία δημιουργίας εκθέσεων σχετικά με την κίνηση των κεφαλαίων σε ειδικούς λογαριασμούς, πρέπει να αναφέρουν τον αριθμό της κάρτας από την οποία έγινε η χρέωση. Σε μια τέτοια κατάσταση, η σημασία μιας ικανής οργάνωσης αναλυτικών στοιχείων στον λογαριασμό 55.

Η χρέωση από εταιρικές τραπεζικές κάρτες στη λογιστική πραγματοποιείται με βάση ένα απόσπασμα που δεν επιβεβαιώνεται από έγγραφα και αντικατοπτρίζεται ως εξής:

db κεφ. 73 cd γ. 55 δευτερεύοντες λογαριασμοί "Ειδικός λογαριασμός"

Εάν ο κάτοχος της κάρτας δεν προσκομίσει κύρια τεκμηρίωση ή τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν δεν αναγνωρίζονται ως οικονομικά δικαιολογημένα, πρέπει να επιστρέψειδαπανήθηκαν κεφάλαια σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες. Η αντανάκλαση της επιστροφής πραγματοποιείται σε πιστωτικό λογαριασμό. 73 σε αντιστοιχία με τα λογιστικά στοιχεία των κεφαλαίων της επιχείρησης (για παράδειγμα, λογαριασμοί 50, 51).

Λογιστικές συναλλαγές σε ξένο νόμισμα

Οι ιδιαιτερότητες της λογιστικής εταιρικών τραπεζικών καρτών με ξένο νόμισμα καθορίζονται από τις προϋποθέσεις διαγραφής και μετατροπής τους, που παρέχονται από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Επιπλέον, η ίδια η εμφάνιση της κάρτας έχει νόημα.

Σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες, μετά την επιστροφή του από το εξωτερικό, ένας αποσπασμένος υπάλληλος συντάσσει προκαταρκτική έκθεση, την οποία υποβάλλει στο λογιστήριο. Επισυνάπτει την πρωτότυπη τεκμηρίωση. Περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, έγγραφα που έχουν συνταχθεί κατά τις πληρωμές με κάρτα.

Όλα τα έξοδα που γίνονται σε ξένο νόμισμα πρέπει να μετατραπούν σε ρούβλια την ημέρα που εγκρίνεται η έκθεση. Σε αυτήν την περίπτωση, γίνονται καταχωρήσεις:

• db κεφ. 08 (26, 44) Πλήθος Cd. 71 (για το ποσό του ισοδύναμου ρουβλίου των εξόδων με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας)·
• db κεφ. 71 cd sc. 57 υπολογαριασμοί "Εργασίες σε ειδικούς λογαριασμούς" (για το ποσό των εξόδων που καταβάλλονται από την κάρτα, σε ρούβλια με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας).

Περαιτέρω καταχωρίσεις εξαρτώνται από την εταιρική κάρτα (νόμισμα ή ρούβλι) που χρησιμοποιήθηκε. Στη λογιστική για συναλλαγές συναλλάγματος, το χρέος στο λογαριασμό. 57 υπόκεινται σε επανεκτίμηση και την ημερομηνία της προμήθειας τους. Όταν λαμβάνετε ένα αντίγραφο κίνησης τραπεζικού λογαριασμού, πραγματοποιείται μια καταχώριση:

db κεφ. 57 υπολογαριασμοί "Εργασίες σε ειδικούς λογαριασμούς" Cd sc. 55 δευτερεύοντες λογαριασμοί "Ειδικός τραπεζικός λογαριασμός" - ισοδύναμο ρούβλι στη συναλλαγματική ισοτιμίαΚεντρική Τράπεζα την ημέρα χρέωσης κεφαλαίων

Ταυτόχρονα, σύμφωνα με τον λογαριασμό. 57 προσδιορίζουν τη συναλλαγματική διαφορά. Πιστώνεται ή χρεώνεται. 91 (ανάλογα με τη φύση της διόρθωσης του μαθήματος).

Όταν χρησιμοποιείτε μια εταιρική κάρτα σε ρούβλια στη λογιστική, η καταχώριση θα γίνει για το ποσό σε ρούβλια που αναφέρεται στην κίνηση. Συνήθως η αξία του διαφέρει από αυτή που αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό. 57 υπολογαριασμοί «Επιχειρήσεις σε ειδικές κάρτες» την ημέρα που εγκρίθηκε η έκθεση. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι χρηματοοικονομικές δομές χρησιμοποιούν ένα εσωτερικό επιτόκιο που δεν συμπίπτει με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας κατά την αναπροσαρμογή των συναλλαγών σε ξένο συνάλλαγμα.

Η διαφορά που προκύπτει θεωρείται ως άθροισμα. Δεδομένου ότι το ποσό της πληρωμής σε ρούβλια στο ποσό που αντιστοιχεί στο ποσό σε ξένο νόμισμα προσαρμόζεται για διαφορές, αντικατοπτρίζονται στον ίδιο λογαριασμό με το κύριο ποσό των εξόδων ταξιδίου. Θα μπορούσε να είναι γ. 08, 44, 26 κ.λπ.

Fees

Χρεώνονται για την εξυπηρέτηση εταιρικών καρτών. Στη λογιστική, οι προμήθειες περιλαμβάνονται στα λοιπά έξοδα και αποτυπώνονται στον αντίστοιχο υπολογαριασμό του λογαριασμού. 91.

Το ποσό και η διαδικασία διαγραφής αποδοχών καθορίζονται σύμφωνα με τα τιμολόγια του τραπεζικού οργανισμού. Καθορίζονται στο παράρτημα της σύμβασης εξυπηρέτησης λογαριασμού.

Τόκοι υπολοίπου

Εάν η συμφωνία εξυπηρέτησης λογαριασμού κάρτας προβλέπει τη συσσώρευσή τους, περιλαμβάνονται στα άλλα έσοδα. Σε αυτήν την περίπτωση, η καλωδίωση έχει μεταγλωττιστεί:

db κεφ. 55 δευτερεύοντες λογαριασμοί "Ειδικός λογαριασμός"Kd sc. 91 υπολογαριασμοί "Άλλα έσοδα"

Nuances

Η παραπάνω διαδικασία καταγραφής συναλλαγών ισχύει κυρίως για επιχειρήσεις που διαθέτουν λογαριασμούς καρτών και πραγματοποιούν διακανονισμούς με εμπορικούς εταίρους από αυτούς.

Ταυτόχρονα, η εταιρεία μπορεί να δέχεται πληρωμές από κάρτες ιδιωτών και οργανισμών. Οι εκδότες (εκδότες καρτών) συνάπτουν συμφωνίες με εμπόρους για την πώληση προϊόντων στους κατόχους καρτών.

Η συμφωνία καθορίζει τους κανόνες παροχής τεχνικών συσκευών στο σημείο, την εξουσιοδότηση της λειτουργίας, τους όρους διακανονισμών με τους αγοραστές, το ποσό της προμήθειας της τράπεζας εξυπηρέτησης. Το τελευταίο, κατά κανόνα, παρακρατείται από τα έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση αγαθών και πιστώνεται στον λογαριασμό της εμπορικής επιχείρησης.

Συλλογή δελτίων

Το Το Slip είναι έλεγχος τερματικού. Η διαδικασία και η συχνότητα είσπραξής τους καθορίζεται στους όρους της σύμβασης που υπογράφεται με την αποδέκτρια τράπεζα (πιστωτική εταιρεία που οργανώνει σημεία αποδοχής καρτών και παρέχει υπηρεσίες για την εξυπηρέτηση όλου του φάσματος των εργασιών σε αυτά). Παράλληλα, είναι υποχρεωτική η εγγραφή δελτίων. Υποδεικνύει τον αριθμό των επιταγών και το συνολικό ποσό.

Το μητρώο θα πρέπει να συμπληρωθεί σε δύο αντίγραφα. Το ένα, μαζί με δελτία, δίνεται στον συλλέκτη, το δεύτερο παραμένει στην εμπορική επιχείρηση. Στην τελευταία περίπτωση, ο εισπράκτορας δίνει και απόδειξη.

Ως βάση για τον αντικατοπτρισμό των ποσών στον λογαριασμό. 57 είναι το δεύτερο αντίγραφο του εγγράφου. Πριν από τη μεταφορά των δελτίων στον συλλέκτη, η επιχείρηση δεν το κάνειμπορεί να αντιμετωπίζει τα ποσά ως "μεταφορές υπό διαμετακόμιση". Συνεπώς, ο λογαριασμός 57 δεν εμφανίζεται.

Πριν από τη μεταφορά των δελτίων στην τράπεζα (εφόσον βρίσκονται στο ταμείο της εμπορικής επιχείρησης), τα χρήματα για τα εμπορεύματα που πωλήθηκαν δεν χρεώνονται από τους λογαριασμούς και δεν πιστώνονται στον λογαριασμό. Αντίστοιχα, πιστεύεται ότι οι αγοραστές έχουν σχηματίσει απαιτήσεις.

Όταν τα έσοδα από την πώληση πιστωθούν στον λογαριασμό, δημιουργείται μια συναλλαγή:

db κεφ. 51 cd sc. 57

Λογιστική για εταιρικές κάρτες στο C1

Η αντανάκλαση των λειτουργιών δεν συνοδεύεται προς το παρόν από δυσκολίες. Πρέπει να πω ότι νωρίτερα η λογιστική των εταιρικών καρτών στο C1 7 7, για παράδειγμα, γινόταν σχεδόν χειροκίνητα.

Το προϊόν λογισμικού 1C "Accounting" βελτιώνεται συνεχώς. Οι πρώτες σημαντικές αλλαγές σημειώθηκαν από τους χρήστες της έκδοσης του προγράμματος C1 8 2. Η λογιστική για εταιρικές κάρτες στη νεότερη εφαρμογή έγινε ακόμα πιο εύκολη. Εξετάστε μερικές από τις αποχρώσεις των πράξεων ανάκλασης.

Η λειτουργία αναπλήρωσης εταιρικών καρτών στη λογιστική στο C1 8 3 αντικατοπτρίζεται χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Διαγραφή από λογαριασμό". Για να το ανοίξετε, μεταβείτε στην ενότητα "Τράπεζα και ταμεία" και, στη συνέχεια, "Κατάσταση κίνησης τραπεζών" και κάντε κλικ στο κουμπί "Χρέωση".

Στη μορφή του εγγράφου, υποδεικνύεται ο τύπος λειτουργίας "Μεταφορά σε άλλο λογαριασμό". Για να επιλέξετε τον λογαριασμό του δικαιούχου, ανοίξτε τον κατάλογο «Τραπεζικοί λογαριασμοί». Το χρεωστικό στοιχείο θα είναι sc. 55.04.

Στην έκδοση 1C 8.2με τον ίδιο τρόπο έγιναν και διαγραφές. Ταυτόχρονα, δεν συντάχθηκε ξεχωριστό έγγραφο για τη λήψη κεφαλαίων για τη μεταφορά από τον λογαριασμό διακανονισμού - λήφθηκε υπόψη ως ο τζίρος της κίνησης των ποσών.

Ανάληψη μετρητών από ATM

Κατά την εξαργύρωση κεφαλαίων, ο εργαζόμενος τα αποδέχεται στην πραγματικότητα σύμφωνα με την αναφορά. Ως εκ τούτου, υποχρεούται να προσκομίσει έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα έξοδα.

Ας υποθέσουμε ότι ένας υπάλληλος εξαργύρωσε ένα συγκεκριμένο ποσό από την κάρτα και πλήρωσε για την αγορά ειδών αποθέματος.

Η ανάληψη στο 1C αντικατοπτρίζεται χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Διαγραφές από λογαριασμό". Είναι απαραίτητο να καταγράψετε το είδος της πράξης: "μεταφορά σε υπόλογο υπάλληλο", λογαριασμός 55.04. Ο τραπεζικός λογαριασμός είναι αυτός με τον οποίο είναι συνδεδεμένη η κάρτα. Το έγγραφο υποδεικνύει επίσης πληροφορίες για τον κάτοχό του, δηλαδή για το υπόλογο πρόσωπο.

Όταν αντικατοπτρίζεται η λειτουργία, θα γίνει μια εγγραφή:

db κεφ. 71,01 πλήθος cd. 55.04

παρακράτηση τραπεζικής προμήθειας κατά την ανάληψη χρημάτων

Αυτή η λειτουργία αντικατοπτρίζεται χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Διαγραφή από λογαριασμό". Ο τύπος του είναι "άλλες διαγραφές", λογιστικός λογαριασμός - 55.04. Ο τραπεζικός λογαριασμός είναι ο λογαριασμός στον οποίο είναι συνδεδεμένη η κάρτα.

Τα στοιχεία υποδεικνύουν τον λογαριασμό. 91.02. Αυτός είναι ο χρεωστικός λογαριασμός στον οποίο μεταφέρεται η προμήθεια. Στον κατάλογο "Άλλα έξοδα / έσοδα" θα πρέπει να επιλέξετε ένα είδος που περιλαμβάνει το κόστος πληρωμής για τραπεζικές υπηρεσίες. Μετά από αυτό, θα δημιουργηθεί μια εγγραφή:

db κεφ. 91,02 πλήθος cd. 55.04.

Λειτουργία επιβεβαίωσης εξόδων

Στο 1C, τα έξοδα αντικατοπτρίζονται χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Advanceαναφορά".

Όταν τη συμπληρώνετε στην καρτέλα "Προκαταβολές", επιλέξτε "Χρέωση από λογαριασμό".

Στην καρτέλα "Εμπορεύματα", συμπληρώστε τα στοιχεία για τα είδη αποθέματος που αγοράσατε, το τιμολόγιο και τον ΦΠΑ.