Κοινό φορολογικό σύστημα: πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα, μετάβαση

2024 Συγγραφέας: Howard Calhoun | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-17 10:23

Όταν ανοίγετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία ή οποιαδήποτε εταιρεία, κάθε επιχειρηματίας αντιμετωπίζει μια δύσκολη επιλογή. Πρέπει να αποφασίσει ποιο φορολογικό καθεστώς θα χρησιμοποιήσει. Κατά κανόνα, μετά την εγγραφή, καθιερώνεται ένα γενικό φορολογικό σύστημα, το οποίο είναι περίπλοκο και ασυνήθιστο. Πρέπει να πληρώσει και να υπολογίσει πολλά τέλη. Αλλά έχει κάποια πλεονεκτήματα. Θεωρείται απαραίτητο εάν το κύριο κοινό-στόχος της επιλεγμένης επιχείρησης είναι εταιρείες που εργάζονται με ΦΠΑ.

Έννοια λειτουργίας

Αυτό το σύστημα είναι βασικό, επομένως δεν υπάρχουν περιορισμοί ή εξαιρέσεις για τους επιχειρηματίες που αποφασίζουν να στραφούν σε αυτό το καθεστώς. Οι φορολογούμενοι πρέπει να αναφέρουν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για διάφορους τύπους φόρων. Επιπλέον, θα πρέπει να μεταφέρετε τα ασφάλιστρα σε διαφορετικά ταμεία για εσάς και όλους τους εργαζόμενους που απασχολούνται.

Μπορεί να χρησιμοποιηθεί το γενικό σύστημα φορολογίας μεμονωμένων επιχειρηματιών ή διαφορετικών εταιρειών. Για αυτούς τους φορολογούμενους, μόνο ορισμένοι από τους φόρους που επιβάλλονται διαφέρουν.φόροι.

Οι αποχρώσεις του BASIC

Το ποσό των φόρων που καταβάλλονται εξαρτάται από την κατεύθυνση της εργασίας. Για κάθε αμοιβή, θα πρέπει να συντάσσετε κατάλληλες εκθέσεις και δηλώσεις, επομένως αμέσως μετά την έναρξη της εργασίας, θα πρέπει να φροντίσετε για την επίσημη εγγραφή επαγγελματία λογιστή. Απαιτείται λογιστική.

Δεν υπάρχουν περιορισμοί κατά την επιλογή αυτής της λειτουργίας για επιχειρήσεις ή μεμονωμένους επιχειρηματίες. Μπορείτε να προσλάβετε οποιονδήποτε αριθμό προσλαμβανόμενων ειδικών, να επεκτείνετε την επιχείρησή σας, να αυξήσετε τους όγκους παραγωγής, να αυξήσετε τα κέρδη ή να αλλάξετε την κατεύθυνση της εργασίας.

Πώς να πάτε;

Η μετάβαση στο OSNO θεωρείται η πιο εύκολη. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι αρχικά, μετά την εγγραφή, όλες οι εταιρείες και οι επιχειρηματίες εξ ορισμού πρέπει να αναφέρουν ακριβώς σύμφωνα με αυτό το καθεστώς. Εάν αρχικά ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή μια εταιρεία εργάζεται σύμφωνα με άλλα συστήματα, τότε η μετάβαση στο γενικό φορολογικό σύστημα συνεπάγεται τη μεταφορά αντίστοιχης ειδοποίησης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτό μπορεί να γίνει μόνο στην αρχή του έτους, επομένως το έγγραφο υποβάλλεται πριν από τις 15 Ιανουαρίου του επόμενου έτους.

Εάν, μετά την εγγραφή, δεν πραγματοποιηθούν ενέργειες από τον επιχειρηματία, τότε συνεχίζει να εργάζεται σύμφωνα με το ΒΑΣΙΚΟ.

Η ειδοποίηση της μετάβασης στο OSNO είναι απλώς μια δήλωση βάσει της οποίας ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή εταιρεία διαγράφεται ως πληρωτής άλλου φορολογικού καθεστώτος, για παράδειγμα, USN, UTII, PSN ή UAT. Μετά την έγκριση αυτής της αίτησης, υπάρχει αυτόματη μετάβαση στο BASIC.

Επίσης, εναλλαγή σετο γενικό σύστημα φορολογίας πραγματοποιείται εάν, κατά τη διάρκεια των εργασιών, η εταιρεία παύει να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις του προηγουμένως επιλεγμένου φορολογικού καθεστώτος. Σε περίπτωση απώλειας του δικαιώματος εργασίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου συστήματος, απαιτείται να επικοινωνήσετε με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με την κατάλληλη ειδοποίηση. Αυτό πρέπει να γίνει εντός 15 ημερών από την απώλεια αυτού του δικαιώματος. Εάν αυτή η ενέργεια δεν πραγματοποιηθεί, η μετάβαση θα συνεχίσει να πραγματοποιηθεί, αλλά ο επιχειρηματίας μπορεί να θεωρηθεί διοικητικά υπεύθυνος.

Πλεονεκτήματα λειτουργίας

Η χρήση του OSNO έχει και θετικά και μειονεκτήματα. Οποιοσδήποτε επιχειρηματίας, πριν επιλέξει ένα συγκεκριμένο τρόπο λειτουργίας, πρέπει να αξιολογήσει όλες τις θετικές και αρνητικές παραμέτρους της απόφασης που ελήφθη. Το εφαρμοστέο γενικό φορολογικό σύστημα έχει τα ακόλουθα πλεονεκτήματα:

• εάν μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει ΦΠΑ, τότε γίνονται πιο ελκυστικοί για συνεργασία για διάφορους μεγάλους αντισυμβαλλομένους που συμμετέχουν επίσης στη μεταφορά αυτού του φόρου στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, καθώς υπό αυτές τις συνθήκες είναι δυνατή η μείωση των πληρωμών σε ο προϋπολογισμός;
• δεν υπάρχουν περιορισμοί στη μετάβαση σε αυτήν τη λειτουργία, έτσι ώστε οι εταιρείες να μπορούν να απασχολούν οποιονδήποτε αριθμό εργαζομένων, να αυξάνουν τις δραστηριότητές τους και επίσης να εργάζονται προς οποιαδήποτε νομική κατεύθυνση.
• μπορεί να συνδυαστεί με άλλα απλουστευμένα καθεστώτα για τη βελτιστοποίηση της φορολογίας.

Λόγω των παραπάνω πλεονεκτημάτων, είναι συχνά σημαντικό να εφαρμοστεί το BASIC.

Ελαττώματα συστήματος

Αλλά υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα του BASIC. Προς τηναυτό περιλαμβάνει την υποχρέωση να πληρώσετε πολλές χρεώσεις.

Απαιτείται να συντάξετε και να υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πολλές εκθέσεις και έγγραφα, επομένως δεν μπορείτε να κάνετε χωρίς τις δεξιότητες ενός επαγγελματία λογιστή.

Πότε είναι κατάλληλο να χρησιμοποιήσετε τη λειτουργία;

Το φορολογικό γενικό σύστημα φορολογίας θεωρείται βέλτιστο για χρήση σε καταστάσεις:

• εταιρεία ή άτομο δεν μπορεί να ανταποκριθεί στις απαιτήσεις των απλουστευμένων συστημάτων;
• απαιτείται για εργασία με ΦΠΑ, διαφορετικά μεγάλοι και απαραίτητοι εργολάβοι αρνούνται να συνεργαστούν.
• η δραστηριότητα της επιχείρησης είναι προνομιακή, επομένως μπορείτε να χρησιμοποιήσετε σημαντικές παραχωρήσεις από το κράτος κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος.
• ένας επιχειρηματίας μπορεί να συντάσσει ανεξάρτητα αναφορές και να διατηρεί λογιστικά αρχεία λόγω της διαθεσιμότητας σχετικών δεξιοτήτων και εμπειρίας, επομένως η επιλογή αυτού του τρόπου λειτουργίας είναι σχετική.

Επομένως, αυτό το σύστημα επιλέγεται συχνά λόγω των πολλών πλεονεκτημάτων και των μοναδικών ευκαιριών που μπορούν να χρησιμοποιήσουν οι επιχειρηματίες και οι εταιρείες.

Τι φόρους πρέπει να πληρώσω;

Πιο συχνά η επιλογή είναι μεταξύ του γενικού φορολογικού συστήματος και του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Το OSNO μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και από εταιρείες. Όταν χρησιμοποιείτε αυτήν τη λειτουργία, πρέπει να αντιμετωπίσετε την ανάγκη να υπολογίσετε και να πληρώσετε πολλά τέλη. Σύμφωνα με το γενικό φορολογικό σύστημα, οι φόροι αναφέρονται:

• προσωπικός φόρος εισοδήματος ή φόρος εισοδήματος. Αν ένατο σύστημα επιλέγεται από τον επιχειρηματία, στη συνέχεια πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το εισόδημα που έλαβε στο ποσό του 13%. Η βάση για τον υπολογισμό είναι το σύνολο του εισοδήματος που λαμβάνει ο επιχειρηματίας και λαμβάνει επίσης υπόψη το προσωπικό εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία και όλα τα κεφάλαια που καταβάλλονται στους εργαζόμενους. Εάν ο τρόπος επιλεγεί από την εταιρεία, τότε με το OSNO απαιτείται υπολογισμός φόρου εισοδήματος. Για να γίνει αυτό, υπολογίζεται αρχικά το ίδιο το κέρδος, για το οποίο αφαιρούνται όλα τα έξοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας από τα έσοδα. Το συνολικό ποσοστό είναι 20%.
• ΦΠΑ. Αυτός ο φόρος θεωρείται ο πιο σημαντικός κατά την επιλογή αυτού του τρόπου λειτουργίας. Για γενικές περιπτώσεις, το ποσοστό του είναι 18%, αλλά όταν πωλούνται τρόφιμα ή είδη που προορίζονται για παιδιά, το ποσοστό μειώνεται στο 10%. Η φορολογική βάση αντιπροσωπεύεται από την αξία των αγαθών ή των υπηρεσιών.
• Φόρος ακίνητης περιουσίας. Χρησιμοποιείται εάν οι επιχειρηματίες στη διαδικασία της εργασίας χρησιμοποιούν διαφορετικά περιουσιακά στοιχεία που είναι εγγεγραμμένα στην ιδιοκτησία. Για αυτούς απαιτείται ο καθορισμός της τιμής κτηματογράφησης, από την οποία χρεώνεται ετησίως το 2,2%. Επιπλέον, απαιτείται η υποβολή δήλωσης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κάθε χρόνο.
• Τέλη γης. Χρησιμοποιείται αποκλειστικά με την παρουσία γης στο ακίνητο. Το ύψος του τέλους εξαρτάται από την απόφαση των περιφερειακών αρχών, αλλά το ποσοστό κυμαίνεται από 0,3 έως 1,5 τοις εκατό.
• Φόρος μεταφοράς. Ισχύει για την ιδιοκτησία αυτοκινήτου. Το ποσό πληρωμής εξαρτάται εξ ολοκλήρου από τη χωρητικότητα του υπάρχοντος μηχανήματος. Το τέλος καταβάλλεται ετησίως και για μεμονωμένους επιχειρηματίες ο υπολογισμός πραγματοποιείται από υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, αλλά οι εταιρείες υποχρεούνται να πραγματοποιούν ανεξάρτητα όλους τους απαραίτητους υπολογισμούς.

Προαιρετικόείναι απαραίτητη η μεταφορά των ασφαλίστρων για τον ίδιο τον επιχειρηματία και όλους τους απασχολούμενους εργαζόμενους. Ενδέχεται να ισχύουν άλλοι φόροι, ανάλογα με την επιλεγμένη επιχειρηματική δραστηριότητα. Αυτό περιλαμβάνει το τέλος εξόρυξης, τον φόρο νερού και τον ειδικό φόρο κατανάλωσης ή τέλος για τη χρήση της άγριας ζωής.

Συχνά απαιτείται εργασία για το γενικό φορολογικό σύστημα. Ο ΦΠΑ είναι ο σημαντικότερος φόρος, καθώς ορισμένες μεγάλες εταιρείες προτιμούν να συνεργάζονται αποκλειστικά με εργολάβους που πληρώνουν αυτή την αμοιβή. Μόνο υπό αυτές τις συνθήκες μπορείτε να υποβάλετε αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για επιστροφή του τέλους.

Αποχρώσεις και κανόνες για τον υπολογισμό και την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Αυτός ο φόρος απαιτείται να καταβληθεί μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Επιπλέον, μεταφέρεται για όλους τους επίσημα απασχολούμενους. Για αυτό προσδιορίζεται το 13% του εισοδήματος που εισπράττεται. Υπό αυτές τις συνθήκες, οι εταιρείες και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες ενεργούν ως φορολογικοί πράκτορες, επομένως πρέπει να υπολογίζουν ανεξάρτητα αυτή την αμοιβή για τους υπαλλήλους τους.

Όλες οι εισπράξεις χρημάτων από τις οποίες επιβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων αναφέρονται στο άρθρο. 208 ΝΚ. Αυτό το είδος αμοιβής δεν χρεώνεται από ταξίδια, υπόλογα χρήματα ή υλική βοήθεια. Για τους Ρώσους πολίτες χρησιμοποιείται ποσοστό 13% και σε άλλες περιπτώσεις είναι 30%.

Ο φόρος καταβάλλεται ανά τρίμηνο έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο. Επιτρέπεται η πληρωμή ολόκληρου του ποσού στο τέλος της περιόδου, επομένως οι προκαταβολές δεν είναι υποχρεωτικές. Δεν χρεώνονται ποινέςχωρίς προκαταβολές.

κανόνες υπολογισμού ΦΠΑ

Όταν χρησιμοποιείτε το γενικό φορολογικό σύστημα, οι φορολογούμενοι πρέπει να πληρώνουν ΦΠΑ. Αντιπροσωπεύεται από μια έμμεση χρέωση που χρεώνεται βάσει προσαύξησης των πωληθέντων αγαθών.

Ο ΦΠΑ μπορεί να είναι:

• εγχώριο, όταν τα αγαθά πωλούνται στη Ρωσία;
• εισαγωγή, χρεώνεται για αγαθά που εισάγονται στη χώρα.

Για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, λαμβάνεται υπόψη το πλήρες ή μερικό κόστος των αγαθών. Μπορούν να χρησιμοποιηθούν πολλαπλές τιμές:

• 0% σε περίπτωση εξαγωγής αγαθών;
• 10% όταν πουλάτε τρόφιμα, βρεφικά προϊόντα, βιβλία ή φάρμακα;
• 18% ισχύει σε άλλες περιπτώσεις.

Εάν το εισόδημα από τις δραστηριότητες του επιχειρηματία για 3 μήνες υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια, τότε μπορεί να υποβληθεί ειδική αίτηση, βάσει της οποίας ο μεμονωμένος επιχειρηματίας απαλλάσσεται από την ανάγκη καταβολής αυτής της αμοιβής.

Τα χρήματα πρέπει να μεταφέρονται ανά τρίμηνο έως τις 25 του επόμενου μήνα.

Αναφορά

Κάθε επιχειρηματίας που αποφασίζει να εφαρμόσει το OSNO πρέπει να λάβει υπόψη την ανάγκη υποβολής πολλών διαφορετικών εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Σύμφωνα με το γενικό φορολογικό σύστημα, οι αναφορές ενδέχεται να διαφέρουν για μεμονωμένους επιχειρηματίες και επιχειρήσεις:

• Η δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται ηλεκτρονικά ανά τρίμηνο έως τις 25 του επόμενου μήνα·
• δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων υποβάλλεται ετησίως έως τις 30 Απριλίου και το παραστατικό υποβάλλεται με τη μορφή 4-φορολόγηση εισοδήματος φυσικών προσώπωνστην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός 5 ημερών από τη λήψη του πρώτου κέρδους·
• απαιτείται επιπλέον IP για τη διεξαγωγή KUDIR;
• πρέπει να υποβάλλετε ετήσιες αναφορές για τα ασφάλιστρα για εσάς και τους υπαλλήλους·
• βιβλίο αγορών και πωλήσεων που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ΦΠΑ;
• Οι εταιρείες στο OSNO υποβάλλουν ετήσια δήλωση φόρου εισοδήματος έως τις 28 Μαρτίου του επόμενου έτους.

Λόγω της ανάγκης σύνταξης και υποβολής πολυάριθμων εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αυτό το φορολογικό καθεστώς θεωρείται περίπλοκο και συγκεκριμένο.

Συμπέρασμα

Το γενικό φορολογικό σύστημα για τις LLC και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες θεωρείται συχνά μια σχετική και κερδοφόρα επιλογή. Κατά την επιλογή ενός τέτοιου καθεστώτος, λαμβάνεται υπόψη η ανάγκη πληρωμής μεγάλου αριθμού φόρων, καθώς και συχνά η υποβολή διαφορετικών εκθέσεων και δηλώσεων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ως εκ τούτου, απαιτείται να έχει συγκεκριμένες γνώσεις ή δεξιότητες και εάν ένας επιχειρηματίας δεν τις έχει, τότε από την αρχή της εργασίας θα πρέπει να προσλάβει λογιστή πλήρους απασχόλησης.